金融业“营改增”方案比较测算——以河南省银行业为例

金融业营业税改征增值税(简称"营改增")势在必行。在总结目前国际基本免税方案和我国财税部门提出的简易计税法方案的基础上,提出全面征收增值税的建议方案,并以河南省68家银行业金融机构为样本,测算比较了三种"营改增"方案的税负效应及其对总税收的影响。结果表明,全面征收增值税方案比较适合我国银行业"营改增",税率定在6%比较合适。     

当前银行业“营改增”面临的困难及建议

<正>国家"十二五"规划中明确,未来五年内我国税制改革将"扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收"。随着"营改增"试点工作在交通运输业和部分现代服务业的深入推进,银行业"营改增"势在必行,作为税制中最为复杂的金融税制"营改增"对银行及社会各个方面将产生重大影响,如何根据增值税原理,结合当前金融业及财税体制现状,研究设计操作性强的增值税改革方案,迫在敏捷。一、银行业推行"营改增"的必要性营业税与增值税同属流转税,区别在于营业税一般以营业额全     

“营改增”对我国银行业的税负影响分析——基于2013年国内16家上市银行财务数据

本文在剖析我国现有银行业营业税存在问题的基础上,对比分析国际上对银行业增值税征收方法,并以国内16家上市银行2013年年报财务数据为基础,大致测算"营改增"前后我国银行业的税负变动情况,最后提出了确保我国银行业"营改增"顺利实施的一些政策建议。     

新税制对银行业务的影响 ——基于"营改增"改革下

扩大增值税征收范围并相应调减营业税等税收是我国"十二五"期间启动的一个重要税改项目,这意味着"十二五"期间税制改革的重中之重是实行"营改增".本文顺应"营改增"这一改革趋势,以当前环境下银行业的现状描述为契点,分析我国银行业面对"营改增"在各个方面存在的问题和管理建议、应对措施.     

金融业“营改增”方案比较测算--以河南省银行业为例

金融业营业税改征增值税（简称“营改增”）势在必行。在总结目前国际基本免税方案和我国财税部门提出的简易计税法方案的基础上,提出全面征收增值税的建议方案,并以河南省68家银行业金融机构为样本,测算比较了三种“营改增”方案的税负效应及其对总税收的影响。结果表明,全面征收增值税方案比较适合我国银行业“营改增”,税率定在6%比较合适。     

银行业“营改增”实施路径的策略分析

按照国务院关于扩大营业税改征增值税试点的工作部署,银行业"营改增"箭在弦上。由于受行业特殊性、地方财政减收压力、业务类型复杂多样等因素影响,银行业推行"营改增"已成为当前社会各界关注的焦点。本文从银行业"营改增"应当遵循的原则及改革应当关注的重点环节入手,结合国外增值税课税模式的实践经验,通过分析银行业的收支结构,针对银行业"营改增"的课税范围、税率的确定提出了相应的政策建议,以期对我国银行业"营改增"的实施有所助益。     

银行业“营改增”税负测算与相关分析——以国家开发银行河北省分行为例

我国从2012年1月1日起正式拉开营业税改征增值税(以下简称“营改增”)的序幕,“十二五”期间将全面完成“营改增”改革,虽然银行业并未成为首批试点行业,但金融服务业未来将确定纳入增值税征收范围,银行业的“营改增”是大势所趋.本文根据银行业务实质和会计核算方式,从征税范围、纳税主体身份和计税方法三大方面探讨我国商业银行增值税改革制度框架,并结合国家开发银行的业务特点,分析其在增值税改革过程中可能面临的问题以及相应税务管理应对策略,以期能对银行业税制改革提供有益的建议和参考.     

