《办法》引发业界争论

<正> 日前,财政部有关《会计师事务所从事证券、期货相关业务注册管理办法》(征求意见稿)(以下简称《办法》)尽管还处于征求意见阶段,但已在业界引起广泛关注。新旧《办法》各不同《办法》的出台被普遍认为是缘自国务院于今年年中发布的第三批取消和调整行政审批项目名单。名单中,有两项与注册会计师以及会计师事务所经营范围相关的主要内容赫然在列:取消注册会计师执业证券、期     

政策法规

财政部取消和下放4项行政审批项目目录近日,根据国务院《关于取消和下放一批行政审批项目的决定》,财政部下发通知决定取消下放财政部4项行政审批项目,其中取消1项,下放管理层级3项。文件规定,取消的行政审批事项为国有资本经营预算节能减排资金审批。下放管理层级的行政审批项目包括会计师事务所设立审批、中介机构从事会计代理记账业务审批、境外会计师事务所来内地临时办理审计业务审批,     

政策法规

正国务院取消和调整一批行政审批事项日前,国务院决定取消和调整一批行政审批事项。其中,与财务人关系密切的有:取消67项职业资格许可和认定事项中,取消的专业技术人员职业资格许可和认定事项:土地估价师资格、保荐代表人资格、保险公司精算专业人员资格认可、保险公估机构高级管理人员任职资格核准、内部审计人员岗位资格、金融理财师、国际金融理财师;工商登记前置审批事项改为后置审批:资产评估机构设立审批、会计师事务所及其分支机构设立审批、中     

业界

<正>国务院金融委:引导注册会计师行业规范有序发展国务院金融委将于近期推出的金融改革措施中,包括引导注册会计师行业规范有序发展,督导会计师事务所完善质量控制体系,制定调整会计师事务所执业管理、切实提高审计质量的实施方案,完善会计师事务所管理格局。出台会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法,取消会计师事务所从事证券服务业务资质审批。     

涉及注册会计师、注册资产评估师行业的新取消的行政审批项目和废止、失效的财政规章

最近,国务院发文取消第二批行政审批项目、改变一批行政审批项目的管理方式,财政部也发文公布第八批废止和失效的财政规章和规范性文件。现将涉及到注册会计师和注册资产评估师两个行业的行政审批项目、废止和失效的财政规章和规范性文件。以及废止和失效原因作 一列示说明,供大家了解和掌握。国务院取消的有关注册会计师、注册资产评估师行业的行政审批项目1.项目名称:中国会计师事务所成为国际会计师事务所成员所、联系所审批审批部门:财政部设定依据:财政部关于允许国际会计师事务所在中国境内发展多个成员所的通知(财会协字[1996]9号)2.…     

会计师事务所受托开展行政事业单位审计业务的相关思考

本文从会计师事务所承揽行政事业单位审计业务的可行性、行政事业单位全面引入注册会计师审计的必要性两个角度分析探讨会计事务所所受托开展行政事业单位审计业务,对会计师事务所承揽行政事业单位审计业务存在的审计相关准则和标准尚未健全、审计业务开展所需知识储备不足、审计业务目的把控不准等问题进行深入剖析,并提出从审计实践出发尽快出台行业规范标准、从招才引智出发加快推动人才队伍建设、从目的研究出发切实提升审计项目质量等改善措施.     

财政部 中国证券监督管理委员会颁发注册会计师执行证券期货相关业务许可证管理规定

2000年 6月 10日财协字〔 2000〕 56号通知印发 第一章总则 　　第一条为了规范注册会计师在证券、期货市场中的执业行为，维护投资者、债权人和社会公众的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规定。 　　第二条财政部和中国证券监督管理委员会 (以下简称中国证监会 )对注册会计师、会计师事务所执行证券、期货相关业务实行许可证管理。 　　注册会计师、会计师事务所执行证券、期货相关业务，必须取得证券、期货相关业务许可证 (以下简称“证券许可证” )。 　…     

