結算問题解答

问:異地託收承付結算办法中,为什么规定购货單位要根据託收憑証付款? 答:異地託收承付結算办法中規定,当銷货單位根据合同發货后办理託收時,必须交驗运單,对金額在五千元以下的,虽不交驗运單,但是必須在託收憑証上填列运     

增订託收承付结算会计核算手续的意义及其对办理结算贷款的关系

為適應辦理託收承付結算貸款的需要,總行最近對託收承付結算會計核算手續作了某些增訂(以下簡稱新的結算核算手續)。主要是:增加了憑證傳遞期限,改進了‘發出託收承付結算憑證’表外科目的核算方法,對付款單位(購貨人,以下同)開戶行的核算手續也作了若干明確規定。為什麼要這樣做?這樣做對辦理託收承付結算貸款有什麽作用?茲就個人對這些問題的認識提出一些意見,供大家參考。     

農村非現金結算办法会計核算手續的特点

农村非現金结算办法会计核算手续,是根据国家銀行办理农村非現金結算办法的基本精神,結合農村交易結算环節的特点制訂的。它主要表现在: (1)監督及时進行結算。在農產品收購結算方面,規定对收購單位簽發的保付憑証或委託付款証,不論是農業社持向开戶的信用社直接進賬或者是通过收購單位开戶行划轉它开戶的信用社收進账戶,都可以立即支用;如果信用社和收購單位不在同一銀行开戶,不論跨区或跨縣,信用社的开戶銀行都可以主动     

關於結算工作的幾個具體問題

託收承付結算的金額起點要不要降低 國家銀行對託收承付結算的金額起點规定爲五百萬元(個別情况已另有規定),在一年多的試行過程中,證明這一規定基本上是切實可行的。它一方面能够適應企業單位的需要;另一方面也適當地限制了銀行在結算中的工作量,使銀行有充分的時間深入研究問題,以正確開展信貸結算工作。     

結算办法解釋

問:办理託收承付为什么一定要有合同?没有合同怎样办? 答:合同是购货和销货單位间互相監督履行經济义务的工具,也是銀行办理結算的基礎。銷货單位用託收承付結算办法委託銀行代收货款,而購货單位提出拒付的时候,银行要根据合同来审查購货單位的拒付,以便决定受理与否。销货單位办理託收的时候,要在結算     

建議实行“当日入账”和“联行單线核算”做法

目前异地託收承付結算的做法,是先由銷貨單位提出託收憑证,交由开戶行寄購貨單位开戶行,然后由購貨單位开戶行待承付期滿后主动扣款,划到銷貨單位开戶行收入銷貨單位賬戶,这个做法的缺点是在途时間長,占压企業資金,手續比較复杂,浪費人力物力。上海分行榆林区办事处信貸員     

介绍中国百货公司、中国人民银行办理異地託收承付结算共同条件

中國百貨公司上海中央站及各重點二級批發站與中國人民銀行有關的各級銀行八月間在上海舉行了一次結算會議,對推行異地託收承付結算以来的情况,進行深入的研究和總結,檢查缺點,肯定成績,提出若干今後改進工作的辦法。其中之一便是中國百貨公司與中國人民銀行關於‘辦理異地託收承付結算共同條件’的訂立。 這個共同條件的總的精神,是補充制度規定的不足或是原規定的具體化,以保證制度的貫徹執行,從而加强服務,減少錯亂慢的發生。託收承付結算工作,聯系著發貨站、收貨     

異地託收承付

一什么是异地託收承付 兩個經濟單位發生交易後,銷貨單位委託銀行向購貨單位收取貸款叫做‘託收’,銀行徵得購貨單位的同意,把貨款从購貨單位的存款賬戶內劃給銷貨單位叫做‘承付’,經过承付後託收的貨款才能收回,这种結算貨款的办法就是‘託收承付’。托收承付分同城和異地兩种,由於交易條件不同,     

讀了“一个脫离实际的产物”以后

現在我就“中国金融”12期王世明同志的文章中認为“难以解决、不能实現”的問題,談談我們在实踐中是怎样解决和实現的。 7月1日,江西省鉛山县支行实行了“供銷合作社短期放款办法”。我們在学習过程中虽然遇到了几个問題,但是通过討論已經得到了解决。例如:放款办法第6条关于主要农副产品放款中規定:“銷貨回籠款应直接偿还借款……”。我們为了执行这項規定,采取了以下做法:1.使用託收承付結算的供銷社,將主要农副产品和一般农副产品分別塡写託收憑証。     

