卷烟消费税政策调整对福建的影响

2001年6月1日起实施的新的国家卷烟消费税政策，调整了消费税的计税方法，实行了从量与从价相结合的复合计税方法，扩大和规范和税基，调整了从价征收的部分税率。国家为何要进行卷烟消费税政策的调整，消费税政策的调整将会对福建省卷烟生产企业和消费产生怎样的影响，笔简要分析如下。     

解读卷烟税调整的相关政策

针对卷烟消费税的调整，财政部国家税务总局等相关部门出台了一系列包括消费税调整等政策，旨在规范卷烟行业计税标准。     

烟酒消费税调整牵动众人心坎

长期以来，烟酒消费税不仅对烟酒生产消费发挥着重要调节作用，而且是国家财政收入的主要来源之一。因此，这次烟酒消费税的调整，即将烟和酒的计税办法从以前的从价计征改为从价和从量相结合的复合计税办法，同时对烟酒消费税的税率进行了调整。据业内人士分析介绍，这次调整烟酒消费税是国家年初提出改革目前消费税制的一个前奏，而且也是向国际税收惯例靠拢的重要步骤。     

新的酒类税收政策执行中的问题与建议

2001年5月11日财政部、国家税务总局下发了《关于调整酒类产品消费税政策的通知》（以下简称财税[2001]84号件），调整了酒类产品消费税的计税办法，自2001年5月1日起执行。酒类产品消费税政策的调整，对新疆酒类行业的生产经营和发展将产生重大的影响，同时也会带来一系列税收征管方面的问题。因此，消费税的政策调整及完善是当务之急应解决的问题。     

加强酒类企业消费税管理的一些思考

国家自2001年5月1日起，全面调整酒类产品消费税政策，调整内容为：白酒消费税计税办法由现行人价定率计算消费税应纳税额调整为从价定率和从量定额复合计税，即在维持现行按出厂价格依粮食白酒25％和薯类白酒15％税率从价征收消费税基础上，再对每斤白酒按0.5元从量征收一道消费税；取消用外购或加工收回已税白酒和酒精连续生产应税消费品，其外购或委括加工收回的白酒或酒精已纳消费税税额或受托方代扣代缴的消费税税额准予人当期应纳消费税税额中抵扣的政策；适当调整啤酒消费税单位税额，每吨啤酒出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，单位税额为250元／吨，每吨出厂价格在3000元以下的，仍维持原220元／吨的单元税额。作为酒类产品的产产大省，此项政策的出台，给我省税、企双方税收方面的影响无疑是巨大的。     

国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知（2006年4月1日 国税发[2006]49号）

现将《调整和完善消费税政策征收管理规定》印发给你们，请遵照执行。 调整和完善消费税政策征收管理规定     

对消费税税制改革的思考

我国从2006年4月1日起对消费税的税目、税率及相关政策进行了调整。此次调整是对消费税制的一次制度性改革，使得我国的消费税制度进一步趋于合理，但改革后的消费税制度在立法、课税范围、税率、计税方式等方面仍然存在着问题，本文对此进行了总结，并有针对性地提出了进一步完善消费税制度的建议。     

从税负看白酒企业 两极分化现象

2001年5月，国家出台调整酒类产品消费税政策新政策规定，粮食白酒及薯类白酒消费税税率由原比例税率调整为比例税率和定额税率相结合，粮食白酒、薯类白酒在原有25％和15％比例税率的基础上，每斤(500克)征收0.5元定额消费税。同时停止执行以外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒，     

卷烟消费税调整的影响

从1994年我国消费税税制确定以来,消费税制度及有关消费税的相关政策已经进行过多次调整,纳入到征税范围的商品也随着经济发展的模式、结构变化有增有减。此次调整卷烟消费税,是我国消费税改革的一项重要内容。     

完善消费税的思考

消费税计税价格核定与增值税的相关规定不衔接，不利于税款及时入库，难以防范纳税人偷漏税款；单一环节征税消弱了消费税的调节功能，难以形成完整的税收征管链条；价内税不能解决重复征税问题。为此，建议比照增值税的相关规定调整消费税计税价格，调整部分消费品征税环节，改价内税为价外税。     

