内部审计在企业风险管理中的作用

本文讲述了内部审计在风险管理中的作用,如何加强内部审计,促进风险管理。强调要树立正确的风险审计理念,将风险管理融入内部审计的全过程,利用网络信息开展动态管理评价模式,提高内部审计人员的风险管理业务技能,全面促进风险管理。     

内部审计在企业风险管理中的作用

本文讲述了内部审计在风险管理中的作用,如何加强内部审计,促进风险管理。强调要树立正确的风险审计理念,将风险管理融入内部审计的全过程,利用网络信息开展动态管理评价模式,提高内部审计人员的风险管理业务技能,全面促进风险管理。     

浅谈如何加强内部审计的独立性

内部审计的独立性指内部审计部门或首席审计官(CAE)在不受任何影响和控制的情况下开展内部审计工作,免受任何威胁其履职能力的影响,使内部审计人员能够自由地开展工作并做出公正无偏的审计判断。因此,要实现内部审计目标,首先要确保内部审计的独立性。     

重庆市内部审计培训工作成效凸显

重庆市审计局内部审计管理处制定出台了《重庆市内部审计人员培训管理办法》,从提高内部审计队伍素质入手,通过不断创新培训方法,开展多类型教育培训,不断满足内部审计人员需求,引领内部审计职业健康发展。近年来,内部审计人员求知欲望强烈,积极参加上岗培训和后续教育,反映了重庆市内部审计工作正在蓬勃发展。一是举办市级内部审计机构负责人研讨班,不断提升内部     

企业内部审计现状及对策研究

审计作为一门社会科学,随着市场经济的发展,发生了重大变化。新的形势对内审工作提出了新的需求。改革的进一步深化,特别是国有企业的改革正在向深层次的方向发展,如何防止国有资产流失,保证国有资产的保值增值,不断增强企业的活力,这是内审工作应当高度关注的问题。一、企业内部审计现状(一)企业内部审计领导体制不合理审计工作缺乏主动性。内部审计机构必须独立设立并受到企业主要负责人的领导。但是现在企业内部审计领导体制五花八门,有的直属厂长经理,有的直属总会计师,也有的与财务部门合二为一,受财务负责人的领导,这种内部审计领导体制很难开展内部审计工作,部分内部审计工作往往需要上级部署,自己很少主动开展工作。所以直接影响了企业内部审计工作的正常开展。(二)内部审计机构和内部审计人员的地位不明确,独立性差,且审计方法模式的滞后目前,内部审计人员管理体制是内部审计人员切身利益直接受所在企业控制,对内审人员的人事录用权、工资管理权、奖惩权等由所在企业掌握,即内部审计在本企业管理当局的直接领导下,对本企业管理当局负责并报告工作。由于被审计部门是内部审计人员所在企业的组成部分,客观上造成内部审计为本企业利益服务的依附性,使得内审人员执纪执法...     

质量评估达标单位颁奖词

我们要授予的是一份具有特殊意义的荣誉。这一荣誉,是中国内部审计质量评估工作具有开创意义的重大事件,标志着中国内部审计协会指导、服务内部审计的工作进入了一个崭新的时代。内部审计质量评估是指由具备专业胜任能力的人员,以内部审计准则为标准,对组织的内部审计活动进行检查,评价内部审计的管理和实施情况是否遵循准则,同时针对存在的不足提出改进建议,帮助内部审计机构更好地履行职责,提高内部审计工作的质量,增强内部审计工作的有效性。在国际内部审计师协会的推动下,目前在北美地区,大约50%的企业或单位都已经开展了内部审计质量评估。     