银行业营改增的必要性、当前影响和未来演进

2016年3月24日,财政部、国家税务局联合对外发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,明确了银行业营改增的相关规定,引起社会广泛关注。本文介绍了银行业征收营业税的现状和存在的问题,由此引出对银行业营业税改增值税必要性的讨论,并对本次营改增的试点办法进行了分析和研判。在此基础上,通过借鉴西方税制经验并结合我国实际,提出了我国银行业未来增值税改革的三种可能方案,通过多角度比较分析,认为对银行业净利息收入进行差额征税的方案应是目前最符合我国实际的政策选择,可能成为银行业增值税改革的下一步目标。     

我国银行业营业税改增值税征收模式实证研究

随着税制改革的深入推进,2012年8月,融资租赁业首先开始了营业税改增值税试点。2014年,依据国务院工作部署,银行业正式纳入营改增试点范围。从国内外税制改革实践看,银行业增值税征收一直是困扰开征增值税国家公认的难题,其中最大的困难是对银行核心金融服务的课税基础难以计量。本文总结分析了国际金融业税制改革经验,结合我国实际,采用国际通行的简易征收、核心金融服务不做进项抵扣的一般征收和核心金融服务做进项抵扣的一般征收三种模式,选取了政策性银行、大型银行、股份制银行、外资银行、城商行、农村中小法人银行、非银机构等7类银行业金融机构进行了营改增实证测算。测算结果显示,为解决重复征税、抵扣链条中断等问题,保证税制的平稳过渡,同时考虑到银行业税改前后税负水平应大致相当,银行业营改增总体上应坚持简洁实用原则。建议采用核心金融服务不做进项抵扣的一般征收模式,且以5.6%的税率为宜;对农村中小法人银行,则宜采取3.6%的差异化增值税率,延续现行税收优惠政策,以促进中小金融体系的发展,推动小微、三农金融服务水平的提升。     

“营改增”对银行业财务管理的挑战研究

营业税改增值税是写入我国"十三五"期间政府工作报告中的一项重要改革目标,是实现国家经济结构调整和促进经济平稳快速增长的一项重要改革举措。2012年"营改增"试点以来,在增值税范围不断扩大、结构性减税的呼声高涨背景下,银行业营业税改增值税是已是大势所趋,今年以来,国务院加大了"营改增"试点范围,预计在不久的将来,将实现"营改增"全覆盖。本文在分析"营改增"的背景和意义的基础上,提出了银行业全面实施"营改增"财务管理方面应做出的准备事项以及应对策略。     

小规模银行"营改增"执行问题思考

按照国务院"营改增"工作的总体要求和部署,全国范围内全面推行营业税改增值税工作,银行业也在改革范围内.财政部和国家税务总局联合下发了《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》,明确了县级金融机构提供的金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税,执行期为三年.在"营改增"全面实行的最后关键时刻,对县级金融机构实行低税率简易征收的方法计征增值税,本文进行了相关分析.     

“营改增”对企业会计核算的影响研究

对税收制度加以改革和完善是我国一项重大举措。"营改增"政策的出台对我国经济转型具有重要意义,也更有利于企业的长远发展。"营改增"是将原来征收营业税的项目改为征收增值税,在一定程度上就会对企业会计核算产生影响。因此,本文针对"营改增"对企业会计核算的影响进行了研究,从而为企业"营改增"展开会计核算提供参考。     

浅析“营改增”对于企业税负的影响

"营改增"的税制改革,实际上是将我国目前部分征收营业税的企业改变成征收增值税,通过增值税具有抵扣的机制避免重复收税,从而降低企业的税负。我国国家财政部、税务总局要求从2012年1月1日起从上海开始对于交通运输业和部分现代化服务业开始实行"营改增"的税制改革,拉开营业税改增值税的改革大幕,同年8月营改增试点分批扩大。按照规划,最快有望在十二五(2011年-2015年)期间完成"营改增"。本文主要从"营改增"的原因和"营改增"对于企业税负具体影响两个大的方面着手,分析具体的建议对策等,浅要分析"营改增"的税制改革对于我国企业发展的重大影响和作用。     

