房产税税率、房产税收入与房地产税制度设计

基于房产税税率对房产税收入影响理论,运用数理模型,依据沪渝两市自然数据,考量房产税税率变化对房产税收入的影响.结果显示:房产税税率对房产税收入具有重要影响.若提高上海市房产税税率,房产税增收效果更明显;若下调重庆市房产税税率,房产税增收效应更显著.鉴于此,未来房地产税立法改革思路:一是坚持房地产税税负不增加;二是平衡好房地产税立法与其他收费制度的关系;三是统筹税制改革的协同推进;四是兼顾房地产税的地方财政属性;五是谨慎推进.同时,应遵循税收法定原则、地方财政原则、公平原则、确实原则、渐进原则和结构性调整原则.此外,在制度设计方面,纳税人的设计要体现财产税性质,征税范围要涵盖农村,课税对象要包括存量住房,税率要体现差异性,计税依据要由市场价格评估值确定,税收优惠要兼顾免税面积和特殊人群.     

关于房地产税改革的思考

房地产税是以房屋和土地为征税对象向房屋和土地产权所有人征收的一种财产税,具有调节财产分配、平抑房地产价格、提高土地利用效益的重要作用.国际上各国普遍开征房地产税并发挥了很好的调节作用,有很多宝贵经验可供借鉴.但我国现行房地产税税种繁多、税制设计不合理、征收监管不力,没有发挥其应有的作用.积极推进房地产税改革,就是要简化房地产税税种、改革完善房地产税制度、加强房地产征收管理,充分发挥其应有的调控功能.     

房地产税制改革的立法考量

我国目前的房地产税制改革是我国财产税制完善和地方税制改革的重要内容,呈现出修改现行房产税和创设房地产税两种主要的改革思路。受高房价压力影响,房地产税制承载了过多的使命,但其作为财产税的本质属性,决定了房地产税制改革不应以调控房市为目标,亦难以成为解决地方政府财政困境的根本出路。房地产税制改革不宜操之过急,需要综合权衡各方利益得失,并遵循税制宽容和减税理念,遵循税收法定原则和税收公平原则,在我国税制结构调整的大背景下逐步推进。     

关于房产税国际经验的思考与借鉴

<正>最优房产税理论认为:随着房地产市场的发展,房产税的作用日益显现,尤其是它在地方政府收入中的作用,优化房产税制度必须实现效率与公平的统一,其核心是实现房产税的累进性。传统理论认为房产税是累退的,这是对房产税的一种误解,如果将房产税看成是对资本的征税,其累进性特点是比较明显的,以房产税为主的财产税有效税率与平均资本收入有一种正相关的关系。此外,可以通过设置一定的扣除额提高房产税的累进性。世界各国对房产税的命名较多,如不动产税、财     

房产税改革:大幕开启 稳步推进

1现行房产税主要对生产经营性房产征税房产税是世界各国普遍征收的一种财产税,主要对保有的房产征收。中华人民共和国建立后,《全国税政实施要则》(1950年)将房产税列为开征的14个税种之一。1951年8月8日,原政务院公布了《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》,将房产税与地产税合并为房地产税。1973年简化税制,把对国营企业和集体企业征     

房产税纳税筹划思路与策略

房产税是以房产为征税对象,依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。近年来,我国房价高涨,政府有必要通过改革和完善房产税政策来提高房地产保有成本,进而促使房地产市场回归理性。2011年年初,上海、重庆个人住房征收房产税试点正式推出,这一举措引起全社会的普遍关注。尽管此次试点针对的是个人住房,但不管对企业还是个人来说,房产税的征收终究会导致房地产     

国外房产税制度借鉴和启示

房产税是以房屋为征税对象,以房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向房屋产权所有人或者房产的实际使用人等征收的一种财产税。2011年1月28日,上海、重庆作为试点城市实施了由国务院制定并颁布的房产税改革试点办法,正式开始对部分个人住房征收房产     

如何面对财产税

财产税,主要是对土地、房屋等不动产的所有者征收,征税的依据是每年一次的评估价值,一般是地方财政的主要收入来源,国内常说的"物业税",就是财产税的一种。它的优点人们已经比较熟悉了:有助于抑制房地产投机,减少金融体系的不稳定,对中低收入者有利等等。在现行的分税制体制下推行财产税,必须妥善处理中央和地方财政利益的分割问题。在这个过程中,中央考虑的是房地产市场的稳定,地方政府考虑     

