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收取“价外价”私设“小金库”张焕军在对某企业进行审计中,我们发现该企业通过收取价外加价款,截留营业收入,私设“小金库”的问题。“其它应收款”的真相1995年10月,在对市直某企业进行厂长离任审计时,我们在应收款帐上发现两笔应收款借方余额:其它应收款─... 相似文献
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我们在对某县所属的粮管所进行审计时,突出重点,发现线索,一查到底,查处了虚购保护价小麦、骗取农采资金几百万元;骗取国家财政利息、费用补贴;销售国家储备粮小麦不入账,造成国储粮空库;销售“二代一换”小麦不入账,销售款直接存入信用社,私设“小金库”等问题。我们的主要做法是:一、认真分析,发现疑点,确定重点和方法进点后,我们对企业的设立、机构设置、人员等情况进行调查了解,打破以往对粮食企业审计中查几个违纪问题、处罚几个钱就算完成任务,打道“回府”的做法。审计组经过分析研究企业的统计报表、会计报表,发现… 相似文献
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存货在企业管理中的地位相当重要,存货的管理水平体现了企业的管理水平。存货在连锁大卖场的资产中所占的比例较大,一般在40%~60%,根据每家门店的销售规模,存货一般在600万元~2000万元之间不等。存货由于具有品种多、规格齐、流动大、周转快、存放点分散等特点,对于内部审计人员来说,存货审计总是最难、最烦,工作量也最大。 相似文献
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私设“小金库”和“账外账”是审计中经常遇到的违反财经法规的行为。但是,由于“小金库”和“账外账”这两个问题表现形式相似,在定性和处理时常常出现将两种违规行为混淆,或作为一个问题来定性处理。笔认为它们有以下方面的区别。[第一段] 相似文献
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国家有关部门三令五申,要求对私设“小金库”要严查严办,然而,至今仍有一些单位受小团体利益驱动,置国家财经法规于不顾,我行我素,作弊手法日趋隐蔽,给检查工作带来了一定难度。近两年我们对33个行政事业单位进行了审计,查出“小金库”12个,金额达608万元。归纳起来,其手法不外乎以下几种:一、重视小票据,发现蛛丝马迹。“小金库”收入是单位的隐蔽性收入,收取时自然不能使用国家的正规收据,而多使用自制票据和外购收据。我们在审计工作中通过详细查阅被审计单位的经费支出原始单据,常常发现一些单位收取各种费用时,开具内部收据。这时,对其… 相似文献
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国有商业银行私设“小金库”具有多种表现形式和手法,原因也是多种多样的;应采取行之有效的措施和查帐方法进行审计和防治。 相似文献
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会计信息失真的原因很多,主要有:政企不分;企业领导人违反财经纪律私设小金库;税法与会计制度存在不一致等。治理会计信息失真应实行政企分开,贯彻落实会计法,改革会计核算制度等。 相似文献
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查处“小金库”的几种方法王礼仪,胡宝梅作为审计部门,如何利用审计监督的优势查处"小金库",我们的方法是:(一)注意搜集审计线索。"小金库"虽然隐蔽、分散,但它毕竟不是孤立存在的。一桩经济事项的发生,势必引起与之相关的帐项变动,这样就可能涉及到另一个部... 相似文献
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内部审计存在的问题及创新对策 总被引:1,自引:0,他引:1
一、内部审计存在的问题
1.机构设置不合理
由于各种原因,我国内部审计的设置滞后于现代企业制度的建设,不能充分地履行其职责,其后果是会计信息失真、伪造账证、隐匿收入、私设小金库、虚列成本等问题时有发生,最终导致企业管理层决策失误,同时严重影响企业诚信的形象。[第一段] 相似文献
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粮食企业存在的问题不容忽视近期.兰考县审计局对粮食系统开展了审计,从已审计的几个单位看,普遍存在着擅自冲减国家资本金、私设“小金库”、偷漏税金、挪用农采资金贷款等问题。1.擅自冲减国家资本金新旧会计制度接轨时,一些基层粮食单位无视有关规定,故意弄虚作... 相似文献
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核对银行帐户查出“小金库”在今年的同级财政预算执行审计中,上街区审计局尝试从帐户入手进行审计,取得了较好效果。具体做法是:1.首先要求被审计单位自报帐户。2.与人民银行共同签发文件,要求各金融机构及时提供各预算单位在银行开设的帐户。3.审计组内部互通... 相似文献