浅析“营改增”对于企业税负的影响

"营改增"的税制改革,实际上是将我国目前部分征收营业税的企业改变成征收增值税,通过增值税具有抵扣的机制避免重复收税,从而降低企业的税负。我国国家财政部、税务总局要求从2012年1月1日起从上海开始对于交通运输业和部分现代化服务业开始实行"营改增"的税制改革,拉开营业税改增值税的改革大幕,同年8月营改增试点分批扩大。按照规划,最快有望在十二五(2011年-2015年)期间完成"营改增"。本文主要从"营改增"的原因和"营改增"对于企业税负具体影响两个大的方面着手,分析具体的建议对策等,浅要分析"营改增"的税制改革对于我国企业发展的重大影响和作用。     

“营改增”对银行业的影响及对策探讨

自2011年国家财政部税务总局出台改征增值税试点方案以来,增值税的改革逐步从交通运输业逐步扩展到金融领域。银行业作为金融行业的重要组成,增值税改革也逐步提上日程。但是从我国总体的银行业发展来看,由于其运行实质的复杂性,银行将原有的营业税改革成增值税将面临一定的困难。本文主要从"营改增"对银行业的影响出发,探究"营改增"体制下银行业向增值税改革过渡的策略。以更好的实现银行业增值税的改革。     

“营改增”对银行业及其税负的影响分析

营业税作为我国银行业现行承担的货物劳务税,存在着严重的重复征税现象,并导致增值税抵扣链条中断,一定程度上对我国的银行业发展产生抑制作用,银行业营业税改增值税(简称"营改增")势在必行。由于我国利率市场化和经济步入新常态,银行业存贷款利差日益压缩、利润空间逐渐收窄,如何设计和实施银行业"营改增"的具体方案面临着诸多难题。本文从公平税负、降低征纳双方税收征管成本与税法遵从成本的角度,提出在银行业"营改增"前期以建立在6%增值税税率基础上的简易计税方法为主,实现改革的平稳过渡后,再分阶段、分步骤采用一般计税法深化增值税管理体制的思路,从而促进银行业整体的稳健、持续发展。     

对银行业征收增值税的难点问题研析

对金融业开征增值税是国际流转税制发展的趋势,但是,将一国的金融业纳入增值税征收范围一直是困扰世界上开征增值税国家公认的难题,其中最大的困难是对银行核心金融服务的课税基础难以计量。跨期限跨风险便利产品说将"对资金跨期限跨风险配置的便利"视为银行提供的产品,为银行业务构建了完整的流转过程,从而为银行业全面征收增值税提供了理论基础,将有助于世界各国优化银行业的流转税制设计,并为我国金融保险业"营改增"助力。     

"营改增"对施工企业财务管理的影响及对策

从2011年"营改增"试点方案提出至今,我国已经大体上实现了税收方式由营业税向增值税转变的过程.建筑施工企业作为社会主义市场经济体中不可或缺的一部分,在与其他单位进行业务往来的过程中,自然而然受到了"营改增"政策的影响.营业税改为增值税将导致税收种类变更、征收方式改变等,施工企业为了自身发展,必须深入分析"营改增"对其内部财务管理的影响,从而制定详尽的可实施对策,实现自身的发展.     

营改增:金融业的机遇与挑战

金融是现代经济的核心。金融业营改增,涉及国家财政政策与货币政策之间的合理衔接,意义重大。营改增试点以来,金融业营改增方案一直备受社会各方面关注。一、营改增改革的背景1994年我国实行财税体制改革,建立了增值税和营业税并存的流转税制度。对货物销售和加工修理修配劳务征收增值税,对提供劳务、销售不动产和转让无形资产征收营业税。税制改革初期,增值税和营业税并存的制度,在有效组织收入、促进经济发展等方面发挥了十     

“营改增”对中国邮政的影响分析及对策研究

中国邮政业务种类繁多、服务范围广、税收征收复杂的特殊性,营业税改增值税的实施必然会给中国邮政各类业务带来前所未有的改变和影响。本文分析了"营改增"对中国邮政税负、税务管理及企业行为三个方面的影响,并梳理"营改增"试点过程中的实施难点,在此基础上研究对策,以期在"营改增"实施过程中对中国邮政的平稳过渡及企业业务流程优化发展起到一定作用。