如何分析现金流量表

现金是企业经营的重要资源,是企业赖以生存的基础。根据现金收付的实质,将现金流量表分为三块:经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。本文就以这三类现金流量组合为基础对其反映的企业经营状况进行分析。     

如何分析现金流量表

现金是企业经营的重要资源,是企业赖以生存的基础。根据现金收付的实质,将现金流量表分为三块：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。本文就以这三类现金流量组合为基础对其反映的企业经营状况进行分析。     

金融危机对企业经营性现金流影响的有效解决

经营性现金流是对企业获取现金流量的能力、现金偿还能力和现金支付能力进行衡量的指标。在经济危机的影响下,企业经营性现金流,会普遍出现＂吃紧＂的现象,同时相伴而来的会出现现金流净额的同比大幅下降、现金流趋势与企业利润的增长相背离等问题。主要原因就是企业自身管理经营的缺陷。一旦受到金融危机的影响,就会出现企业盈利能力和现金获取能力的下降,现金回收困难,导致经营性现金的流入量锐减,同时,会加大企业的成本,现金流出量增大,从而使企业经营性现金流出现异常。     

金融危机对企业经营性现金流影响的有效解决

经营性现金流是对企业获取现金流量的能力、现金偿还能力和现金支付能力进行衡量的指标。在经济危机的影响下,企业经营性现金流,会普遍出现"吃紧"的现象,同时相伴而来的会出现现金流净额的同比大幅下降、现金流趋势与企业利润的增长相背离等问题。主要原因就是企业自身管理经营的缺陷。一旦受到金融危机的影响,就会出现企业盈利能力和现金获取能力的下降,现金回收困难,导致经营性现金的流入量锐减,同时,会加大企业的成本,现金流出量增大,从而使企业经营性现金流出现异常。     

信贷科学管理的工具:现金流量分析

读了贵刊今年第６期发表的孙继华、郑朝阳两同志《商业银行如何利用企业现金流量表进行信贷决策分析》一文后,笔者颇受启发。该文对新近出台的《现金流量表》的作用以及企业现金流量与偿债能力之间的关系作了令人信服的阐述,但对商业银行如何运用企业现金流量表进行信贷决策和管理的分析略显不足。本文拟就这个问题谈点粗浅看法。　　一、现金流量分析可为“以效定贷”决策提供科学依据随着我国经济和金融体制改革不断向纵深推进,商业银行信贷决策模式正由“以销定贷”向“以效定贷”转变,其趋势不可逆转。实行“以效定贷”,首先要弄清…     

浅议现金流量分析与贷款风险分类

现金流量分析与贷款风险分类现金流量分析是贷款风险分类中引入的一个全新的分析方法。根据企业报送的现金流量表或经过我们计算出的“经营活动现金净流量十投资活动现金净流量十筹资活动现金净流量”结果,对企业偿债能力进行分析,可采取以下步骤进行：（一）从总量上进...     

再谈企业的现金流量管理

在企业经营活动中，经营出现这样的现象：企业账面和报表利润颇丰，因为现金流量不足面疲于举重债经营，有的甚至倒闭；而有的企业账面连续几年亏损，却因现金流量的充沛而维持下来，并抓住机遇得以发展壮大。1997年亚洲金融危机导致大量企业破产，这些企业破产的原因有很多种，但是劫后余生的企业有一个共同点就是现金流量较为优良，有资料表明大约80%的破产公司从会计上看属于获利公司，导致它们倒闭的不是由于账面亏损，而是因为现金不足。可以说，现金流量是一个企业赖以生存的“血液”流量，可见现金量管理在企业生存和发展的中重要性。     

论保险公司现金流量管理

现金流量反映企业在一定时期内以货币金额表示的现金和现金等价物的流入、流出及流入净额状况。现金流量的确认基础是收付实现制,当现金实际收取或支出时,将对现金流量产生影响。它与以权责发生制为基础编制的资产负债表、利润表不同。“现金流     

企业现金流量的管理与分析

一、现金流量的定义、性质和来源(一)现金流量的定义国际会计准则委员会(IASC)将现金流量定义为现金及现金等价物的流入和流出,排除汇率变动对现金及现金等价物的影响,因为汇率的变动实质上不涉及现金流量的流入和流出。美国解释现金流量是由交易引起的现金及现金等价物的增加或减少。而我国会计准则中现金流量是     

企业经营与现金流量——运用现金流量表信息强化企业财务经营管理

目前,许多企业的发展将管理与财务紧密相连,主要体现在战略规划、经济利益、分析、挖潜增效四个方面,然而这样的内在的联系都与企业现金流量持有水平息息相关,现金不足或冗余都将不利于企业长期发展.纵观历史,有不少知名企业因为现金流断裂或资金来充分运用而错过发展机会,最终从兴盛走向衰亡.从企业经营状况出发,通过分析企业现金流量持有水平,客观反映企业管理与财务联系得是否有条不紊,使企业强化经营管理水平.     

