我国间接税与收入分配公平关系的实证分析

税收理论认为间接税具有累退性,有利于征管效率但不利于社会公平。采用1994～2009年时间序列数据,计算出库兹涅茨比率以衡量居民收入分配差距,通过对增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、全部间接税对库兹涅茨比率影响的实证研究表明,目前我国以增值税为代表的间接税占税收总收入的比重过高,不利于发挥税收调节收入分配差距的作用,需要在今后逐步加以调整;同时间接税中的消费税有一定的缩小我国居民收入分配差距的作用,可以适当加以规范,以发挥其促进社会公平的作用。     

欧盟统一市场的间接税协调

间接税协调是欧盟统一市场在发展过程中的一个重要问题,其协调的重点是增值税与消费税。在协调过程中,各成员国基于自身利益所发生的争议以及由此所采取的抵制行为在很大程度上阻碍了间接税协调的进程。展望未来,欧盟间接税协调依然面临着许多难以克服的困难,协调的结果将主要取决于各成员国彼此之间能够做出多少妥协和让步。     

浅议中国增值税改革

增值税作为我国最重要的间接税,在国民经济中的地位不可小觑,因此,要从建立高效率税制的根本目标出发,逐步完善我国的增值税体制,充分发挥税收正面效应,促进经济健康平稳发展。     

增值税会计处理需要澄清的问题

增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其取得销售额以及进口货物金额计税并实行税额抵扣制的一种间接税。增值税是价外税,最终由消费者承担。因此,对一般纳税人而言,在采购货物时,向供货单位支付的增值税款实质上为预付款...     

共建“一带一路”国家进口数字服务间接税制度比较与启示北大核心CSSCI

进口数字服务发展对传统间接税制度带来了挑战。本文总结了部分共建“一带一路”国家进口数字服务间接税制度的发展路径,对比研究这些国家进口数字服务间接税主要税收要素,建议我国从确定目的地原则、明确进口数字服务征税范围、分类别建立高效遵从机制、给予小规模企业优惠待遇、加强国际税收征管合作等方面不断完善我国进口数字服务增值税制度。     

我国金融业营业税税负效应分析

本文主要分析了我国金融业营业税制结构问题,然后对营业税、增值税为代表的间接税进行了局部均衡分析,再对营业税改增值税的可行性进行探讨。最后对完善我国金融税制提出了建议,以期对我国金融税制改革有所帮助。     

间接税亲贫性与代内归宿——穷人从减税中获益了吗?

税收工具作为财政扶贫机制中的重要一环,在推进精准扶贫、精准脱贫上发挥着重要作用。本文基于CFPS2012入户调查数据和中国2012年投入产出表,运用微观模拟方法测算出家庭的间接税负,在此基础上,借鉴衡量经济“涓滴效应”的亲贫增长指数,构建了识别和测度税制“亲贫性”的数量方法,评估间接税的减税政策能否自发惠及穷人,进一步测算家庭不同年龄层的间接税负代内归宿。结果显示:间接税整体上不具有“亲贫性”,其中增值税的“亲富性”最强,减税能让穷人比富人获益更多;儿童、成人以及老人均是间接税的负税人,贫困家庭抚养小孩而承担的间接税负比重高于非贫困家庭,赡养老人而负担的间接税负比重低于非贫困家庭。据此本文认为,继续推动大规模的间接税减税政策、采取差别化的增值税和消费税减免策略、逐步形成以直接税为主的税制结构,是改变间接税"亲富性"和强化税收扶贫职能的有效措施。     

优化我国间接税收入分配功能的政策探析

伴随着我国税收收入规模的增长,居民部门实际承担了更多的税收负担增量,居民收入分配也日益扩大,这说明现行税制的收入分配功能存在缺陷。本文通过实证研究,论证了正是因为以增值税、消费税为代表的间接税具有明显累退性,从而导致了整体税制收入分配功能的失效。由于短期内直接税收入分配功能的发挥受制于信息成本与利益集团的影响,因此有必要优化间接税,提高我国税收制度对收入分配的综合调节能力。     

浅谈增值税转型对固定资产会计处理的影响

<正>增值税是以商品生产流通和劳务各个流转环节的增值额为征税对象所课征的一种具有税负转嫁性质的间接税。本文主要介绍了增值税转型改革的主要内容,针对教学过程中学生对转型后固定资产处理问题理解不够的情况,通过案例将容易混淆的问题加以说明。一、增值税转型改革的主要内容根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》与实施细则相关规定,本次增值税转型改革的主要内容如下:(一)自2009年1月1日起,全国所有增值税一般纳税人     

我国税收增长对物价影响的理论分析及实证研究——兼谈“营业税改征增值税＂改革对物价影响

对于物价波动的分析,目前的研究文献大多从货币角度展开。本文通过实证研究认为：货币供应量是引起物价波动的主要影响因素,但税收增长对物价上涨也有着重要影响;货币供应量对物价影响具有较长滞后期,一般为8—14个月,而税收增长对物价影响主要体现为近3个月,物价调控需要长期货币政策和短期税收政策的有效结合;引起物价变动的税收主要为增值税和营业税等间接税,并且营业税增长对物价影响高于增值税,“营改增”改革在全国的推广实施,有利于控制物价增长。