我国上市公司内部控制审计发展对策研究

国家五部委颁布实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引,推动了我国上市公司内部控制建设,也迎来了内部控制审计发展的春天.本文通过对国际内部控制审计历史的追溯和我国上市公司内部控制审计现状分析,提出完善内部控制制度体系、增强内部审计独立性、提升内部审计职业化水平、推进内部控制审计标准化,改善内部控制审计治理效能等发展对策,供业内研究者和实务工作者参考.     

上市公司内部控制自我评价报告的问题及建议

随着上市公司财务舞弊问题的凸显，上市公司内部控制问题逐渐引起社会公众的广泛关注。如何有效地健全内部控制制度，规范内部控制报告的披露，对于实现上市公司管理目标至关重要。通过内部控制报告的披露，既能促使管理层加强内部控制，又能为投资者提供决策有用的相关信息。本文阐述了内部控制报告的作用，在此基础上分析了上市公司内部控制报告存在的问题，并提出了建议。     

中美上市公司内部控制审计比较研究

2011年10月,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计指引实施意见》,为注册会计师更有效地执行企业内部控制审计业务提供了全面的技术指引,这是提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措,也标志着我国对上市公司内部控制制度的逐渐重视。从世界范围看,美国内部控制审计的发展历史最为悠久、最具有代表性,最值得我们借鉴。故本文从内部控制审计发展历程、定义、目标等几方面对两国上市公司内部控制审计进行比较研究。     

中美上市公司内部控制审计比较研究

2011年10月,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计指引实施意见》,为注册会计师更有效地执行企业内部控制审计业务提供了全面的技术指引,这是提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措,也标志着我国对上市公司内部控制制度的逐渐重视。从世界范围看,美国内部控制审计的发展历史最为悠久、最具有代表性,最值得我们借鉴。故本文从内部控制审计发展历程、定义、目标等几方面对两国上市公司内部控制审计进行比较研究。     

我国上市公司内部控制相关问题研究

上市公司的内部控制问题是一个既古老又弥久常新的话题。随着时代的发展、经济的进步、历史的变迁,内部控制问题逐渐得到了丰富与完善。但是,上世纪初以来,由于国内外对企业内部控制管理的忽视,导致一系列重大事件的发生,使得各上市公司经营失败、管理舞弊行为严重、财务报告严重失真。本文将就目前我国上市公司内部控制的相关问题进行探讨。     

健全上市公司内部控制制度自身建设探析

近些年，随着经济的飞速发展，中外上市公司爆发出越来越多的财务造假丑闻，使得内部控制信息披露问题逐渐进入人们探究的视野，进而成为中外理论界与实务界关注和研究的焦点。上市公司是否能够健康发展，取决于上市公司的内部控制信息披露认识是否准确，上市公司内部控制问题反映是否清楚。这样才有助于中小投资者做出理性投资决策；同时，也有利于上市公司认识自身存在的问题，使公司内部控制制度自身建设体系的进一步完善。建设上市公司内部控制制度可以从如下几个方面入手。     

我国上市公司内部控制信息披露现状及改进对策

对外披露各种信息是上市公司对社会公众树立自身形象，介入社会经济活动的必要方式，也是满足社会各界对上市公司信息需要的手段，对证券市场有巨大影响，因此深受人们的广泛关注。其中，内部控制信息是反映上市公司内部控制架构的一项信息，而越来越多的投资者已经意识到，一家有投资价值的上市公司不仅需要具有良好的经营业绩和发展前景，还必须拥有良好的内部控制，在某种程度上内部控制失效比经营业绩下滑所面J临的投资风险更大。随着新的《会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规的颁布和实施，以及对内部控制认识的不断深化，我国上市公司也越来越重视内部控制信息披露问题。     

浅谈如何完善上市公司财务内部控制体系

本文简明扼要的讲述了企业内部控制制度中财务内部控制的问题，文中表达的基本观念来源于《企业内部控制基本规范》，本文通过对上市公司内部财务控制的现状、存在的问题及其影响和后果进行了分析，强调了建立一个高效运行的内部财务控制体系对于上市公司的管理和发展都有着至关重要的意义从而提出了几项完善上市公司内部财务控制的方法和对策。     

上市公司内部控制审计问卷调查报告

为了解我国上市公司内部控制评价和内部控制审计工作的现状,受中国内部审计协会委托,为完成审计署立项的2009--2010年度内部审计科研课题“上市公司内部审计部门如何开展内部控制审计”,中国工商银行内部审计局成立本课题组。课题组对我国部分上市公司开展了问卷调查。调查表明,内部控制和内部审计在上市公司受到相当重视,采取了多种方式、不同程度地开展了内部控制审计,并运用不同方法确定内部控制审计的重点。同时,上市公司内部控制审计也存在一些值得关注的问题,如缺乏上市公司内部控制审计实务指引、内部审计独立性受到挑战、专职审计工作人员较少、方法和技术创新不足等。     

对上市公司内部控制信息披露的思考

内部控制是衡量上市公司管理的重要标志。随着我国证券市场的不断发展与壮大,为提高上市公司风险管理水平,应加强对上市公司内部控制引导,强化上市公司内部控制信息披露。如何建立健全有效的内部控制制度对上市公司至关重要。本文对上市公司内部控制信息披露进行了相关思考。