试论财税信息管理中存在的问题及对策

财税信息管理是信息技术的发展产物,涉税信息管理能力是税制决策力与执行力的实践内核,其能够帮助其扩大税基、降低名义税率、公平税收负担,规范与健全现有税制,促进税收征纳关系的和谐,加大企业税收遵从力度,同时促进有增有减、统筹平衡的税收结构性调整,将税制结构更加的优化.然而,我国的财税信息管理还存在一定的弊端以及瓶颈,只有提升财税管理质量才能够深入优化税制结构,增强涉税信息管理能力,最终推动整个税制体制的进步.     

我国税基结构优化综合分析

我国税制结构经过30年来的改革与完善,初步形成了以商品税为主体税种的税制模式,本文对世界性税制模式演化趋势进行了分析,并在税基结构优化约束条件量化分析的基础上,探讨了我国税基结构优化问题。     

中国税制结构优化中的房地产税制改革建议

房地产税作为与民生息息相关的税种一直备受人们关注,本文以我国税制结构优化为视角,对建立税基评估机制、优化税基税率、完善税收征管等方面提出改革建议,从而促进我国房地产税制健康发展。     

论税制改革、优化与税收征管均衡发展

税制改革与优化为税收征管创造良好的实施基础,有助于税收征管质量和效率的提高;税收征管是税制改革与优化的制约因素,良好的税收征管是保证税制有效运行的手段,税收征管质量和效率的提高有利于税制改革与优化,为税制改革与优化提供更广阔的空间。只有税制改革、优化与税收征管均衡发展,才能更好地实现税收政策的经济社会目标,充分发挥税收的作用。     

推进税制改革 创新税收机制——“税制结构优化理论与实践”研讨会专家发言摘要

2012年11月3日,中国税务杂志社与中南财经政法大学在武汉召开了"税制结构优化理论与实践研讨会",与会专家、学者以税制结构优化为中心对我国税制改革的指导思想、税收的总体负担、直接税与间接税比重、房产税改革、营业税改征增值税等问题发表了独到见解,本刊将其整理刊出(有的专家的发言已在本刊全文刊出,故省略),以飨读者。     

二十一世纪中国税制结构的优化分析与对策选择

关于中国的税制结构如何在经济全球化的大潮中进一步优化和完善，目前学术界有各种不同的意见。本文通过对当今世界发达国家和发展中国家税制结构的现实情况进行横向比较分析，结合中国市场经济改革的实际情况，得出中国税制结构应坚持以增值税为主体，逐步提高所得税的比重，并建立规范的社会保障税的发展方向，使其能够在适应21世纪中国市场经济发展的同时，与世界接轨。     

我国现行税制对合理经济结构的相关制约性

税收增长方式、税收收入结构、税种结构和税负结构都影响一国经济结构，而我国现行税制结构不利于经济增长和经济结构的优化。建议通过对税制结构的调整来实现产品结构、产业结构、地区经济结构及所有制结构的优化。     

人本目标下我国税制优化的路径选择

新的社会、经济条件下,我国税制优化要求进一步加强。税收制度与我国社会主义和谐社会的建设息息相关,而社会和谐的核心又在于“以人为本”。本文分析了传统税制优化目标理论的不足,从而得出,我国的税制优化目标应予以拓展,增人人本目标。并根据该目标要求,提出了我国税制优化的对策选择。     

促进产业结构优化调整的税收政策探析

我国产业税负布局的不平衡制约了产业结构的优化升级。一方面,税负结构受产业结构的影响,另一方面,税负结构由税制结构决定,不同的税制安排决定了征税点的不同,从而对产业结构布局产生正面导向与负面压力作用。为促进产业结构优化升级,应积极构建引导产业结构优化的税收激励机制,同时确立迫使产业结构优化调整的税收约束机制,激励与约束机制相配套,存量与增量调整相结合,切实推动我国产业结构向合理格局的深度调整。一、我国当前的产业结构及其税负结构(一)三大产业比例不合理,内部结构不平衡。我国传统计划经济体制下重工业主导的产     

从西方国家的新税制优化理论看我国国内商品税

自20世纪20年代以来，西方对有关税制优化问题的研究，先后形成了最优税理论、供给学派的税制优化理论和公共选择学派的税制优化理论，其中供给学派的新税制优化理论已成为90年代西方税制改革的主要理论基石。它对我国国内商品税的税制设计具有一定的借鉴意义。     

