减税政策的分配效应与扩展空间研究

本文在对我国减税政策演变历程梳理的基础上,通过面板数据和投入产出模型定量考察减税政策对调节产业结构和居民收入分配的效应,得到两个结论:减税政策促进了产业结构优化且改善了城乡居民收入分配差距,但政策效应存在区域差异.此外,对"十四五"时期减税空间测算的结果反映出,经济平稳增长下我国仍存减税扩展空间,但需关注财政可持续问题.基于此,提出推进减税政策的相关建议.     

对通货紧缩条件下税收政策选择的几点思考

对减税政策的理想与现实及其效应的分析表明：减税既能实现政府财政目标和社会目标的统一，又具有明显的财政效应和社会效应。实行“正税＋结构性减税”的减税政策，是当前我国税收应对通货紧缩的现实选择。     

减税政策效应分析及完善北大核心CSSCI

2009年至今,我国出台并实施了营改增、"1+4+6"^(1)等一系列结构性减税政策,减税力度空前加大。本文通过选取部分减税政策进行调研,研究分析目前减税政策的效果,指出其中存在的问题并提出进一步完善的建议。     

我国结构性减税的效应评析:以福建省为例

本文总结了结构性减税政策在福建省的实行情况,分析了现行结构性减税效应不足的表层和深层原因,提出了加大结构性减税力度的若干建议。     

基于企业问卷调查的减税降费政策效果评估

为客观评估近年来我国的减税降费政策效果,对A市部分企业进行调研,发现减税降费政策使样本企业的税费负担有所降低,但样本企业间的减负程度不均衡;经营成本过高挤占企业的利润空间,对冲了减税降费的正向效果。在调研结论的支持下,提出了不断完善和优化减税降费政策,强化跟踪政策实施情况,评估政策效应,谨防因政策不合理而扭曲经济主体的行为和选择。同时,还要充分发挥减税降费的积极效应,以激发微观经济主体的活力,促进我国宏观经济的稳定发展。     

企业结构性减税政策效应分析——以青海省海北州为例

结构性减税政策作为一项积极的财政政策,它的实施为进一步扩大内需,减轻纳税人税收负担,促进企业技术进步,它对推动产业结构调整,转变经济增长方式,实现经济平稳较快发展有着积极作用.本文对海北地区结构性减税政策实施的基本情况和实施效果进行了分析,并对未来结构性减税的方向提出政策建议.     

深化我国税制改革应选择有增有减的结构性调整

本文通过对减税政策的理论和实际效应的分析,认为应根据社会经济客观形势合理选择运用减税政策。在我国已采用诸多减税措施,且财政收支压力加大的情况下,下一阶段已不存在进一步大规模减税的空间,而应选择有增有减的结构性调整。     

减税的控制策略

按照控制的基本原理，运用经济学的基础理论可以看出：我国减税控制的衡量依据在于走出宏观税负的陷阱，从结构税负中寻找减税的政策依据；减税控制的指导思想在于刺激供给，解决有效供给不足；从微观经济效应的角度提出减税控制的策略。     

税制优化视角下我国结构性减税的联动效应

本文通过对全国和分地区四大税类收入占税收总收入比重及收入增长率现状进行描述,发现我国现行结构性减税政策的整体效果并不显著,尤其是东、中、西部地区存在巨大差异性。为促进结构性减税政策调结构、促民生等目标的实现,本文在对我国货物劳务税、所得税、财产税和行为目的税四大税类进行联动效应分析的基础上,通过对我国30个省、自治区和直辖市2007～2011年税收收入的面板数据进行联动效应实证测量,结果表明:我国四大税类相互之间各自存在不同程度或正或反的关系。本文认为我国未来实行结构性减税政策时,应关注各税类之间的联动效应,以最低成本达到结构性减税的政策目标。     

实质性减税的效应分析:基于防范化解重大经济风险视角

当前,我国正处于经济结构调整和发展阶段转换的关键时期,防范化解重大经济风险是基本要求,实质性减税是重要改革措施。通过分析我国面临的重大经济风险和实质性减税的主要内容,可以发现实质性减税具有良好的防范化解重大经济风险的效应。更好发挥实质性减税的效应,需要筑牢财政基础,打通激励循环,做好跟踪优化。     

我国减税政策讨论的两个误区

对于通过运用税收政策解决目前我国经济的有效需求不足和供给结构失调的矛盾的认识存在两种误区，即负担标准误区和减税效应误区。只有澄清这两种误区才能够正确地运用税收政策解决我国经济现存的内在矛盾。     

融资约束与减税政策的宏观效果 ——基于DSGE的模拟与分析

基于借贷约束的宏观经济学分析框架,构建包括储蓄家庭部门、投资家庭部门、中间产品生产部门、最终产品生产商和政府部门的DSGE模型,从收入所得税冲击、资本所得税率冲击和不同社会福利水平三个角度对模型进行数值模拟,测算不同融资约束条件下,减税政策通过企业和家庭部门对宏观经济的影响.结果表明:企业融资约束显著影响减税政策对企业投资和总产出的促进作用;相对于降低家庭部门税收,降低企业税负将产生更为明显的财政扩张效应,但在短期内该效应难以持续.     