运用重要性原则评估内部控制的方法

2002年美国总统布什签署生效的《萨班斯-奥克斯莱法案》对公司管理当局提出要求,要及时发现和防止重要的控制弱点。根据《萨班斯-奥克斯莱法案》,审计人员在对公司报表进行审计时,还必须关注公司的内部控制程序。2004年3月9日,根据《萨班斯-奥克斯莱法案》建立的“上市公司会计监营委员会”(PCAOB)发布了第2号审计准则:“与财务报表审计相关的财务报告内部控制审计”,并于6月18日获得 SEC 批准。该审计准则要求审计师在对财务会计报告内部控制进行审计后发表两份审计意见:一份针对财务报告的内部控制,另一份针对财务报表。对内部控制的审计涉及以下内容:评价管理层用于开展其内部控制有效性评估的过程;评价内部控制设计和运转的效果,形成对财务报告的内部控制是否有效的意见。为了帮助公司管理部门履行《萨班斯-奥克斯莱法案》规定的职责,审计人员要帮助公司管理部门建立每月对风险进行评估和报告的关键控制程序。当管理部门发现某一关键控制没有达到最低质量标准时,必需将其分类为关键控制例外。     

关于企业内部审计

内部审计是企业内部一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查与评价本企业及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实性、合法性及有效性,促进企业加强经济管理,实现经济目标。目前,我国大部分国有企业、上市公司及部分集体企业和民营企业都设置了内部审计机构,但内部审计现状不容乐观,尚存在一些突出问题,主要表现在: 1、内部审计机构和人员设置不合理,独立性较差。2、企业领导对内部审计工作不够重视。3、内部审计人员结构不合理、知识单一,大多数内部审计人员是从原财务部门分离出来的,不仅理论水平和业务技能比较低,缺乏必要的审计专业知识和技巧,而且缺乏与生产、经营、管理相关的知识和经验,严重制约了企业内部审计工作的正常开展。     

企业内部财务审计存在的问题及完善措施

在现代企业制度中,股份制是企业主要的、典型的组织形式。目前,我国还缺乏完整的内部财务审计法律保障,各单位内部审计机构的设置、人员的配备、程序的建立、标准的制定及内部审计质量的监督等均无统一的管理,不利于内部审计作用的发挥和工作的开展。国有企业的原有内部审计机构模式已经不适应股份制企业的要求。所以这就要求企业内部审计工作要不段扩大自己的工作范围,不应局限于财务领域的审计,同时要向业务经营领域和管理领域扩展。     

风险导向内控审计在电网企业的实践应用——基于内控成熟度

将风险导向审计思想应用于内部控制审计,利用内控成熟度评估辅助开展内部控制审计,构建内部控制审计体系和实施路径,指引审计人员快速定位高风险内控领域与流程,有助于审计资源分配和审计效率的提高,进一步提升企业内控能力,规范企业管理。     

内部审计人员客观性损害分析

2003年5月施行的《审计署关于内部审计工作的规定》中,关于内部审计的新定义:"内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进经济管理和实现经济目标",中国内部审计协会颁布的《内部审计人员职业道德规范》,明确审计人员应遵守的职业道德规范:"内部审计人员在履行职责时,应当做到独立、客观、正直、勤勉",可以看出,内部审计人员的独立性与客观性是内部审计人员应遵循的最基本原则之一.内部审计机构及活动应该独立,内部审计人员在开展工作时应该做到客观,能自由的、客观的进行审计,保证提出公正的、不偏不倚的判断意见.     

浅谈绩效考评与薪酬管理审计的难点及对策

绩效考评与薪酬管理审计是内部审计部门的重要审计内容和职责,如何做好这项审计是摆在当前农行内部审计部门的重要任务和课题。根据农行总行审计局安排,近期农行审计局武汉分局对湖北黄冈分行开展了绩效考评和薪酬管理审计调查。在审计调查过程中,面临规范标准尚未建立、人员素质难以适应、体系庞杂涉及面广等多种困难,审计人员坚持边调查边学习,边实践边思考,摸索总结了学习培训、对比分     

内部管理审计的发展状况及改进建议

管理审计是内部审计发展的方向,内部管理审计是由内部审计人员开展的管理审计,是对组织内部的各种管理活动进行独立的、客观的、综合的、建设性的、面向未来的检查和评价,以帮助管理当局这一资金受托人改进决策,提高获利能力和经营能力,更好地完成受托管理责任。以促进公司改善管理素质,提高管理水平和效率,保证公司在现有技术和装备的基础上提高经济效益。     