从现金流量表看企业财务状况

现金流量表可以提供有关企业偿债能力、盈利能力和投资回报方面的信息，我们可以通过对现金流最进行结构、趋势和比率分析及其他分析来判断企业的财务状况。一、现金流量的结构分析 现金流量的结构分析就是在现金流量有关数据的基础上，进一步明确现金收入的构成、现金支出的构成及现金余额的形成情况。现金收入构成是反映企业的各项业务活动现金收入，如经营活动的现金收入、投资活动的现金收入、筹资活动的现金收入等     

谈对现金流量表的分析

现金流量表是以现金为基础编制的报表,为报表使用者提供企业一定期间现金及现金等价物流入流出的信息。它将资产负债表和利润表有机地联系在一起,能够说明资产、负债、权益发生变动的原因。 现金流量表中将企业现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三     

现金流量表财务分析探讨

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，是透视企业现金流量状况的财务报表，综合反映了企业在一定时期内的经营活动、投资活动和融资活动方面现金的流动状况。要了解一个企业的现金流量情况以及分析财务风险，很大一部分信息将来自现金流量表。众所周知，资产负债表、利润表和现金流量表是企业对外披露的主要财务报表，这三张报表所反映的内容虽各有所不同，但却是紧密联系的。因此，对企业财务报表进行分析时，     

试谈企业的现金平衡分析

在现金流量分析中 ,现金收支平衡分析是一个重要的管理手段。企业财务管理的目标之一 ,就是维持企业资金适当的流动性。一个企业现金流入的最低限度应能满足现金流出的需要 ,否则 ,企业资金周转不灵 ,必将影响企业的正常经营 ,使经济效益下降。甚至使企业因不能偿还到期债务而危及企业的生存。可见 ,现金的平衡分析对企业的经营管理具有重要意义。现金平衡点是指企业现金流入等于现金流出时的销售金额或销售数量。此处的现金流入和现金流出指企业在一个会计期间内 ,正常的、稳定的现金流入和流出。现金流入指企业稳定的经营活动、投资活动带…     

未来现金流量的动态分析与控制

从１９９８年开始,要求企业编制的财务报表中包括现金流量表。现金流量表是事后反映企业在经营期中的现金流量情况,属于财务会计的管理范畴。然而,对企业更为重要的是未来的现金流量,它是企业能否持续经营的重要命脉。在此,笔者根据管理会计分析、预测、控制的原理,按照现金流量的规律,对未来现金流量动态分析作些探讨。影响企业现金流量的三大经济活动是企业的生产经营活动、投资活动和筹资活动,这些活动均通过应收项目和应付项目与企业的现金流量发生关系,如下图所示。其中现金持有量是衡量企业现金管理及资金周转的重要参数。现…     

浅析企业现金流量的使用和管理

现金流量在企业管理的这台大戏中戏份绝非一般，常有“企业的血液”或“现金为王”一说，盲目扩张导致资金链条绷断、忽略现金质量预警管理而惨败的企业比比皆是，可谓“成也现金，败也现金”。而作为现金管理的工具——现金流量表也逐渐成为了财务报告体系的核心内容，同时也成为财务管理专家讨论研究的重点。笔者结合多年的工作体会，就现金流量表信息的意义和分析使用要点以及企业如何才能做好现金流量管理进行了专业研究。     

企业财务报告的阅读与分析技巧专题（五）

从1998年1月1日开始，财政部要求企业编制现金流量表，以现金收付为基础编制的。这就弥补了资产负债表、利润表是按权责发生制原则编制而出现的不足与缺憾。权责发生制原则就是以收入和费用的归属期作为确认收入和费用的标准，所确认的收入、费用以及利润与企业的现金流转并不是一回事，也就是说“有利润和有现金流并不是一回事”。权责发生制使企业财务报表中损益类项目的可靠性降低，并进一步导致利润可靠性的降低。因此，现金流量对企业至关重要，现金是企业的”血液”，现金流被称为企业的“真金白银”，现金流量状况直接反映着企业这一组织有机体的健康状况，它是企业顺畅运行、获取竞争力的根本保证。通过阅读”现金流量表”，可以了解到企业的现金流量的详细情况，它是揭示企业价值的重要指标。     

加强现金流量预测促使企业良性运转

在市场竞争中企业经营不善，到了“资不抵债”的地步，当然是面临破产了。另外，如果企业出现‘现金流量不足”的危机，同样也会导致破产。企业“现金流量不足”是一点一点地逐步影响企业的，起初只是影响企业的正常经营，情况继续恶化，到了无法用现金偿还到期的债势，企业也就面临破产的危机。为了避免企业陷人这种尴尬境地，除了加强经营上的措施外，拓前对财务收支现金流量的预测，也是一种效好的办法。通过对下银财务收支现金流量的匝测，可以在事前提出加强措施，对资全作好调度，过免到期还不出贷款的事件发生。目前对逾期不还贷政的…     

现金流量表补充资料填列方法解读

<正>我国现行《企业会计准则第31号—现金流量表》第四条要求"现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量",同时在第十六条中规定"企业应当在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息"。将净利润调节为经营活动现金流量的过程即现金流量表补充资料中第一部分"将净利润调节为经营活动现金流量"(以下称"补充资料")。比照直接法下经营活动现金流量,补充资料不能详细列示经营活动的各项现金流入的来源和现金流出的用途,但有助于从现金流量的角度分析企业净利润的质量。     

分析现金流量表,加强企业资金管理

现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。通过对现金流量表的编制和分析,对于加强企业的资金管理,促使企业在投资规划、追求利润的同时,把握企业现金收支的规模,增强现金的流转能力具有重要的意义。一、通过经营活动现金流量分析,促使企业加强经营收支管理经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量,主要与企业净利润相关。现金流量表从直接和间接两个不同的侧面揭示企业经营活动中现金这一特殊资产发挥的作用。（一）从直接编制法看加强经营活动现…