我国上市公司内部控制评价与报告体系的构建

我国上市公司内部控制评价与报告制度存在缺乏清晰的工作步骤和程序,缺失内部控制评价工具的相关准则,信息披露的责任机制不够完善等问题。适合我国的内部控制评价与报告框架体系应包括:内部控制自我评价、外部审计师审核鉴证、内部控制报告披露等三部分内容,内部控制自我评价和外部审计师审核鉴证应具有相互独立的工作步骤和业务流程。自我评价报告与鉴证报告共同构成上市公司内部控制披露报告。     

基于内部控制视角透析我国民间审计的未来发展

2010年4月26日,财政部发布《审计指引》规定,建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业董事会的责任;在实施审计工作基础上对内部控制的有效性发表审计意见,是注册会计师的责任。当前形势下,深入研究企业内部控制审计相关问题,是进一步完善我国企业内部控制规范体系的重要举措。本文从内部控制制度与审计方法演变的关系,透析内部控制制度对我国民间审计未来发展的影响。     

社会责任内部控制规范在大中专院校的应用

本文借鉴我国《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》中所称的社会责任,界定大中专院校社会责任内部控制规范,讨论大中专院校社会责任控制规范包括的内容,并指出大中专院校高度重视履行社会责任,积极采取措施促进社会责任履行的途径。     

社会责任内部控制规范在大中专院校的应用

本文借鉴我国《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》中所称的社会责任,界定大中专院校社会责任内部控制规范,讨论大中专院校社会责任控制规范包括的内容,并指出大中专院校高度重视履行社会责任,积极采取措施促进社会责任履行的途径。     

CSR导向下的商业银行内部控制框架研究

商业银行践行社会责任不仅要将利润目标与社会责任结合起来,而且要求尽快建立与完善CSR（企业社会责任）导向下的内部控制框架。本文结合我国商业银行实际,运用案例研究方法,分析商业银行内部控制现状,提出企业社会责任导向下的内部控制框架设想。     

基于公司治理视角的我国企业内部控制评价体系构建研究

内部控制评价是企业内部控制体系重要组成部分,公司治理对内部控制评价产生一定影响。本文从公司治理视角出发,探讨我国企业内部控制评价主体,与我国企业实际情况相结合,确定了内部控制评价标准。同时,分析了企业内部控制评价对象和评价方法,详细阐述内部控制评价指标的设定,为进一步完善我国内部控制评价体系提出具体可操作性的对策。     

关于完善人民银行内部控制评价体系的思考

内部控制评价是对内部控制的再控制,是保证内部控制目标实现以及作用发挥的重要途径。人民银行内部控制体系建设上正处于起步阶段,尚未建立较为全面的内部控制体系和有效的评价体系。本文拟从内部控制评价对于强化管理,防范风险起到的积极作用入手,深入分析人民银行内部控制评价现状及存在问题,并从改善评价环境、明确评价主体、建立健全评价机制及标准等方面提出建设性的意见。     

内部控制、产权性质与社会责任信息披露——来自中国上市公司的经验证据

本文在理论分析基础上,实证检验了内部控制、产权性质对企业社会责任信息披露的影响。研究结果表明,内部控制对社会责任信息的披露具有显著的正向影响,且在非国有企业,内部控制对其社会责任信息披露的正向作用更强。本文的研究一方面从实证的视角验证了COSO等内控报告提出的内部控制的作用范畴已拓展至非财务信息领域;另一方面,本文的研究揭示了内部控制是企业社会责任信息披露行为的重要影响因素,说明可以通过强化内部控制实现我国企业社会责任信息披露水平的提升。     

内部控制信息披露中相关主体责任界定的现状及改进

根据上市公司现行规范的要求,上市公司内部控制信息披露中涉及的主体包括董事会、监事会及注册会计师,但在涉及企业内部控制信息披露的许多规范制度中缺少对相关主体责任的明确界定。本文在分析了商业银行内部控制信息披露规范及披露现状的基础上,对企业内部控制信息披露及相关主体的责任界定问题进行了讨论。本文认为,我国现实中内部控制信息披露相关主体的责任界定模糊,这一问题的存在会带来内部控制信息披露流于形式、相关主体面临诉讼风险等负面影响。因此,建议通过完善内部控制信息披露规范、完善内部控制评价规范体系、协调规范间的差…     

外资企业内部控制评价体系的构建要素研究

外资企业内部控制评价体系的构建,是企业在国家法律法规的允许范围内,实现企业管理战略目标的一种常见措施手段,但由于内控评价理论实践的深度和广度不足,使得内部控制流于形式,再加上管理层对内部控制评价体系的理解存在偏差,以及企业治理结构的不完善,导致内部控制评价体系难以形成。本文将对外资企业内部控制评价体系存在问题进行分析,并有针对性地提出问题的解决措施,形成外资企业内部控制评价体系的构建方案。     

社会责任、内部控制与企业绩效——来自民航运输业的证据

本文选取我国88家机场和29家航空公司2009-2011年的数据为研究样本,实证研究内部控制、企业社会责任与企业绩效的关系.研究发现,内部控制水平与企业绩效存在显著的正相关关系,即提高公司的内部控制质量有助于改善公司的财务业绩.大多数社会责任变量对财务绩效具有正向影响作用,但存在时间上的滞后性.社会责任能够显著地解释内部控制的变化,在内部控制和企业绩效间起到部分中介作用.这一结论对推动企业的社会责任行为及其与内部控制耦合互动的建设有重要意义.     