卷烟消费税调整与控烟问题

财政部和国家税务总局联合下发的《关于调整烟产品消费税政策的通知》（财税[2009]84号）自2009年5月1日起开始执行，这是从1994年1月《消费税暂行条例》实施以来，国家对卷烟消费税政策进行的第四次调整。此项政策的出台立即在税务理论和实务界、以及社会公众中引起了强烈的反响．围绕着提高卷烟消费税税率（雪茄烟的消费税税率也进行了上调）能否实现增收和控烟的双赢目标，仁者见仁智者见智。笔者也对此问题进行了反思。     

白酒生产企业的避税与政府部门的反避税

2002年以来，全国大中型白酒企业大多数都成立了销售公司，为的是规避消费税。之所以出现这种现象，很重要的一个原因是2001年财政部、国家税务总局出台财税[2001]84号《关于调整酒类产品消费税政策的通知》，《通知》规定“粮食白酒、薯类白酒消费税税率由《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的比例税率调整为定额税率和比例税率，即粮食白酒和薯类白酒在原缴纳消费税税率（25％、15％）的基础上，从量定额再每斤（500克）征收0．5元的消费税，由此提高了白酒生产企业的税负，加重了企业负担。     

消费税调整应防止税收的"替代效应"

4月1日起，消费税政策的一揽子调整方案已经付诸实施了。这是自1994年起开征消费税12年后的首次重大调整，也敲响了2006“税制改革年”的开场锣。     

制酒行业消费税的筹划

根据国际惯例和我国实际，我国先后对制酒行业的消费税进行了多次7补充和完善，2001年5月11日国家对酒类消费税政策的调整，使酒业大受影响，但仔细研究，其消费税也有筹划的空间。     

消费税改革：行为导向、利益调整及税改方向

今年3月21日，财政部、国家税务总局联合下发通知，规定自2006年4月1日起，对现行消费税的税目、税率进行相关政策调整，此次是1994年税制改革以来消费税最大规模的一次调整。这次消费税调整的意图何在？对生产行为与消费行为发出了什么信号？税制改革的根本问题是什么？本期话题中，武汉大学财政与税务系刘穷志、殷汉植和中南财经政治大学王芸、李俊博士进行了讨论。[编者按]     

国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知

经国务院批准，自2009年1月1日起，提高成品油消费税税率。财政部、国家税务总局联合下发了《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税字[2008]167号）和《财政部国家税务总局关于调整和完善成品油消费税政策的通知》（财税字[2008]168号）。现将有关成品油消费税征收管理规定如下：     

中华人民共和国消费税暂行条例

·新消费税暂行条例修订的主要内容 1．将1994年以来出台的政策调整内容,更新到新修订的消费税条例中。如：部分消费品（金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品）的消费税调整在零售环节征收,对卷烟和白酒增加复合计税办法,消费税税目税率调整等。     

推进消费税制改革的几点建议

本文对近年来我国消费税的实施情况进行了概述,分析了消费税制存在的主要问题,提出了调整消费税征税范围和税率,完善消费税征税环节等建议。     

国家税务总局关于成品油消费税有关问题的公告

现将成品油消费税税率调整及相关征收管理事项公告如下：一、成品油消费税税率调整为促进环境治理和节能减排,根据《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税的通知》（财税[2014]94号）的规定,自2014年11月29日起,汽油、石脑油、溶剂油、润滑油消费税定额税率提高0．12元／升,柴油、燃料油、航空煤油消费税定额税率提高0.14元／升,航空煤油消费税继续暂缓征收。     

浅谈卷烟消费税的调整效应

对于中国卷烟市场市场来说,烟草消费税是对其影响最深的一个税种。我国在1994年确定烟草消费税的税制,并在随后的年月里做了五次较大的调整。相比以往,实现烟草调税与调价的同步推进是此次2015年调整的最大特点。本文通过对烟草零售价格指数、卷烟销售量和国内消费税税收收入变化来分析15年卷烟消费税调整效应。