付款委託書

中國人民銀行總行於今年一月间增订了付款委託书结算方式,并在北京、上海、瀋阳、武漢、济南、石家庄等地試行。从目前情况来看,已試行的地區要求擴大試行單位;未試行的地區則要求試行,實践證明這一結算方式是優越的,企業單位是樂於採用的。付款委託書是適應同城商品交易的結算方式。它是购貨單位對銷貨單位支付貨款時,委託銀行代為撥付和劃收的結算方式。這一方式的結算憑證是由购貨單位簽發提交其開戶銀行办理的,如果购貨单位把結算憑證交給銷貨單位時,銷貨單位也必須持向购貨单位开户銀行辦理結算。這里充分表现出     

浪费账表凭证的现象

銀行系统的賬、表、憑証种类很多,印刷量和使用量也很大,很多同志在印制和使用这些賬、表、憑証时不注意节約,造成紙張浪费很大。今年四月份人民銀行河北唐山中心支行曾印刷了一批“甲种非現金結算憑証”和“乙种非現金結算憑証”,印好以后又不用了,仅我們丰潤支行就分攤到一千本,折合价款一百五十     

銀行办理結算应該收費

銀行为企業办理結算該不該收費,也是改进結算制度中的一个很重要的問題。这里所說的費用,不是邮电費,也不是結算憑証費,因为邮电費是銀行代替邮电部門向企業收取的,憑証費是企業按照憑証的印制成本繳納給銀行的,二者都和銀行本身的業务收入無关。我所要談的是手續費,是企業由于銀行为它們办理結算而付給銀行的一項費用,这項費用是銀行的業务收入。 銀行是否应該向企業收取手續費呢?各方面的意見很不一致。有人認为,銀行是一个服务性的机关,既然做服务工作,就不应該收手續費。还有人認为,收手續費是一件麻煩的工作,如果收費,势必使現行的結算制度更加繁杂机械,引起企業更大的不滿。甚至有人認为,收取手續費是资本主义銀行的一种做法,社会主义性質的国家銀行不应当采取这种做法。我不同     

节約資金的先进工作者

1956年12月,人民銀行广东省分行評选出16位先进工作者和149位优良工作者。在很多当选同志的先进事蹟中,有一个共同的特点,这就是他們在积累和节約国家资金方面做出了很大成績。会計科罗家煌同志在1956年4月間,同几个同志到順德支行了解信貸、結算業务会計核算工作情况吋,發現託收承付結算的会計处理,沒有按照制度执行,造成严重积压資金的現象。但是究竟积压多少資金是一下子看不出来的,因而就無法有力地說服别人改善工作。于是他就想了一个办法,將一个月內过期未收回的託收憑証,逐笔从过期日起算出积数,除以当月天数,結果算出順德支行一个月內經常每天积压資金达10万余元的数字。后来根据这个办法又在东莞、博罗等支行也收集了有关数字,在1956年8月全省会計会議上以具体的数字說明了这个問題的严重性,更广     

提高銀行办理結算工作的質量

便利企業間的貨幣资金收付,节約社会流通費用,加速资金周轉,为商品流轉服务,是銀行办理結算工作的基本任务。銀行結算工作就是銀行办理款項收付的轉賬工作。轉賬工作做得好坏,决定着它为商品流轉服务的好坏。做好轉賬工作的标准,是在正确的基础上,既要簡單方便,又要迅速及时。因此,如何簡化制度、加速憑証傳遞、消灭差錯事故,是把銀行結算工作提到更高水平的几項重要的組織工作。簡化結算办法和处理手續是从制度上改进結算工作。结算办法和处理手繽訂得簡便易行,既便于企業的资金收付,又便于轉賬工作的进行,这样就可以节省人力物力,节約社会流通費用。最近人民銀行提出的結算办法草案就是本着簡便易行的精神修訂的。合理地安排工作,加强工作上的联系,使憑証的博遞更加迅速,是从工作方法上改进結算工作。憑証是办理转账工作的重要收据,加速憑証傳遞就能縮短轉賬过程,轉賬所需要的时間越短,资金周轉的速度也就越快。改进憑証传遞工作应当从兩方面着手。首先     

