法家思想——一种研究内部控制的新角度

内部控制,其基本含义是指包括企业内部股东、经营者、管理者等不同层次的控制主体,为了达到预期的企业目标,而对企业的经营者、管理者及相应的经营业务和管理活动等相关运行对象所采取的制度安排、程序监控和方法体系.     

内部控制：国资公司的管理要务

一、内部控制殛其作用 现代公司法人治理结构的一个显著特征就是经营权与所有权的分离。对经营者的控制机制可分为两大类：一是外部控制；二是内部控制。外部控制机制主要是指以资本市场、产品市场及法律规章制度而形成的社会与市场控制环境。内部控制机制是以董事会为主体．审计委员会进行协作的公司控制环境。     

国外商业银行公司治理的成功实践

公司治理是一套治理企业交易关系的制度安排，是存在于治理主体与其成员管理者其他利益相关者、审计员和政策制定者之间的正式与非正式的联系、网络及结构．它包境因素、外部治理机制及内部治理机制、商业银行治理结构是指银行建对经营者的制．着重解决托代理问题而较完善的市场运作机制和内部控制机制为基础的一整套制度安排、     

基于公司治理的内部控制研究

现代企业制度的实质是以企业所有权与经营管理权相分离、经营管理权与监督权相互制衡为特点的一种相互制约、相互依存的制度安排.在这个多元利益主体的治理结构中,内部控制机制成为该主体保护资产安全,保证信息完整和正确,促进经营管理政策有效实施,控制经营风险,防止舞弊行为发生等目标的一项重要的管理制度和方法.随着信息技术的高速发展和全球经济一体化进程的加快,公司治理结构对公司内部控制机制的影响也越来越大.本文试图从公司内部治理的角度出发,讨论如何完善我国企业的内部控制机制.     

内部控制的三维系统观

本文从内部控制系统必须解决的企业组织面临的基本问题出发,将内部控制机制划分为制度控制、市场控制、文化控制三种类型,深入探讨了其作用机制、适用条件及优缺点,最后提出健全完善企业组织内部控制机制的一些建议。     

基于三维系统观的内部控制激励与约束机制探讨

一、内部控制三维系统观的基本观点 内部控制的三维系统观认为，内部控制是由制度、市场、文化三个维度构成的有机系统，制度控制、市场控制、文化控制是企业内部控制系统的三种典型控制机制，而企业实际运行的内部控制系统则是以制度、市场、文化为维度的三角形平面区域中的一个点，是制度控制、市场控制、文化控制三种机制的有机结合。     

现行企业内部控制存在的问题及对策

当前经济形势下,我国企业面临着日益激烈的竞争和压力.对现行的企业内部控制制度进行调整,是促进企业在市场竞争中能继续生存的必由之路.现代企业制度以"产权明晰、权责明确、科学管理、政企分开"为基本特征,其核心即为现代企业治理机制和内部控制制度,良好的企业治理机制及完善的内部控制制度可以在很大程度上帮助企业提高市场竞争力和经营管理效率,增加企业的经济效益,保护企业所有者和利益相关者的利益,保证现代市场体系高效运转.     

论企业会计主体间资金内部控制

正如古典企业理论将企业看作是生产函数一样 ,现代企业理论将企业看作是一系列不完全契约的组合 ,但是 ,在我国企业理论的研究中 ,更多地关注股东与经营者之间的不完全契约所导致的代理问题。我们认为 ,多会计主体企业高层经营者与中层经营者之间同样存在不完全契约所导致的代理问题。本文准备在此框架下讨论多会计主体企业资金内部控制 ,主要是企业对其分支机构的资金内部控制问题 ,包括资金内部控制组织、银行账户控制、资金收入与支出控制、资金筹集与使用控制等。重点研究了多会计主体企业资金内部控制中存在的问题 ,并提出相应的改进建议。     

内部审计与公司治理的关系探讨

在经营者主导会计信息的制度环境下,内部控制作组织内部自我控制和自我监督的约束机制,其强弱自然成了衡量会计信息质量的主要标准.所以我国财政部从规范企业行为、提高会计信息质量的需要出发,于2001年制定了我国第一部全国统一的内部控制规范,我国内部审计师协会制定了内部审计基本准则和相关的具体准则,以期规范内部审计业务,推动内部控制的发展.     

现代企业制度下的内部审计

（一）在现代企业制度下，企业要有序高效地运作，离不开有力的制约机制，其内在的制约机制就是完善的内部控制制度。内部控制制度是企业加强内部自身管理的有效机制，其中包括内部审计。国际内部审计师协会确定的内部审计新定义为：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。内部审计的目的是增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。一般认为，内部审计是对组织的各种经营活动与控制系统作出独立、客观的评价，为组织中的经营管理层和董事会成员提供服务…     

内部控制评价在内部审计中的应用研究

内部审计是在组织内部设置的独立评鉴机制,它是一种用于检查和评估组织的作业,既是内部控制的重要组成部分,同时又是内部控制的一种特殊方式.本文通过分析在内部审计中运用内部控制评价的优势以及相关注意点,认为内部审计以其对企业情况和企业内部控制制度的了解,能够更及时发现内部控制实施过程中存在的薄弱环节,从而找出措施来完善企业内部控制.     

