直接税与间接税税负水平和税收结构的国际比较

高税负国家人均收入水平比较高,其税负和税收收入中直接税所占的比重较大;中等税负国家税收结构表现出以直接税为主或者直接税与间接税并重的特点;低税负国家税收结构表现出直接税与间接税并重或者以间接税为主的特点.直接税税负水平比较高的国家都是高收入国家,间接税税负水平比较高的国家都是低收入国家,随着经济的发展、总体税负水平的上升,直接税税负水平呈上升趋势.     

北京市宏观税负研究

关于国家或地区宏观税负是否合理的争论一直存在。目前我国学者已经从理论上提出了一些判定宏观税负是否合理的标准,但是该领域仍旧缺乏实证研究。分析北京市宏观税负,将其与全国宏观税负、国际宏观税负进行比较研究,能够得出修正后的北京市宏观税负较为合理的结论。     

税收收入，GDP及我国宏观税负分析

经济是税收之根本，税收的增长离不开经济的增长，税收反作用于经济，这是经济与税收之间的一般规律，本分析了税收收入与GDP的各个构成要素之间的关系，并通过世界各国宏观税负的分析，结合我国的实际情况，提出了我国宏观税负的合理区间，论证了我国目前小口径宏观税负偏低，而大口径的宏观税负已处于一个较高的水平，进而得出了解决目前财政困难的措施是调整目前的政府收入结构，规范政府收入形式，而不宜走简单增税的路子。     

三种口径评价我国宏观税负水平

当前新一轮税制改革已拉开序幕,在增值税"扩围"和结构性减税的政策背景下,正确认识宏观税负问题关系着税制改革和税收政策的规划与进程。一般来说,我国有大口径、中口径、小口径这三种宏观税负口径。结合我国国情,单纯用税收收入占国内生产总值的比重不能说明问题,原因在于我国还未规范的收入形式,当前对大口径的宏观税负中"全口径"的政府收入的衡量是一大难点。本文利用田为民对政府收入的测算方法计算出我国的政府收入规模,在此基础上从三种口径对我国2000~2014年的宏观税负水平进行了比较和分析。     

当前我国宏观税负问题研究

近年来,我国税收收入等政府收入快速增长、宏观税负不断提高,引起社会各界的广泛关注。本文分析认为,当前我国宏观税负不断提高具有经济质量提高为支撑,也符合我国当前政府职能转变和管理的需要;并且,宏观税负的提高在现阶段对经济的整体影响是正面的,对居民收入增长影响不大。对我国宏观税负的提高应予以理性审视,其研究重点应从税负总量水平向优化调整税收来源结构和财政支出投向结构转移。     

我国宏观税负问题探析

我国宏观税负是高还是低,一直是财政界讨论的热点.结合我国国情,参照国际经验进行分析,可以看出:目前我国小口径宏观税负水平偏低,大口径宏观税负偏高.应通过理顺税费关系、实行结构性减税,使宏观税负达到一个合理的水平.     

科学认识我国当前的宏观税负问题

一、宏观税负的科学内涵宏观税负是指一个国家(地区)在一定时期内政府取得的税收收入总额占国内生产总值的比重。宏观税负是一个国家总体税负水平的体现,是国家税收制度和税收政策的核心内容。在我国的税制改革进程中,宏观税负都扮演着十分重要的角色,一直是经济社会和理论界所关注的焦点问题。     

对中国宏观税负的理性剖析北大核心CSSCI

如何理性看待中国宏观税负水平?本文从三方面进行了分析:宏观税负国际比较、社会福利支出国际比较、单位劳动者税收占劳动力成本比重国际比较。研究发现,仅按宏观税负概念计算出来的中国宏观税负并不高,但若考虑社会福利支出水平和单位劳动者税收占劳动力成本比重,中国的宏观税负水平相对较高。并从结构性减税、增加福利支出、提高收入水平、降低非税负担等方面提出政策建议。     

我国宏观税负水平的数量分析与界定标准

本文依据税收与经济的关系,建立了相关数学模型,对我国宏观税负的发展态势进行了数量分析,得出的结论是在不考虑结构性因素的条件下,我国目前宏观税负水平下降的最主要原因是收费过多和企业所得税的滞长.并经过分析提出了衡量我国宏观税负的五项标准,即生产力发展水平标准、税收基本能力标准、政府职能标准、经济可持续发展标准和政府收入规范化标准.本文依据这五条标准对我国的宏观税负进行了客观的分析判断,并提出了我国今后一段时期宏观税负可以达到的水平.     