我国房地产税制优化研究

近年来,随着房地产行业的快速发展,我国现行的房地产税制存在着许多亟须解决的问题,严重阻碍房地产行业的健康发展,本文从我国房地产税制现状分析入手,引入税制优化理论,提出我国现行房地产税制存在的问题,借鉴国际经验,优化和选择适合的房地产税制。     

优化地方税制结构的设想

本文在分析当前我国地方税制结构及地方税收规模的基础上,论述了优化地方税制结构的必要性与迫切性,并根据我国国情,借鉴国际经验,具体阐述了优化我国地方税制的几点构想。     

对当前形势下结构性减税路径优化的一些思考

结构性减税的内涵是优化税制,促进产业结构调整、改善民生、调整经济结构。结构性减税将成为我国调整经济结构、转变发展方式的一个重要途径。不过,结构性减税已经实施6年多,长期目标实施效果不显著。当前形势下,必须优化我国结构性减税的路径并辅之以相关配套改革。     

优化税制理论与我国税制改革

运用优化税制理论为规范我国税制、促进社会主义市场经济的完善服务是必要的,但是又不能抱泥于其既定内容。应结合我国市场体制的完善程度和税收这成本等因素,选择性地应用优化税制理论指导我国的税制改革。     

当月新税法速递

要实现"十八大"提出的完善税制目标,需要按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则,进一步优化税制结构,公平税收负担,规范收入分配秩序。按照党的"十八大"报告提出的要求,今后一个时期完善税制的主要目标是:健全以流转税和所得税为主体税种,财产税、环境资源税及其他特定目的税相协调,多税种、多环节、多层次调节的税收体系,充分发挥税收筹集国家财政收入的主渠道作用和调控经济、调节收入分配的职能作用,促进结构优化和社会公平,推动科学发展和社会和谐。财政部负责人解读称,要实现"十八大"提出的目标,需要按照简税制、宽税基、低税率、严     

税制结构优化的协调发展效应北大核心

税制结构优化是推进协调发展进而实现全体人民共同富裕的必然要求。研究发现,以提高直接税比重为主要内容的税制结构优化有助于促进协调发展。进一步面板门槛回归结果表明,不同经济发展水平下,税制结构优化对协调发展的影响有所不同。当经济发展达到一定水平后,税制结构优化的协调发展效应才会显著。数据显示,样本省份的经济发展均已越过门槛值水平,进一步提高直接税比重、完善间接税制度设计有助于税制结构优化的协调发展效应。     

市场经济条件下税种结构优化及其策略

税种结构受多方面因素的影响，一个优化的税种结构，必须在效率基础上，力求公平。税制优化理论的核心是最优税收和次优税收理论，二者最为关注的是经济效率。税种结构在税种数量、类型、功能和调控范围上存在着差异，针对其不同表现，宜采取协调商品税和所得税的比重，进一步优化现有税种，合理调整税种在中央与地方政府之间的配置等方法。     

“十二五”时期 优化税制结构须处理好“十大关系”

在“十二五”规划中，加快经济发展方式转变成为了下一阶段中国经济发展的主旋律。在这样的背景下，我国税制结构的优化，应以科学发展为主题，以加快经济发展方式转变为主线。在全面推进税制结构优化升级过程中，处理好“十大关系”。     

税收负担、税制结构与物价水平:理论分析与现实选择

税收(实际上是商品税即主要的间接税)是构成商品价格的重要部分,税负在直接税与间接税上的布局取决于税制结构的选择与设计。本文在对此进行理论分析的基础上,考察了我国税收负担、税制结构与物价水平关系的现状,指出我国税制结构失衡引致间接税税负过高从而对商品价格的"添加效应"过重的现实问题,并提出了基于缓解物价水平压力的税制结构优化的政策建议,即通过一系列间接税减税、直接税增税的税制结构优化举措,实现税收负担从间接税到直接税的"平移",减轻对商品价格的"添加效应"。     

税制优化的博弈分析

由于税收博弈的存在，政府为什么征税、征多少税、如何征税，不仅仅取决于政府的选择，还取决于纳税人对此的反应和策略行为选择。制度是社会中不同利益主体之间进行博弈的基本规则，同时制度又是在博弈中产生的。税制变迁从本质说是在税收博弈中对税制不断优化的结果，当在现行税制下自身的利益无法满足时，就出现了税制非均衡，税收博弈的各参与人就会提出对现行税制进行优化和改革的要求。