银行存款审计“五查五看”

银行存款审计『五查五看□魏相梅刘山林一、查存款余额，看是否相符。首先要查看银行存款余额与银行对帐单余额是否相符。如发现不符，应进一步审查财会部门自制的银行存款调节表，重点查明调节表的内容是否正确、真实。其次，银行存款日记帐收付方累计和余额，应与单位总...     

浅谈银行存款余额调节表上的余额

在许多会计书刊上常可找到:“银行存款余额调节表上调整后的存款余额是企业可支用的银行存款实有额”之类的表述。笔者认为,这种表述有悖于客观现实。因为,我国银行不允许存款客户透支,企业可动用的银行存款实有额,只能是银行帐户余额,即本企业银行结算存款户对帐单余额。     

对财务集中核算型经济组织银行存款对账业务的深度思考——以SD大学为例

正银行存款对账是指通过将单位银行存款日记账的账面记录与开户银行转来的对账单进行核对,以查明账实是否相符,属于财产清查的工作范畴。财务集中核算型经济组织通常会成立支付中心,内部各单位在支付中心开设结算账户。支付中心对外代表组织统一办理银行结算,对内履行"银行"的交换职能(相当于内部银行)。因而,该经济组织的银行对账工作通常包含两部分内容,一部分是支付中心     

人民币长期不动单位结算账户处置存在的问题及建议

人民币长期不动单位结算账户（以下简称长期不动户）是指一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户。对长期不动户的处置方法，《人民币银行结算账户管理办法》第五十六条明确规定：银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，     

改进银行退回款项账务处理的建议

目前．我们所采用的账务软件是Anyi2000账务处理系统软件．在日常会计业务中．经常套通到一些业务接结算规定办理银行转账、银行汇票、信汇或电汇后．因收款人提供的银行蛄算账户资料有误（如户名、账号不一致．无此账户）．而导致银行退回应特由的款项。对于此娄业务．理论上在收到退款凭证时．借记：银行存款。贷记：暂存款或其他应付款——XX单位。     

加强个人银行结算账户管理存在的问题与思考

据人民银行发布的信息显示,截至2012年末,全国共有49.10亿户,单位银行结算账户3169.57万户,占比0.6%;个人银行结算账户48.78亿户,占比99.4%。个人银行结算账户是存款人因投资、消费、结算等凭个人身份证件以自然人名称开立的可办理支付结算业务的银行结算账户。在经济发达地区拥有比例高于欠发达地区、城市高于农村,由于其具备转账结算和个人储蓄账户功能,越来越受社会各界所推广和接受。一、个人银行结算账户开立和使用存在的问题现行的《人民币账户管理办法》未明确规定     

浅谈人民币银行结算账户档案管理

人民银行在对金融机构结算账户检查中发现．虽然依据《人民币银行结算账户管理办法》第六十一条规定建立了开销户登记制度，建立了银行结算账户管理档案．基本符合会计档案管理要求。但档案资料管理不统一．比较零乱，特别是各金融机构对结算账户资料基本户和专用账户、一般结算账户、临时账户混装，甚至将变更的与撤销的结算账户资料混装一起．查找资料极其不便，给结算账户档案管理工作带来了一定困难，影响了工作效率。     

从对银行对账单的检查看查账方法及技巧

新《企业会计准则》附录《会计科目和主要账务处理》规定,银行存款科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次,如果与银行对账单余额之间出现差额,不仅应编制银行存款余额调     

刍议基层人行账户清理工作

一、存在的问题 (一)新《办法》在执行中仍存在不 足。一是风险大。新办法规定“存款人 因银行借款需要或因其它结算需要， 可以申请开立一般存款账户”。“其它 结算”范围《办法》中没有明确说明，无 法参照，这种一般存款账户使用范围 的扩大，使得存款人利用一般存款账 户逃废其他银行债务和逃避银行对其 账户监管的空间更大。对保护其他开 户行债权，以及对银行严格执行制度、 执行纪律带来了一定难度。二是执行 难。办法中规定“从单位银行结算账户     

关于银行结算体系建设的思考

当前，我国银行结算体系存在不少问题，如：支付清算系统缺乏统一规划，结算工具的多样性与功能发挥的局限性并存，银行结算竞争秩序不规范、服务质量不高，银行结算账户管理存在“四难”，部分人民银行基层行对银行结算的监督不够、处罚不力。因此，应建立高效、安全、覆盖全国的清算网络。规范银行结算竞争、提高结算服务质量，提高账户管理的专业化和技术化水平，加大检查监督力度。     

