国际税收中国家责任问题研究

自从OECD提出了有害税收竞争的国际合法性问题后,人们开始关注国家责任问题。国家未能履行国际税收义务应承担国家责任。在国际税收中,国家承担的国际义务主要来自税收条约,目前缔约国一方对缔约国另一方违反税收条约义务的主要救济措施是终止或暂停施行税收条约,但在某些情形下,追索违约国的国家责任可能是更合适的救济措施。     

企业税收筹划的几点思考

税收做为国家财政收入的主要来源,关系着国家和企业的发展,国家通过税收监管企业,企业通过税收支撑国家.但是企业的目标是价值最大化,这就使得公司的目标和国家征税有了一定的冲突,本文就试图通过一些简单的税收筹划原理,帮助企业合理合法的进行税收筹划.     

企业税收筹划的几点思考

税收做为国家财政收入的主要来源，关系着国家和企业的发展，国家通过税收监管企业，企业通过税收支撑国家。但是企业的目标是价值最大化，这就使得公司的目标和国家征税有了一定的冲突，本文就试图通过一些简单的税收筹划原理，帮助企业合理合法的进行税收筹划。     

税务机关征管效率研究——以淮安地税为例

税收征管效率主要用来分析税收征管投入与产出之间的对比关系.税收成本指的是税收征管的投入,税收征管的有效性指的是税收征管的产出.我国已是当今世界上经济增长最快的国家之一,但同时也是全球税收成本较高的国家之一,其结果必然导致税收负担过重,税收征管效率低下.税收征管成本是否合理、税收征管体制是否完善、征管模式是否恰当已成为国内外许多学者探讨的问题     

树立正确税收观念准确使用税收概念——为庆祝《中国税务》杂志创刊30周年而作

30年前,按照有计划商品经济要求,中国在全国范围内实行国营企业“利改税”和工商税制改革,税收开始成为政府收入的主要形式和调节经济的重要杠杆。当时,人们的税收观念还不正确。按照“国家政治权力无偿分配论”的说法,税收的目的是取得财政收入,税收的依据是国家政治权力,税收的核心特征是无偿性,社会主义税收与资本主义税收具有本质区别。     

现代财政制度下的税收特征——税收“三性”释义

现代财政制度理论和实践要求重新认识税收特征这一基本理论问题。现代财政制度下,应从设税、征税、用税的全过程来理解税收"三性"。税收的强制性是对政府及征收机关、纳税人共同的强制,是国家和纳税人之间就公共服务与税收交换契约同意的强制。税收的无偿性是相对的,现代税收在实质和整体上是得到纳税人同意和认可的,是国家与纳税人之间的有偿交换。现代税收的固定性也是相对的,它体现着纳税人主体和纳税人权利保护,是以税收立法的民主性和科学性为保障的。税收"三性"是强制与自愿、无偿与有偿、固定与变动的辩证统一,税收"三性"之间由税收的法定性联结。税收"三性"源于税收是人们换取公共服务的支付,源于对国家与纳税人之间交换契约的维护,源于对"取之于民、用之于民"的信任和承诺,源于"无代表不纳税"的纳税人税收主权准则。     

税收国家与“依法治税”

“税收国家”（tax state）最早由德国经济学家熊彼特（Joseph Alois Schumpeter）于1918年在“税收国家的危机”一文提出,大意指财政来源几乎全部依赖税收课征的国家形态。这里我们不妨借用这一概念,但赋予其以下内涵：税收国家不只是表明其财政来源依赖于税收,更重要的是以对课税权的限制来限制政府权力。换言之,     

美国“进步时代”的启示

中国现在需要完成从税收国家向现代预算国家的转变。税收国家是指中央政府和各级政府在全国范围内用税收形式来形成财政收入。现代预算是指政府机关在一定时期的财政收支有一个计     

国有企业做好税务筹划工作的研究

国有企业是国家经济的重要支柱,是国家经济生活的主体,在为国家经济发展提供强大动力的同时,也为国家上缴了丰厚的税收。但是,国有企业作为企业,最终的目的还是为了获取更为可观的收益,而除了控制成本提高利润之外,国有企业还应当认识到税收规划对于企业利润增长的重要性。本文对税收规划的特点进行了阐述,并且简要介绍了国有企业进行税收规划的方法。     

新形势下财政税收体制改革的创新研究

无论是社会主义国家还是资本主义国家,税收都是一个国家的经济收入之一.财政税是我国税务的重要组成部分.随着我国经济形式的改革,原有的传统的财政税收体系已经不再适用于我国的经济体制,因此通过创新的方式方法来改革财政税收体制是十分重要的.本文将主要从新形势下我国财政税收体制中存有的不足入手,浅谈新形势下我国财政税收的改革创新方法.     