国务院公布确需保留的行政审批项目

6月29日,国务院公布了《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》,自7月1日起施行。此次决定予以保留并设定行政许可的共500项,其中,与会计师事务所业务范围相关的项目有:国家发改委的注册咨询工程师(投资)执业资格认定、价格鉴定师注册,国家发改委和各省发改部门的价格评估人员执业资格认定、注册咨询工程师(投资)执业资格认定、价格鉴定师注册、价格评估机构资质认定,司法部和各省司法行政主管部门的面向社会服务的司法鉴定人执业核准、设立面向社会服务的司法鉴定机构审批,财政部、证监会的会计师事务所从事证券期货相关业务…     

如何规范注册会计师业务招投标行为

正注册会计师业务招投标,是指需要注册会计师业务的一方发布招标信息,拟提供相关业务的会计师事务所按招标要求投标,通过评标确定提供相关注册会计师业务的会计师事务所。一、注册会计师招投标依据的法律法规目前,我国注册会计师业务招投标行为适用的法律、部门规章及行业要求主要包括:《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招标投标法实施条例》、《委托会计师事务所审计招标规范》(财会[2006]2号)、《关于进一步落实会计师事务所服务收费管理办法的通知》(财会[2011]18号)等。     

会计师事务所特种执业资格管理问题的思考

会计师事务所特种执业资格管理中存在的问题1.会计师事务所特种执业资格是行政配置的结果,而不是市场选择的结果。我国的注册会计师制度产生于计划经济体制向市场经济体制转轨时期,会计师事务所开始是由政府和部门投资创办并审批,会计市场也是由政府和部门进行行政分割。尽管1998年至1999年会计师事务所实行了脱钩改制,但这些会计师事务所仍然有“先天的优势”,一是许多会计师事务所与政府部门仍有千丝万缕的联系;二是脱钩改制的要求对所有会计师事务所是一样的,但证券期货业务等执业资格却是承传的。目前我国有证券期货相关业务许可证的会…     

注册会计师行业监管工作的回顾与体会

根据我国现行《注册会计师法》关于注册会计师协会应当对注册会计师的任职资格和执业情况进行年度检查的规定,中注协早在1996年就制定了《会计师(审计)事务所业务检查制度(试行)》,并于2004年,根据行业自律管理的需要,进一步将该制度修改为《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》)。1997年,中注协首次组织开展全国注册会计师行业清理整顿工作,对会计师事务所办所条件、执     

中国注册会计师协会关于做好上市公司2007年度年报审计业务报备工作的通知

会协[2008]19号各省、自治区、直辖市注册会计师协会,各具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所:上市公司2007年年报审计工作已接近尾声,为做好上市公司2007年度年报审计业务报备工作,现将     

中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查通告(第八号)

正会协[2013]108号中国注册会计师协会(以下简称中注协)2013年对证券资格会计师事务所(以下简称证券所)的执业质量检查和处理工作已经完成。现将有关情况通告如下:一、2013年证券所执业质量检查总体情况2013年是注册会计师行业"诚信文化建设年",中注协在全面总结历年监管工作和诚信建设经验的基础上,本着执业质量检查工作"全国一盘棋"的宗旨,针对证券市场的新情况和证券所面临的新问题,加强对上市公司(包括H股)、IPO业务、金融保险业务以及发债项目等各类高风险审计业务的监督检查,持续深化行业诚信建设,进一步促进了注册会计师职业道德水平和执业质量的提高。根据《2013年证券资格会计师事务所执业质量检查实施方案》,中注协     

中注协约谈部分证券资格事务所负责人提示变更审计机构的上市公司年报审计风险北大核心

2014年1月16日,中国注册会计师协会以“事务所合并后解除业务约定的上市公司年报审计风险防范”和“变更审计机构的上市公司年报审计风险防范”为主题,在京分别约谈中兴财光华和天健2家证券资格会计师事务所负责人,就事务所新承接的部分上市公司2013年年报审计业务可能存在的风险进行提示。相关事务所的主任会计师、负责质量控制或技术的合伙人以及执行有关上市公司2013年年报审计业务的签字注册会计师接受约谈。     