论我国现行房地产税制存在的问题与对策

一、我国现行房地产税收政策存在的问题 1、房地产税的课税范围过于狭窄，税负差异严重 首先，一方面房产税、城市房地产税及城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇以及工矿区，均不包括农村；另一方面，存在较多的免税项目，除对国家机关、人民团体、军队、公园等自用房产免税外，还对个人所有的非营业用房免税，课税范围过窄，不利于组织政府财政收入。其次，     

发达国家如何征收房产税

房产税,又称房屋税,是国家以房产作为课税对象向产权所有人或者使用人征收的一种财产税。对房产征税的目的是运用税收杠杆,加强对房产的管理,提高房产使用效率,控制固定资产投资规模和配合国家房产政策的调整,合理调节房产所有人和经营人的收入。     

从美国房地产估价与评税看完善我国房地产税收监管

美国房地产税是美国地方政府收入来源之一。房地产税收的多与少,公平与否,对美国的社会和财政有着直接的影响。因此,美国地方政府历来都很重视房地产税的征收,特别是对房地产的估价与评税,较为规范和科学,这很值得我们学习和借鉴。一、美国房地产估价与评税的由来美国是个分权制的国家,实行彻底的分税制,一级政府有     

我国房地产税改革的研究——以房产税改革为视角

2011年2月上海、重庆开始试征房产税,房产税的开征成为房地产税改革的先行步骤.从房地产市场和房地产税收体制的现状和不足,可以看出房地产税改革势在必行,本文以房价、税负和房地产金融风险为视角分析房产税对房地产市场的影响,并得出房产税对房地产市场的影响主要表现在长期效应上的结论,并为房地产税收体制改革提出建议.     

对房地产税改革几个问题的认识

房地产税计税依据是房地产价值,按照评估价值计征是国际通行的做法。房地产税应划分为地方税种,以便于地方政府实施属地管理征收。     

浅谈当前房地产税法制度改革路径抉择

我国在税收体系中的房产税基本上属于较为典型的财产税与地方税类型。但是,我国现行的房地产税法制度中仍然存在着税费不分、重复征税等不少的问题与障碍。因此,我们必须加快对房地产税法制度改革的力度与速度,选择合适的房地产税法制度改革路径,让房地产税法能够从整体上变得更为科学、合理且可行,进而为我国房地产的税收改革提供更为可靠的路径,让房地产税制变得高效且有效。     

重构我国房地产税收制度

目前，我国房地产税制涉及的税种主要有12个，包括直接以房地产为课税对象的税种6个，即土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、城市房地产税和契税：与房地产紧密相关的税种6个。即营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税和教育费附加。在房地产行业成为人们关注焦点的当前，重新审视房地产税收制度并构建新的制度，很有必要。[第一段]     

各国物业税制度简析及我国相关税制的完善

物业税，属于财产税的一种，是对私人所有的土地、房屋等不动产征收的税种，是以房地产“自身”拥有价值或租金为计税依据的房地产财产税。物业税这一称谓源白干东南亚和我国港台地区，比较合乎中国的语言习惯，在国外也被称为不动产税、土地税、房产税、财产税等。     

对当前房地产税的几个热点问题的探讨

房屋价格的连年上涨,为了抑制房地产投机热,国家开始征物业税.近年来,以上海和重庆作为试点开征房产税.基于房产税征收中所存在的问题引发了对当地产税征收的思考.房地产税的征收一度成为社会上的热点问题.本论文针对当前房地产税的几个热点问题进行探究.     

房产税改革的思考

2013年3月1日,国务院办公厅发布新"国五条"细则,打消了一些地区和开发商等待政策放松的幻想。然而调查显示,2013年上半年房地产价格仍然居高不下。在如今房价高涨的年代,房产税与消费者关系越来越紧密,对消费大众的影响也越来越深。一、房产税的概述房产税顾名思义是以房屋为征税对象,即房屋税。在我     

我国房地产税的税制设计——基于国际经验的启示

一、房地产税的国际经验 由于不同国家对不动产的界定不同,房地产税在不同国家的征税对象、征收方式、税制模式等都有很大的差别。借鉴国际上房地产税收制度的经验,对我国实施房地产税改革具有一定的意义。从各国征税的目标来看,我们可以将房地产税分为三种类型：第一种是推动土地政策型,这一类型的代表国家为韩国。     

房地产税对地方政府的激励效应研究

在税收辖区内消费者总效用最大化和政府税收收入最大化的双重目标约束下,房地产税对地方政府有激励效应。由于房地产价格与公共福利水平正相关,地方政府可以通过提高公共福利水平,实现房地产价值增值来增加税收收入。激励效应的作用机理显示房地产税是非中性的。