用内控的思维深入开展业务全流程管理审计——S公司工具管理审计案例

管理审计对企业经济管理行为进行监督、检查及评价并深入剖析的一种活动,目的是促进企业提高资源配置效率,管理审计是内部审计转型的方向,本文以S公司一项工具管理审计项目入手,介绍了管理审计项目的人员组织、审前调查、方案设计、现场审计及督促缺陷整改的闭环作业模式,总结了一些管理审计的思路和方法,对管理审计项目的开展具有一定的借鉴意义.     

影响内部审计质量的因素分析

内部审计是单位内部的专职审计的机构与审计人员所进行的审计工作.我国的内部审计一般包括部门的财务收支审计、财经法律审计和经济效益审计等,内部审计是加强管理的重要方法,企业管理人员要正确地认识内部审计的作用,加强宣传力度,扩大影响,健全内部审计法律法规,发挥内部审计作用.本文分析了内部审计的含义和职能、影响内部审计质量的因素、加强企业内部审计质量的对策分析这三部分内容,对企业的审计质量提高提供了可行性的建议,有利于社会的发展.     

我国企业内部审计存在的问题及其对策研究

内部审计是指被审计单位内部机构或人员对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性,以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。内部审计是一种企业自律机制,它在企业内部控制管理系统中有着其他部门不可替代的作用。本文通过对企业内部审计内涵的界定,分析了当前我国企业内部审计工作中存在的问题,进而有针对性地提出了完善措施:加强对内部审计的重视与认识;强化内部审计独立性;改善企业内部审计人员组成结构,提升审计人员综合素质;改进审计方式方法。     

浅谈内部审计外部化的优势

随着我国经济发展速度的加快,企业的经营规模越来越大,管理复杂性越来越高,内部审计在企业发展中扮演着越来越重要的角色,内部审计通过介入企业的风险管理、治理和控制领域,可以达到促进企业治理结构的完善,提升企业管理和健全完善控制制度,促进企业价值增加的目的。然而,由于专业的内部审计人员数量不足且素质不高,以及多数内审机构和内审人员难以独立的开展工作,使得内部审计很难发挥相应作用,而社会上众多的专业审计机构使内部审计外部化成为可能。     

县支行本级内部审计的非可行性调研——以某县支行为例

<正>自1998年央行系统内部审计部门设立以来,审计队伍和人员建设取得了长足的进步,同时内部审计工作的开展,对央行系统内的"内部风险控制"起着不可忽视的作用。虽然如此,县支行由本行内审人员履行本级"内部审计"却并非可行。县支行由本行内审人员对本级进行"内部审计",不论从人员业务素质还是履职能力来说都不能胜任内部审计工作,这样必然影响审计质量。而审计质量是内部审计工作的生命线,如果审计质量得不到保证,审计也就失去审     

基层央行运用审计抽样技术刍议

审计抽样作为一种技术手段,已广泛应用于世界各国内部审计实务,为审计人员高效开展审计工作带来了便捷,对推动内部审计工作不断发展提供了支持。目前,基层央行内部审计人员在部分项目中尝试运用非统计抽样方法,但不够系统和完善,如何将审计抽样全面运用于基层央行内审实践是内审人员面临的重要课题。     

风险导向审计模式下对银行信贷业务的风险评估

风险评估是银行内部审计部门的一项重要职能,如何运用先进的审计理念,更有效的履行这一职能,是内部审计人员需要认真面对的问题。本文从帮助组织实现经营目标出发,阐释了内部审计开展风险评估在银行管理中的作用,对内部审计承担这一工作所具有的内在优势进行了分析,探索了在当前条件下,按照风险导向审计模式对银行信贷业务进行风险评估的有效方法,并就如何提高审计能力以适应新的审计模式的要求给出了建议。