2010年全国会计师事务所执业质量检查工作方案

一、检查的指导思想 2010年会计师事务所执业质量检查工作应以国务院办公厅转发财政部<关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见>(国办发[2009]56号)精神为指导,深化行业学习实践活动和整改落实工作,继续以实施会计审计准则、巩固准则国际趋同成果为目标,在进一步加强对具有证券期货相关业务资格会计师事务所(以下简称证券资格事务所)的监督检查的同时,加强对中小事务所的监督检查,支持做大做强和做精做专,持续深化行业诚信建设,提高注册会计师职业道德水平和执业质量,切实维护公众利益.     

关于做好2003年上市公司年报审计业务报备工作的通知

1月30日,中注协发出关于做好2003年上市公司年报审计业务报备工作的通知,要求各具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所应当按照《中国注册会计师协会关于具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所执行上市公司年报审计业务报备制度的通知》(会协[2001]265号)的规定,在2004     

行政许可设定研究——兼论注册会计师许可的设定

注册会计师从业资格许可、注册会计师事务所资质许可是财政部门对注册会计师行业审批、管理的法律依据,是符合条件的自然人、法人或者其他组织依法取得相应资格或者资质的依据,是许可申请者和被许可人依法维护自己权利的依据,也是衡量财政部门是否依法行政的依据。因此,对注册会计师从业资格许可、注册会计师事务所资质许可设定的研究有助于更深入地理解行政许可制度,也有利于推动注册会计师行业的规范和发展。本文将围绕《注册会计师法》规定的两种许可进行一些介绍和分析。行政许可设定的内涵(一)行政许可是一种事前行政控制方式行政许可…     

中国注册会计师行业发展报告——基于会计师事务所2010-2014年度报备信息的数据分析

<正>一、引言2009年10月,国务院办公厅转发了财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》(国办发﹝2009﹞56号,以下简称国办56号文件)。财政部会计司、中注协会同国务院有关部门、省级财政部门和注册会计师协会认真贯彻实施国办56号文件,在取消H股"双重审计"、推动"四大"本土化转制、证券资格事务所特殊普通合伙转制、规范跨境审计业务、试行医院高校基金会注册会计师审计制度、支持自贸区会计服务创新发展、促进内地与港澳服务贸易自由化、健全行业基础     

中注协约谈部分证券资格事务所负责人提示创业板上市公司年报审计风险

2013年2月22日,中国注册会计师协会分别约谈大华和中磊2家证券资格会计师事务所负责人,就事务所承接的创业板公司审计项目2012年年报审计业务可能存在的风险进行提示. 本次约谈以"媒体广泛关注的创业板上市公司年报审计风险防范"为主题,提醒事务所密切关注当前宏观经济形势及资本市场的变化,充分考虑业绩压力对被审计单位可能造成的影响,恰当应对管理层可能舞弊导致的重大错报风险.相关事务所的主任会计师、负责质量控制或技术的合伙人以及执行有关上市公司2012年年报审计业务的签字注册会计师接受约谈.     

11项准则及15项应用指南一致性修订发布

2022年1月5日,财政部修订发布了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》等11项准则;1月17日,中注协修订发布了《<中国注册会计师鉴证业务基本准则>应用指南》等15项应用指南,均于发布之日起施行。本次修订为一致性修订,对相关准则及应用指南作出文字调整,不涉及实质性修订。为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发〔2021〕30号)中“完善审计准则体系”和“引导会计师事务所强化内部管理”的要求,中注协对会计师事务所质量管理准则及其应用指南、特殊目的审计准则及其应用指南,以及中国注册会计师职业道德守则进行了修订。为保持准则体系的内在一致性,更好地规范和指导注册会计师开展实务工作,并保持我国审计准则与国际准则的持续全面趋同,中注协对其他相关准则及应用指南涉及会计师事务所质量管理准则、特殊目的审计准则以及中国注册会计师职业道德守则的相应条款作出文字调整,不涉及实质性修订。