所得税制改革思路与征管模式创新-基于税收治理视角的研究

一、税收治理与直接税税制度改革
　　（一）税收治理与所得税制度的关系
　　长期以来,税收治理被认为是税收流失的衍生词。理论上讲,有税收就有税收流失,为避免税收的公平和效率的过度损害,税收治理应用而生。税收治理的现代化是国家现代化中社会和政治现代化的起点。税收学术界和实务界的多数人以税制模式是否与国际接轨或是否建立以所得税为主体的税制结构作为税收制度现代化的标志;或者以税收征管是否实现电子化、网络化作为税收管理现代化的标志。随着税收理念的发展,税收治理日益成为国家治理体系的重要组成部分。     

论税收成本的确定及其对完善税制的启示

一、问题的提出税收成本是一个客观存在的经济范畴,是税收分配的伴生物。税收是国家为实现其职能,凭借政治权力强制参与社会总产品和国民收入的分配与再分配。税收分配的结果是国家一方面将一部分社会产品集中于自己手中予以支配使用,另一方面也将为此发生一定的费用。这种费用的规模是衡量税收分配效率的重要依据。这种由税收分配过程发生的费用、损     

关于中小商贸企业税收筹划问题分析

截止到2017年我国的中小企业数量超过了一千万家,中小企业创造的经济效益占到我国总收益的一半左右,我国国家的主要收入来源是税收.中小企业的税收在国家总税收中占有很大比例.中小商贸企业是中小企业的做成部分之一,它的发展能提高国家的经济水平,给国家带来更多的收入.中小商贸企业想要减轻税收负担就必须对税收筹划进行研究和改进.本文将主要针对中小商贸企业税收筹划的问题进行研究,了解了其产生的原因,并对其提出了切实可行的建议.     

税收有哪些优先权

税收是国家财政收入的主要来源,体现的是公共权利,满足的是社会共同需要,因此税收体现的公权应当优先于满足个别需要的私权。税收优先,是指税务机关在征收税款的过程中,遇到纳税人的财产不足以同时缴纳税款和偿付其他有关财务时,应优先征收税款。税收优先体现了国家的政治权利优先于一部分经济权利,在一定程度上体现了税收的强制性。     

国际税收筹划探析

本文从国际税收筹划的定义及特征出发,在对国际税收筹划、国内税收筹划以及国际避税进行比较界定的基础上,进而提出对国际税收筹划的法律取向。任何国家的法制建设都有一个逐步完善的过程,任何国家税法都不可能是十分健全和完善的,国际税收筹划就成为不可避免,换个角度看,税收筹划还能实现纳税人和国家双赢。我们只有承认它、正视它、研究它,才能尽快完善税法,堵塞漏洞。     

正确认识和有效发挥税收职能作用

税收是国家财政收入的主要来源,是国家宏观调控的重要工具。正确认识和有效发挥税收职能作用,对于促进经济长期平穗较快发展,具有重要意义。     

税收效应初探

一、税收效应的涵义税收效应是指税收分配活动对整个社会政治、经济、文化等方面所产生的影响。可从以下几方面理解:1.税收效应是一个客观的经济范畴。税收是一个古老的范畴。自国家产生起税收就作为与国家有特定联系的经济范畴而存     

浅析税收筹划风险及其应对措施

正税收筹划是纳税人通过对筹划方案的合理选择,相应安排部署企业的经营管理活动,使得降低公司税负,减少税收支出,增加税后利润。然而在税收筹划提高企业经济效益的同时它也不可避免地伴随着高风险。一、税收筹划风险的成因(一)税收三性是税收筹划风险存在的根本原因税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。强制性,意味着纳税人无法逃避纳税这一义务;无偿性,表明并非企业上缴给国家多少税款,国家就会对应提供等价     

税收风险管理存在的问题及对策研究

税收是国家财政的重要来源,是取之于民用之于民的。随着社会经济的不断发展,税收风险管理也成为国家关注的重点,但是税收风险管理的实施过程中也存在着技术、法律支持、相关数据获取困难、管理人员与纳税人矛盾日益增加等问题,对于这些问题本文也提出了加强税收风险管理方面人才的培养、完善相关的法律条例和普及税收知识的建议。为了让税收更好的取之于民用之于民,一定要加强税收的风险管理,解决税收风险管理方面存在的问题。     

税收大数据在国家治理中的价值实现路径探析北大核心CSSCI

运用大数据提升国家治理现代化水平,是以习近平同志为核心的党中央推进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措。近年来,税收大数据体量不断扩充、能级加速跃升、应用更加纯熟,已经成为名副其实的“金山银库”,从中萃取的税务智慧,正日益成为国家治理的“高参幕僚”。本文立足推动税收大数据从“服务治税”向“服务治理”延伸拓展,探析税收大数据在国家治理中的价值基点,勾画税收大数据服务国家治理的未来图景,厘清税收大数据价值实现的方法路径,以期对更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用有所裨益。