基于宏观税负视角的减税降费政策效应研究 ——以Q市为例

本文梳理了减税降费的文献成果和相关政策,以Q市为例,从宏观税负、分行业税负、小微企业经营、减税降费项目四个角度分析了减税降费政策在Q市发挥的作用。通过检验宏观税负对GDP增长的抑制效应,指出“营改增”以来,减税降费效果明显,Q市的宏观税负对GDP增长率存在反向抑制作用,Q市房地产业的发展速度对GDP增长的带动作用相对较强,农林水事务、交通运输、公共服务和公共安全支出越大,宏观税负对GDP增长的抑制作用越弱。最后提出了加大金融支持力度、完善政策传导机制、合理调配财政收支、强化政策监督等政策建议。     

减税政策效果分析与完善

从2008年下半年开始，我国采取了提高出口退税率、降低房地产行业的税收等一系列减税政策以促进经济增长。目前，减税政策产生了怎样的效果？下一步如何落实结构性减税政策？本文在分析减税政策对经济增长传导机制的基础上，分析我国已实施的减税政策，并提出明确我国减税重点的建议。     

结构性减税政策效应评价：以山东省为例

摘要：2008年金融危机以来，我国陆续出台了一系列结构性减税政策，在拉动投资、刺激消费、扩大出口等方面起到了积极的推动作用。但目前的结构性减税政策多侧重于短期内促进经济增长，在推动税制结构调整方面成效甚微，并在一定程度上加大了货币政策的调控压力。本文在梳理结构性减税政策的基础上，分析了政策实施的积极效应、存在的“失衡”现象及对货币政策的冲击，并对今后如何更好地发挥税收政策结构性调整作用提出了建议．     

新冠肺炎疫情防控下广东省减税降费政策效应分析

新冠肺炎疫情的突发对广东省经济的健康稳定发展产生了一定的影响.阶段性减税降费政策的实施在广东省已经取得了阶段性成果,有效应对了经济下滑的困境,强化了社会稳定性.本文从企业、财政、宏观经济环境三个层面指出阶段性减税降费政策的积极效应.深入分析阶段性减税降费政策在广东省实践中的局限性,对政策的效益周期、政策的调控目标、制度的完善程度提出建议.     

减税降费政策效果分析 ——以江西省为例

近年来,我国政府在推进并实施减税降费相关政策方面取得了一定成效。本文系统的梳理了2008年至今我国减税降费相关政策,并根据国库和税务数据以及调查问卷分析了2019年前3季度江西省减税降费政策取得的效果,最后指出了减税降费政策效果方面值得关注的问题并提出相关政策建议。     

未预期的政策受益:减税激励与企业污染治理北大核心

基于西部大开发减税的实践,采用三重差分模型识别了减税对企业污染治理的影响。研究发现,减税使西部符合条件企业的化学需氧量排放和工业废水排放量下降,从而证实减税具备显著的环境治理效应。机制分析显示,减税通过激励企业更新固定资产、增加研发投入等方式推动生产过程清洁化进而降低了污染物产生。异质性分析则发现,减税激励在环境合规成本较大的企业中更明显;相比清洁行业,减税对重污染行业的激励更显著;进一步的估算还发现,减税产生的环境收益可以在一定程度上弥补政策施行导致的税收损失。本文的研究表明,减税不仅能够提振市场活力,还能够提升经济转型发展的质量,这为更好地统筹环境保护和区域发展提供了有益启示。     

货币政策与减税政策的组合效应研究北大核心CSSCI

本文改变传统中央银行货币政策规则的构建方法,构建了渐进性的混合型货币政策规则的动态随机一般均衡模型(DSGE)。通过脉冲响应分析和社会福利损失比较不同减税政策组合下的宏观经济效应,并对不同减税政策和货币政策规则组合下社会福利的变动情况进行讨论。研究表明:(1)以家庭消费税为代表的间接税税率下调对消费具有积极的推动作用,但抑制了产出和投资水平;以劳动所得税为代表的直接税税率下调对产出、消费、投资和就业具有积极的推动作用;以资本所得税为代表的直接税税率下调对产出、消费和投资水平具有积极的推动作用。(2)相比较于单一的减税政策组合或者组合性减税政策组合,结构性减税政策组合更有利于熨平外部冲击所导致的宏观经济波动,增加社会福利水平;上调或者保持资本所得税税率、下调家庭消费税税率和劳动所得税税率的减税政策组合相比较于其它减税组合更加有效。(3)中国货币政策与减税政策最有效的组合为:货币政策规则应采取价格型规则为主数量型规则为辅的混合型规则,而减税政策应以结构性减税为主。(4)中国的货币政策与财政政策组合总体上符合PMPF范式,说明我国财政政策稳定,而货币政策不稳定。     

地方法人银行业金融机构“营改增”减税效应分析——日照市法人银行业金融机构“营改增”试点跟踪调查

“营改增”试点改革实现了从复杂间接税到现代增值税的转型,在深层次上影响了产业结构调整及企业内部架构的变革.目前该项改革全面实施已过一年,为充分了解地方法人银行业金融机构“营改增”试点成效,日照市中心支行通过发放调查问卷、深入调研、现场座谈等方式深入开展调研.调研发现:“营改增”后辖区地方法人银行业金融机构税负总体呈下降趋势、减税效应明显,但实施中仍然存在进项抵扣链条不完善、城乡“三农”机构政策有悬殊、部分政策不明确、涉税风险防控难度大等问题,需要进一步打通进项抵扣链条、完善相关政策.