永州市宏观税负试析

相对于个体或客观税负而言，宏观税负是指一个国家或地区一定时期内的税收总量占同期国内生产总值的比重（率），它反映一国或区域经济发展水平、产业结构和财政收入状况。鉴此，笔者通过对湖南省永州市税负情况的调查分析．试提出一些促进永州市经济发展、提高其宏观税负的意见和建议。     

出口退税研究的宏观视野--兼谈我国出口退税政策的设计

出口退税受一国经济体制、贸易策略、外汇政策、财税制度等诸多因素的影响.只有将出口退税纳入宏观视野,综合考虑各项因素,恰当地给出口退税定位,才能使设计出的制度符合我国国情.文章分析了宏观背景下出口退税的影响因素,并对如何完善我国出口退税政策提出了自己的建议.     

宏观调控与税制改革的协调

《宏观调控与税制改革的协调》一文中,国务 院发展研究中心倪红日通过实证分析,得出“中国的税制改革在宏观经济条件宽松和不宽松的情况下都受到了牵制”的结论。认为,按照经济周期估计,中国经济可能进入了新一轮的增长期,如果宏观经济的宽松阶段可以持续4-5年,正是推进税制改革的良好时机。因为宏观经济能够稳定在一个“既不冷也不热”的状况可能只会是暂时的,而在经济增长较高时期,要比经济增长处于较低时期推进税制改革更为容易,风险也相对较小。目前宏观调控的主要特点是结构性调控,有保有压。税制改革应该适应结构性调控的要求,按照“总量税收不减、税制结构调整”的思路设计方案,积极而稳妥地推进。     

宏观视野下的金融税制分析

金融税制是促进金融发展的重要制度因素。本文从宏观入手对金融税制的内涵进行了分析,认为金融税制的建设应遵循效率优先、体现公平和兼顾收入的原则,同时认为目前应遵循以持续动态变迁为特征的行政权主导变迁机制,并据此提出金融税制建设的框架。     

结构性减税:宏观经济约束下的税收政策选择

我国新一轮税制改革实行的是一种结构性减税政策。从直观上看,结构性减税政策确实与我国结构性过热的经济形势存在一定矛盾;但通过理性分析可知,结构性减税政策并不会导致我国结构性过热的经济状态再度升温;长期而言,它已成为我国经济、社会可持续发展的战略选择。     

完善收入分配税收调控的政策取向

完善我国个人收入分配税收调控体系的构想 完善我国收入分配税收调控税制改革的基本点是调整税制结构、建立个人收入分配的税制调控体系和完善个人所得税制度,三者构成了改革我国个人收入分配税收调控制度的基本内容.     

关于提高我国宏观税负水平的思考

提高我国宏观税负水平并不是要提高总体负担水平,而是要提高税收收入占ＧＤＰ的比重。这一比重的提高可以在不加重纳税人负担的情况下实现。提高税收收入占ＧＤＰ的比重,可以采取费改税、优化税制结构、严格税收征管、提高经济效益等措施。     

上海宏观税负的实征分析

上海是我国经济最为发达的地区之一,其宏观税负有不同于其他地区的特征。本文通过描述上海地区宏观税负现状,实证分析了影响宏观税负的因素,提出了优化上海宏观税负的政策建议。     

内蒙古最优宏观税负实证分析

本文以barro（199．0）模型为理论基础，建立了经济增长率与宏观税负、人均GDP增长率等多因素的计量经济学模型，并运用内蒙古1988—2008年的经验数据测算了内蒙古的最优宏观税负水平，得出目前内蒙古宏观税负偏高的结论。