我国上市公司内部控制评价体系的构建研究

内部控制评价是确保企业内部控制有效运行的重要防线,目前我国上市公司的内部控制评价体系尚未完全建立,还存在着评价主体及其定位不明确、评价内容不全面、评价标准不统一以及评价报告制度不完善等诸多问题。因此上市公司应加强内部控制评价主体的独立性,将非财务控制评价纳入评价体系,实行定性评价标准与定量评价标准相结合,并不断规范内部控制评价报告体系,以实现我国上市公司内部控制评价体系的不断完善。     

内控审计视角下公司治理与企业社会责任研究

在内部控制审计强制执行以及公司治理与企业社会责任融合的背景下,基于综合社会契约理论构建了公司治理与企业社会责任的动态整合框架,即价值创造—利益均衡—责任承担模型,系统分析了在整合框架中公司治理与企业社会责任的双向互动关系以及内部控制审计在整合框架中所发挥的作用,拓展了公司治理与企业社会责任之间相关关系的研究视角,丰富了内部控制审计改革与发展的理论依据。研究发现,内部控制审计对公司治理与企业社会责任的双向互动过程进行调节,在价值创造、利益均衡和责任承担环节中分别发挥着提高透明度、防范风险,促进公平、公正以及监督与约束的作用。内部控制审计的有效执行将有利于规范企业行为,提高公司治理水平,促进企业履行社会责任。     

浅析建立医院内部控制评价体系的构想

通过对医院内部控制评价体系建立的意义、内容和形式、医院内部控制评价的现状的阐述,提出了医院内部控制评价体系建立的措施。     

基于内部控制制度下的事业单位经济责任审计实务分析

事业单位经济责任审计是干部考察、评价、任用和奖励的重要依据。审计内容包括被审计单位有无建立适当的内部控制制度,财务收支是否真实、合法,有无违反财经法纪等。其中内部控制制度建立的健全性和执行的有效性以及合理性审计一直是事业单位经济责任审计的重点内容,本文从内部控制制度和经济责任审计的内涵和特点入手,通过分析内部控制与经济责任审计之间的相互关系来具体探讨基于内部控制度制度下的事业单位经济责任审计实务。     

审计署发布2011至2012年内部审计科研课题招标通知

日前,审计署发布关于2011至2012年内部审计科研课题招标的通知,面向社会公开招标。此次招标的科研课题共6项,分别是内部审计人员职业胜任能力框架研究、国有企业领导人员经济责任审计理论与实务研究、内部控制体系监督理论与内部控制评价实务研究、企业集团公司内部审计管理体系研究、审计机关履行指导和监督内部审计职责的工作模式研究和发挥内部审计在促进企业转变发展方式中的作用研究。     

论企业预算管理的作用及其强化

预算管理是企业内部控制的手段之一，是经营者履行受托责任的保证，也是建立企业内部激励机制的前提。由于我国预算管理起步较晚，在企业实际应用中还存在着许多问题，为了更好地发挥预算管理的作用，企业应树立以人为本、系统管理等全新的预算管理理念，根据组织结构的不同，合理划分责任中心，建立科学的预算控制体系和完善的预算管理评价体系。     

构建影视公司内部控制评价体系研究

影视公司内部控制体系不够健全容易导致经营管理混乱，而构建内部控制系统却忽视评价问题周样难以确定内部控制体系是否性质有效，也难以发现内鄙控制的薄弱环，同时针对影视公司内部控制体系存在的问题提出可行的完善措施。内部控制评价作为一个关键环节，是影视公司内部控制体系不断改进的重要途径。本文介绍影视公司构建内控制评价体系的意义，并指出目前影视公司在内部控制评价体系方面存在的问题’在此基础上探讨相应的措施构建完善影视公司的内部控制评价体系。     

基于治理的高校内部控制审计

高校治理的根本要素在于受托责任。良好的治理有助于客观地评价治理层和管理层的受托责任,防范风险和加强监督。内部审计本质上也是受托责任,风险监控和控制确认是内部审计基本的治理活动。内部审计既是内部控制的重要组成部分,又是内部控制的监督者。因此,治理内部控制与内部审计各有其特点又紧密相连,在治理基础上建立的内部控制与内部审计更有利于高校事业发展,更有利于实现组织发展目标。     

内部控制评价的国际比较

对内部控制评价实践和理论研究已经得到了广泛的关注。《内部控制评价的国际比较》一文系统、完整阐述了国内外内部控制的发展历程,还对美国、英国、加拿大、巴塞尔银行监管委员会及我国内部控制评价体系,进行了比较分析,提出了内部控制评价应从战略管理和风险控制的角度出发,构建内部控制评价的基本理论,建立具有前瞻性的客观科学的内部控制评价体系,从而更好的指导内部控制评价的实践。文章的一系列结论留给读者有益的启发。