關於結算制度的問題解答

計劃結算方式问:計划結算的尾差結算是否不必附開轉帳支票,由銀行代填甲種結算憑证办理? 答:計劃結算的尾差結算,銀行不能根據雙方填送的尾差結算清單代填甲种結算憑证逕行轉收转付。因为尾差結算清单是一种計算性質的單证,不能作为支付性質的憑證。又是否可以把尾差結算清單改成尾差結算憑证呢?當然也是可以的。不過這樣又要设计成為四聯的憑证了,倒不如用转帐支票简单,以符合簡化憑證的精神。另一方面计划結算的尾差結算,是這個交易合同的整個結算的某一階段的結束,在過去一段的過程中,一直是由銀行主動轉收轉付,而尾差結算不僅是某一階段結算的結束,而且在单位说也可以透過這樣的尾差結算对自己是否完成計劃結算引起注意。     

夏熟收购资金供应工作中的环节责任制

江苏省崑山縣支行檢查营業所發放粮食預購定金和供应收購資金工作的时候,發现了以下几个問题:①收購單位的干部过分依賴非現金結算,存在麻痹大意思想。如發放粮食預購定金的时候,很多粮食單位全部使用了委託付款憑証,一边把預購定金轉到信用社入賬。一边農業生產社馬上就要取現款,結果加重了信用社供应資金的压力。后來,在農業生產社出售菜     

我們对改进托收承付結算的初步意見

异地托收承付是异地結算的主要方式,为企業普遍采用。但是这种結算方式的手續比較繁杂,目前虽然已經簡化了不少,其中某些規定仍然是不必要的;为了使它更好地服务于企業,服务于生产和商品流轉,必須进一步改进。現在把我們初步想到的改进意見介紹于下,供大家参考。收款單位开戶行处理手續: 1,銀行接到企業交来的結算憑証,經审查無誤后直接記帳,取消表外核算科目。 2,如果發生拒付时,可以根据付款單位开戶行划回的报單將拒付金額扣回。     

寄發憑証綜合箱

为了解决联行憑証寄發集中和容易出錯的問題,我們把不常用的“联行借方賬箱”改裝成“寄發憑証綜合箱”。把联行賬箱分为左右兩方,双方都有相互对照的小格子,在箱子的中樑貼上紙条,然后分格填上往来較多的行号。賬箱的左方放每天准备寄往联行的憑証,例如报單、回單、查詢書和託收憑証等。賬箱的右方放事前写好行名、行号和地点的空联行信封。在下班的时候,把左方的憑証裝入相对右方的空信封內,填上件数就可以寄發。这样做,可以加强寄發憑証的复核工作,杜絕誤寄和积压的現象;同时也减少了下班后挑报單和填写信封的时間,可以提前把憑証送到邮局;还可以克服寄發憑証     

結算工作为什么要分級管理?

在1951年到1953年这一时期,結算制度是由各地銀行自行管理的,各地銀行創造了二、三百种結算方式,發揮了因地制宜的作用。从1953年到1956年这一时期,总行集中管理了全行的結算制度,制定了非现金结算暫行办法和八种結算方式,推动了几年来結算工作的發展。事实証明,在前一阶段里虽然發挥了各地銀行的积極性和創造性,但由于总行缺乏統一的領导,各地創造的結算方式太多,做法不同,在工作中也产生了一些混乱現象。总行集中管理結算办法以后,虽然消除了各地不統一的现象,但因为集中得过多,又没有給地方銀行一定的机动权限,影响了它們根据具体情况处理日常工作的主动性和积極性。例如計划結算的付款期和結算期、託收無承付結算的适用范圍、限额支票結算只能够由一个付款單位对一个收款單位使用等具体問題,本來可以由各地銀行根据当地情况自行規定的,总行也规定了統一的办法。同时由于总行管得多,各地銀行也就忽視了对当地交易特点和交易环节的研究,遇到具体問題不能解决的时候,     

問題是可以解决的

我認为王世明同志提出的問題是不存在的,也是可以解决的。供銷社的主要农副产品的銷貨回籠款是可以直接偿还借款的。目前供銷社銷售主要农副产品的对象(或接收單位)都是固定的,完全可以把主要农副产品貨款和一般商品貨款划分淸楚(包括基層供銷社在內)。我們的做法是在供銷社大宗收購主要农副产品时,除了保留收購备付週轉金外,憑收購报表借款;产品运出后(或接收單位驗收入倉后),办理託收承付結算,貨款划回即直接归还借款。由于