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创业板禁止借壳上市行为,却出现企业通过"曲线借壳"规避制度监管的情况。在研究创业板上市公司公告、询问函等信息后,总结出我国借壳上市监管制度下的曲线借壳上市模式。以创业板中万福生科先后两次被曲线借壳为研究对象,利用其公告从曲线借壳双方的股权结构进行深入分析,探索其曲线借壳上市的路径,进而针对标的公司运用曲线借壳模式成功上市的案例进行总结思考。最后提出监管建议,限制创业板曲线借壳上市。 相似文献
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一、案例背景自2014年开始,国内A股商誉快速增长,A股市场并购案例与规模剧增,随着并购市场的升温,高估值、高商誉、高业绩承诺的"三高"现象凸显。在此背景下,A上市公司完成了对B公司的并购重组。A公司自2011年开始营业收入与净利润双双出现下滑,2014年营业亏损。B公司为制造企业,受经济放缓、银行资金收紧等影响,资金处势严峻。双方为摆脱经营困境和财务危机,达成重组协议。 相似文献
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我国境内上市银行改制重组方式的比较研究(一) 总被引:2,自引:1,他引:1
我国商业银行正处在一个以改制、重组、上市为重心的蜂聚性的体制创新阶段,财务重组、战略引资和构建股份制框架下的公司治理体系是国有商业银行改制的三项核心工作,已上市银行改制重组的不同模式则是可贵的借鉴材料。本文选取我国境内上市的浦东发展银行、民生银行、招商银行和华夏银行改制重组的案例,梳理、比较和分析它们在财务重组、战略引资和公司治理构建方面的不同做法,并结合各行改制重组的特殊性探讨了值得借鉴的主要经验,旨在为国有商业银行改制重组提供有益的参考与借鉴。由于文章较长,将分两期刊发。本期是该文章的第一部分:上市银行财务重组方式的比较分析。 相似文献
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我国境内上市银行改制重组方式的比较研究(二) 总被引:2,自引:1,他引:1
我国商业银行正处在一个以改制、重组、上市为重心的蜂聚性的体制创新阶段,财务重组、战略引资和构建股份制框架下的公司治理体系是国有商业银行改制的三项核心工作,已上市银行改制重组的不同模式则是可贵的借鉴材料。本文选取我国境内上市的浦东发展银行、民生银行、招商银行和华夏银行改制重组的案例,梳理、比较和分析它们在财务重组、战略引资和公司治理构建方面的不同做法,并结合各行改制重组的特殊性探讨了值得借鉴的主要经验,旨在为国有商业银行改制重组提供有益的参考与借鉴。上期刊发了文章的第一部分,本期将继续刊发文章的其余内容。 相似文献
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2012年以来,文化企业通过借壳实现上市,以及上市公司通过并购重组注入文化企业的案例越来越多。据万得资讯网,2014年1~7月份公布的上市公司重大重组事件202起,其中文化企业44起,占tL21.78%,涉及交易价值726亿元。2014年首次披露重大重组事件105起,其中文化企业27起.比例高达25.71%,涉及交易价值437.52亿元。文化产业已成为目前证券市场并购重组的热门行业之一。 相似文献
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我国商业银行正处在一个以改制、重组、上市为重心的蜂聚性的体制创新阶段,财务重组、战略引资和构建股份制框架下的公司治理体系是国有商业银行改制的三项核心工作,已上市银行改制重组的不同模式则是可贵的借鉴材料。本文选取我国境内上市的浦东发展银行、民生银行、招商银行和华夏银行改制重组的案例,梳理、比较和分析它们在财务重组、战略引资和公司治理构建方面的不同做法,并结合各行改制重组的特殊性探讨了值得借鉴的主要经验,旨在为国有商业银行改制重组提供有益的参考与借鉴。由于文章较长,将分两期刊发。本期是该文章的第一部分:上市银行财务重组方式的比较分析。 相似文献
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我国商业银行正处在一个以改制、重组、上市为重心的蜂聚性的体制创新阶段,财务重组、战略引资和构建股份制框架下的公司治理体系是国有商业银行改制的三项核心工作,已上市银行改制重组的不同模式则是可贵的借鉴材料。本文选取我国境内上市的浦东发展银行、民生银行、招商银行和华夏银行改制重组的案例,梳理、比较和分析它们在财务重组、战略引资和公司治理构建方面的不同做法,并结合各行改制重组的特殊性探讨了值得借鉴的主要经验,旨在为国有商业银行改制重组提供有益的参考与借鉴。上期刊发了文章的第一部分,本期将继续刊发文章的其余内容。 相似文献
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自2012年10月份首次公开发行股票暂停以来,大量公司选择了"借壳"方式实现上市。在交易安排中,分步交易尤其是"资产置换+股权转让"成为常态。本文通过案例分析的方式,全面展示借壳上市的全过程,重点分析借壳上市各环节所得税与流转税的处理方法,为借壳上市交易安排提供税法指引,同时对相关税收政策的完善提出建议。 相似文献
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<正>一、前言自从2003年9月TCL集团通过吸收合并子公司实现母公司上市开创了中国上市公司整体上市的先河以后,整体上市就受到了各界的关注。到目前为止,综合已经上市的几个典型案例:TCL集团、百联和中软,它们分别是采取:公开募股加吸收合并旗下上市公司、取吸收合并和上市子公司反向吸收合并母公司(或集团公司借壳 相似文献
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曹中铭 《金融经济(湖南)》2017,(10):28-29
不发行股份购买资产,却将标的资产“重组”进上市公司,且资产出售方还持有上市公司的权益,宣亚国际的并购重组方案堪称经典。该不似借壳却胜似借壳的重组方案,在引发市场关注的同时,也引来了监管部门的关注函。 相似文献
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<正>中国-亚欧博览会金融发展与合作论坛在搭建国际交流平台、促进新疆区域发展与合作方面发挥了积极的作用。西部大开发战略实施以来,中国证监会按照党中央和国务院的工作部署,不断加大资本市场服务新疆经济发展的力度。一是支持新疆的企业利用资本市场筹措资金发展壮大。在支持新疆企业发行股票上市、上市公司再融资和并购重组等方面,拓展新疆的发展空间及区域,培育了一批后备上市资源。二是推动新疆证券经营机构的创新发展、做大做强。在合理规划辖区证券经营网点的基础上,支持证券公司新设分公司和证券营业部。 相似文献