预算单位银行账户审计的一般原理与方法

郭审计长提出的预算单位银行帐户审计法,得到了全国审计理论界与实务工作者的热烈响应。深入研究这一方法的一般原理,并将其尽快推广运用到审计实务当中去,是目前亟待解决的新问题。笔者根据实践经验,就这一问题谈点看法。 一、预算单位银行帐户审计的一般原理 经济活动的日益频繁,银行职能的充分发挥,使预算单位之问的经济往来超越了时空的限制,从上缴下拨到资金的调拨、款项的汇划,无不通过银行办理资金结算。预算单位欲通过银行办理结算,就必须在银行开立基本帐户、一般帐户、临时帐户或专用帐户等银行存款帐户。预算单位的所有经济活动,无论其是否合法,都必须以银     

对银行凭证处理的一点意见

银行改革结算制度后,对凭证处理有些不足之处。为了搞好工作,曾自制一些凭证,不知是否符合要求,特举两例,希同行指正。 (一)商业承兑汇票,一式三联的凭证似嫌不够。第一联:承兑人(付款人)留存;第二联商票;第三联存根,签发人存查。第一联可作为付款单位银行存款减少的凭证附     

结算办法解释

问:手工业生产合作社的结算是否也适用非现金结算办法?如果适用,它的结算是按照公营企业的结算办法处理,还是按照私营企业的结算办法处理? 答:目前手工业的社会主义改造正在迅速进展,从低级到高级的各种合作形式很多,它们的财务情况有繁有简,财务管理办法也不相同。因此,对手工业生产合作社组织非现金结算问题还不能作统一的规定。如果手工业生产合作社在银行开立结算户,自愿实行现金管     

跨境贸易人民币结算对银行意味着什么

银行应如何认识跨境贸易人民币结算 踏上跨境贸易人民币结算之路，商业银行的视野应更加开阔，要充分认识到，跨境贸易人民币结算是一条通往人民币周边化、区域化乃至国际化的大道，银行在客户营销、代理行合作、产品创新、机构布局等方面大有作为。     

久悬账户管理中存在的问题及对策

久悬账户是指一年以上未发生收付活动的人民币结算账户,商业银行也将其称为长期不动户或睡眠户。久悬账户的存在不但增加了商业银行的经营风险,也给人民币账户管理系统的运行带来压力,增加运行成本。久悬账户存在的问题一是久悬账户的范围有待进一步统一。一些商业银行机构片面认为,久悬账户仅指单位银行结算账户,而对于行内系统处于久悬状态的个人银行结算账户未纳入久悬账户管理。个人银行结算账户、个人储蓄账户均存在存款人     

完善开立个人银行结算账户的审查监测

金融业务的迅速发展,个人支付需求的不断扩大,推动了个人银行结算账户数量的快速增长。据中国人民银行公布的数据显示,至2010年年底,全国个人银行结算账户33.51亿户,占所有银行结算账户的99.3%。由于开立个人银行结算账户手续简单、方便,基本上没有限制性条件,使得目前的人民币银行结算账户管理系统中保存着大量开立后并没有发挥作用的个人银行结算账户,导致系统运行速度较为缓慢,也影响了反洗钱监测工作的正常开展。     

加强组织领导 做好结算工作

我行全辖共15个营业单位。两年来,我行切实加强对结算工作的组织领导,有效地保障了全辖结算资金安全,企业欢迎,客户满意。1990年至今年上半年,全辖共办理托收、委托收款等结算业务31729笔,做到安全无事故。为维护结算秩序,减少现金使用,增加银行存款,加速资金周转,提高资金效益,促进商品流通和经济发展作出了积极贡献。 一、加强制度学习,提高思想认识 银行结算工作是银行文明服务的窗口,涉及千家万户,工作稍有疏忽或差错,将影响银行的信誉,贻误企业正常的经常活动,造成不必要的经济损失。加快结算速度,提高结算水平,更好地为经济发展服务,必须塑造一支思想好,工作责任心强的结算队伍。基     

商品流转核算试题择例(续完)

B、零售商品流转类题(用售价金额核算) Ⅶ—1) 为民百货商店购进商品一批,进价4,835元,售价5,432元。货款当即以付款委托书结算方式由银行存款户划给供货单位。商品由甲营业柜验收。 增:进销差价-甲营业柜 597 增:库存商品-甲营业柜 5,432 减:银行存款 4,835 增:库存商品-甲营业柜 5,432 增:进销差价-甲营业柜 597 减:银行存款 4,835     

银行结算风险有关法律问题分析

银行结算风险及纠纷发生的具体原因和方式各不相同，往往导致银行应承担一定的法律责任，还可能给银行声誉带来不良的社会影响。实践中，银行结算风险多涉及如下法律问题：1．银行办理结算业务过程中对票据和客户身份证件的审查义务。     

中蒙口岸发展的对策建议

一、完善人民币跨境支付机制 （一）疏通银行结算渠道，为边贸交易提供结算便利 中方应积极加强与蒙古国边境地区的金融合作关系，建立与蒙古国银行间的账户代理行关系，疏通银行结算主渠道，减少边境虫易结算人民币现钞交易风险。