东北地区部分行业增值税转型的效应分析

东北部分行业增值税转型试点不会造成财政收入的较大波动;它对宏观经济的影响取决于获得抵扣资金的企业对抵扣资金的使用途径;转型对内资企业有利,尤其是对新设内资企业有利;本次转型对企业结构和投资决策有一定的影响,会导致企业行为一定扭曲;它还会促使企业进行避税。因此,在局部地区推行消费型增值税的正面作用并不明显,实行具有中国特色的收入型增值税将更有利于解决现行增值税的问题。     

河南省制造业增值税税收负担的测度与分析

增值税是制造业主体税种之一,对制造业增值税税负进行测算和分析,对于完善我国增值税制度具有重要意义。通过分子项、分母项的对比分析选取实际缴纳的增值税/企业增加值作为增值税税收负担测度指标,确定增值税税收负担测度依据,测算河南省优势产业、传统产业和新兴产业14家代表企业的增值税税负。通过测算发现,河南省制造业税负呈现稳中有降的趋势,但企业增值税实际负担依然相对较重。未来河南省制造业减负的着力点应是在保证新兴产业税负显著降低的基础上,大力发展优势产业和传统产业。因此,简并税率、扩大制造业留抵退税政策范围、完善制造业增值税配套改革方案,将有助于早日将河南省建成全国先进制造业强省。     

增值税“扩围”对企业税收负担的影响及政策建议

扩大增值税征收范围是我国"十二五"期间税制改革一项重要任务,是促进我国服务业发展、产业结构优化升级的重要措施。本文分析了增值税扩围后对企业税收负担的影响,从而提出了以现行税率为基础,辅之于优惠政策,实现两税平稳过渡的政策建议。     

浅析我国增值税转型及影响

增值税转型就是将其由生产型向消费型转变,我国增值税转型之前实行的是生产型增值税,不允许扣除外购固定资产所含增值税进项税金,在新形势下生产型增值税的弊端也越发明显。我国于09年1月1日正式推行增值税转型,即在维持现行增值税税率不变的前提下,允许全国范围内(不分行业和地区)的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额,未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。     

论东北地区增值税转型的积极意义

本着振兴东北老工业基地的目的,增值税由生产型向消费型的转变首先在东北地区进行示范。从这几年当地经济发展速度中可以看出,消费型增值税显示出了其优势性,充分体现税收公平,普遍,不歧视投资的原则。文章对消费型增值税给东北地区带来的积极作用进行了总结,从而有助于为全国范围进行增值税改革提供参考。     

我国宏观税收负担走势分析与政策选择

从大的方面看,世界各国宏观税负水平的差异主要表现为发达国家和发展中国家的税负差异,造成这些差异的主要原因包括经济发展水平、社会保障制度和税收征管水平、税收制度以及优惠政策等。通过对我国目前宏观税负水平的判断,应该在推进税费改革、实现增值税转型、规范企业所得税优惠等方面有所改进。     

增值税转型对企业的影响分析

目前,我国正处于由生产型增值税向消费型增值税转型的关键时期。增值税转型可能会给企业带来怎样的影响?笔者在介绍我国增值税演变过程的基础上,着重从企业的角度进行一些分析。     

增值税转型下建筑企业税收筹划的若干思考

当前,随着增值税转型改革的进一步深入,对国民经济发展起到了极大的推动作用,并且实施增值税还能够很好的防止现代生产型增值税税制中确立的重复征税的因素,避免企业在机械设备投资方面存在过大的税收负担,能够提高投资的积极性,扩大内需,提高企业技术水平、制定合理的产业结构,创新经济增长方式,进一步增强了企业的市场竞争实力与抗风险能力,及时有效应对金融危机下产生的不良影响,发挥着重要的作用.     

中国金融税制现状、税负测算及成因分析

伴随着我国改革开放的不断深化,金融业得以迅速发展,但同时面临着许多困难和挑战,其中金融税制已逐渐成为金融业纵深发展的重要瓶颈之一。本文在对我国金融税制现状分析的基础上,对金融税收负担进行了较为全面的测算,并深入分析了税负变化的不利因素,以寻找改革与完善我国金融税制的有效路径。     

论我国税收负担的结构性调整

随着我国积极财政政策的实施以及经济全球化的发展,减税成为人们研究的热点问题,我国各方面对减税的看法也各不相同。对此,我们应进行适度的税收负担结构性调整,以避免出现较大的财政缺口。     

中国区域宏观税负收敛性分析

利用面板数据方法研究了分税制以来中国区域宏观税负收敛性问题,结果发现在1994—2004年整个时期,我国地区之间宏观税负呈现收敛,但在2000年以后,地区宏观税负趋于发散;西部地区存在所谓的俱乐部收敛。在条件收敛回归中,城乡差距、轻工业比重和第一产业构成对区域宏观税负增长产生负面影响,而国有经济比重、城市化、经济绩效和对外贸易等则对宏观税负增长产生正向推动作用。     

我国银行税负效应比较分析

税收对于金融业发展的有重大影响，随着我国经济发展及竞争环境的改变，中国金融业面临激烈的竞争。根据WTO条款，我国金融业的开放力度将加大，外资全面进入金融业只是时间问题，而我国金融业还存在许多问题．极大的影响了中国金融业的健康发展。本文简要介绍了我国金融税制结构及其存在的问题，并分别对以间接税（营业税）与直接税（所得税）进行局部均衡分析，在学者研究的基础上设计了我国银行利润函数，分析了主要税种对我国银行业务的影响．进行了一定程度的探讨。最后对完善我国金融税制提出了建议，以期对我国金融税制改革有帮助。     

无住所个人税收负担变化分析

无住所个人在月收入相同的情况下,由于在华居留时间不同负有不同的纳税义务,其税收负担随在华居留的时间越长,月税收负担越重。本文根据相关文件,通过详细解析计算公式,并用实例分析了这一规律。     

中国证券市场超额税负或早已进入"拉弗禁区"

本文认为,在虚拟经济领域,政府也应该坚持量能负担原则,依据金融市场个体与整体的负担能力进行课税,不能课及税本。并进一步从理论的角度,阐释了金融市场超额税收所造成的负面效应;从实证的角度,剖析了中国证券市场超额税收的问题,提出了减轻证券市场超额税负的路径。     

加快农业税制改革 减轻农民负担

减轻农民负担的政策效果不理想，其根源在于“税轻费重”的体制性障碍，“农业税制失衡”的结构性障碍和人们的“轻税=低负担”的观念性障碍，要切实减轻农民负担应改费立税，加快农业税制的改革。     

高管个人特征与公司税负

以我国上市公司1992～2009年的高管变更及高管个人特征数据为样本,实证分析公司高管个人特征与公司税负之间的关系。研究结果表明,公司高管的变更会显著影响公司税负的大小,且该影响发挥作用的时间具有一定的滞后性。公司高管的任期长短、专业背景等个人特征是影响公司税负的重要因素。     

中国税制改革顶层设计问题研究

中国税制改革需要进行顶层设计,这主要涉及三个方面问题：确定宏观税负、优化税制结构和进行税种的配置与改革。本文就这几个问题,分析了其理论依据、主要内容,并提出相关政策建议和改革措施。     

中国区域发展战略转型与税收政策调整

本文在总结中国区域经济发展历程的基础上,指出当前我国区域经济发展进入重要转型期。在新时期,国家区域性税收政策的调整应与区域发展战略转型和国家区域政策导向相适应,更加强调区别对待、分类指导,更加注重公平目标,实行分类管理的区域性税收政策,建立完善区域性特别税收优惠制度。