中国国有企业业绩评价制度:回顾与思考

业绩评价制度是股东对经营者、经营者对组织内部各层级进行管理控制的重要机制。本文以中国改革开放30年来国有企业业绩评价制度演变为主题,归纳分析了中国国有企业业绩评价制度在不同时期(承包经营责任制、现代企业制度初步建立、现代产权制度等)的基本特点及其演变路径;文章还着重讨论了在科学发展观指引下国有企业业绩评价需要解决的几个理论问题。本文认为,业绩评价制度不应被简单地理解或矮化为一种用于衡量组织各级经营者"奖金数"的制度安排,它应当是构建国有企业产权管理体系、完善国有企业内部管控制度的重要组成部分。     

美、德、日公司治理模式比较

决定各国公司治理主体选择的因素是:公司融资结构;历史文化传统;产业组织方式;法律因素.美、德、日三个国家的公司治理机制可以分为:外部治理机制和内部治理机制(德国).两种治理模式都深深地根植于特定的政治、经济、文化、历史传统中.外部治理模式由于公司股权高度分散,单个投资者很难对经营者施加影响,加上搭便车行为的存在,容易形成"内部人控制",而损害股东的利益.内部治理模式中很可直接对经营者施加影响;股权相对集中有利于股东的经营者树立长期经营意识;在引入职工董事情况下,可以实现公司长远发展和协调劳资关系,但易形成内部大股东和经营者合谋损害外部股东利益的现象.     

财务控制于公司治理运作之研究

从理论上说,对经理人员的控制机制可分为两大类:第一类是以资本市场、产品市场及法律规章制度为主体的外部控制机制;第二类是以董事会为主体的内部控制机制.     

基于内部控制的企业经济责任审计研究

企业经济责任审计是为了解决现阶段企业中普遍存在代理人风险问题,而建立起来的有效经营者制衡机制。目前,我国企业内部关于法人的管理模式并不完善。在本文中,作者研究内部控制思想如何有机运用于企业经济责任审计工作中,即是以内部控制思想为基础的前提下而进行的企业经济责任审计工作,使经济责任审计工作以强有力的企业内部控制制度为依托进行开展,最终实现内部控制制度与企业经济责任审计工作的相互促进、相互提升,实现企业的良好运营。     

企业内部控制审计研究

企业所有者和经营者的分离,企业法人资产的控制权逐渐转移到经理人、会计人员等内部人员手里.因此,各企业根据自身情况纷纷建立相应的内部控制制度以保证生产经营顺利进行.对于内部控制制度发挥的作用,是否实现了预定的控制目标,内部控制审计是最有效的检验手段.     

试论企业财务预算体系的构建与完善

一、构建财务预算管理体系的必要性 （一）建立现代企业管理体系的基本需要 现代企业是组织社会化大生产的营利组织,是市场经济的主体。注重企业内部综合协调管理,强化企业管理的计划、组织、控制和协调职能,让所有职能部门和所属单位的子目标与企业整体目标趋同,从而使得投资者的战略决策与经营者的管理行为相一致。     

浅析企业内部控制制度

一、内部控制的基本方式 (一)组织规划控制。是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业的组织机构有两个层面：在法人治理结构层面，企业应建立股东会——董事会——管理层的法人治理结构；在内部监控机制层面，企业应建立以财务总监为主体的监控机制。合理的组织分工，遵循的主要原则是不相容职务的分离，单位的经营活动通常可以划分为五个步骤：即授权、签发、核准、执行和记录，     

企业内部控制研究综述

企业发展的需要和财务舞弊案件的发生,引起全球资本市场对企业内部控制建设的极大重视,内部控制也由企业内部自发的治理机制演化为一种政府监管强力推动的制度建设。企业的内部控制理论和实践经过多年的经验积累已形成一套行之有效的内部控制框架,本文广泛归纳整理了国内外内部控制理论和实证研究成果,并对企业内部控制发展的新方向作出评述与展望。     

基于公司治理的内部控制研究

现代企业制度的实质是以企业所有权与经营管理权相分离、经营管理权与监督权相互制衡为特点的一种相互制约、相互依存的制度安排。在这个多元利益主体的治理结构中,内部控制机制成为该主体保护资产安全,保证信息完整和正确,促进经营管理政策有效实施,控制经营风险,防止舞弊行为