国外微观税收流失测算的经验与启示

微观税收流失测算与宏观税收流失测算相对应,指采用微观纳税人数据,通过估计具体纳税人样本的税收流失,进而推算形成总体税收流失。本文归纳了微观税收流失测算数据的4种来源,介绍了目前各国税务部门采取的主要微观测算方法以及测算结论,并结合中国实际,总结了各国进行微观税收流失测算的若干值得借鉴的经验。     

房地产开发企业税收流失的征纳博弈及其对策分析

房地产税收是市场经济条件下政府财政收入的重要来源。自国家实行土地制度和住房制度改革以来,我国房地产业得到了迅猛发展。与此同时,房地产开发企业税收的流失现象却比较严重。本文试图通过经济学的博弈分析方法,研究房地产开发企业税收流失管控对策。一、房地产开发企业税收流失排既念的界定税收流失可以划分为两个层面:狭义的税收流失和广义的税收流失。狭义的税收流失是指各类税收行为主体,以违反现行税法或违背现行税法立法精神的手段、导致实际征收入库的税收少于按照税     

税收流失的司法补缺

税收流失是各国共同关注的问题之一。如何防止税收流失,事前的良好的征管环境的形成固然重要,而如何征收可能流失的税款,对于税收流失的治理来说同样重要。税收流失是国家征税权行使的不完满状态,司法途径应当成为对此征税权救济的重要和最终途径。针对在税收流失治理中我国诉讼制度对司法机关作用发挥的限制,为加强对税收流失的司法治理,应当对我国现有的民事、刑事和行政诉讼程序制度加以完善。     

中国税收流失规模估测

无论地下经济还是公开经济都存在税收流失问题.本文采用一定的方法分别对我国1982-2002年间地下经济和公开经济的税收流失规模进行了估测.从税收流失的规模角度看,我国税收的汲取能力比较弱,蕴涵着很大的税收风险.减少税收流失应作为税制改革的重要目标.     

浅议我国税收流失原因分析及防范

近年来我国的税收流失问题相当严重,税收流失不仅扰乱了社会经济秩序,而且造成国家财政捉襟见肘,政府宏观调控能力减弱。本文从我国税收流失的现状和原因分析出发,进而提出了如何防范、治理税收流失的政策建议。从而达到有效的防范和抑制税收流失,保证及时足额的税收收入,促进经济的稳定持续增长和社会的全面进步。     

浅谈税收流失的经济影响与防治对策

从近些年我国税收的实际情况来看,税收流失给我国带来一定程度的负面影响.例如,影响了国家的财政收入、损害了国家税法的权威性、影响了国家经济信息的真实性、阻碍了政府宏观调控、影响了市场资源配置等.为了避免税收流失情况的频频发生,应当加强税收流失的治理.对此,本文重点研究税收流失对经济方面的影响,进而探讨防止我国税收流失的有效措施.     

税收流失的表现形式与监控

有税收,就有税收流失的可能。税收征收与防止税收流失,是税务部门不可或缺的两项工作。不同时期,税收流失表现形式虽然不同,但税收流失量却一直居高不下。以电子网络比较完善的美国为例,据美国国内收入局局长透露,美国每年的个人所得税应征数和实征数差额达2070亿美元,这差额比我国税收总额还多。如果加上其他税种的流失,美国一年的税收流失在3000亿以上。我国的税收流失问题,同样十分严重。与美国等其他国家不同,我国的税收流失有自己的特点。从总额看,我国的税收流失大概占税收总额的30～40%,比发达国家平均水平(10%)高出3倍。税收流失,从理论上讲十分清楚,但实际工作中,却很难准确统计。尽管目前已经形成了很多测算税收流失量的方法,但大都不准确。由于方法不同,测算出来的税收流失量差距也很大,如采用"地下经济规模化"的方法来测算:1999年,我国的税收流失量大概为     

税收管理中存在的问题及应对措施

一、目前税收管理存在的问题、原因以及负面效应(一)税收管理存在的问题探讨税收管理存在的问题,应从税收的流失着眼。根据造成税收流失的行为及后果分析,税收的流失大致可分为制度型流失、管制型流失、遵从型流失。     

税收流失的经济博弈分析

税收流失现象在全世界范围内是普遍存在的，世界各国不同程度地感受到了来自税收流失的困扰。在我国，税收流失现象范围很广，问题更为突出。本文运用博弈论的理论和分析方法，分析造成税收流失的原因及相关的内在联系，并提出一些防止、减少税收流失的对策。     

浅议我国房地产行业税收流失的问题及对策

目前我国的房地产行业正朝气蓬勃的发展着,房地产行业对我国税收有着巨大的贡献。但目前房地产行业中税收流失的现象特别严重,房地产开发商总会想这样或那样的方法进行逃税或漏税,对我国的税收有着较大的影响。文章主要根据当前我国房地产行业存在的税收流失的现状,探讨了治理房地产行业税收流失的措施和方法,采取有效的措施,减少房地产行业税收流失的现象发生。     

瑞典税收流失估算及结果的应用

瑞典是较早开展税收流失估算的发达国家之一。本文对瑞典国家税务局开展的税收流失估算经验进行了简要介绍,提出了完善我国税收流失估算工作的几点建议。     

基于信息不对称理论的税收流失问题研究

税收流失是在一定的税收制度条件下国家对所有经济活动所产生的收入应征收而未征收到的税款.税收流失的面涵盖了我国现行所有税种,流失的原因是多方面的.本文从信息不对称理论的视角对税收流失现象作出具体的分析和研究,并探讨相应的对策及措施,旨在通过畅通征纳双方信息交流渠道来治理我国税收的流失.     

高校国际合作办学税收流失的因素分析与对策

高校合作办学税收流失问题不仅是一个经济问题,更是一个涉及国家税权的问题。研究发现,导致我国高校合作办学税收流失的因素可归纳为正式制度、非正式制度和实施机制。结合我国高校合作办学税收流失的现状,运用制度经济学的理论与分析框架,本文提出应适时采取修订国际税收协定、科学合理立法、强化税收意识、加强软件建设、构建协调机制等举措协力避免我国高校合作办学中的税收流失问题。     

税收流失及治理思路

一、我国税收流失的分类和特征(一)我国税收流失的分类 一是根据税收流失的环节可分为征(纳)税环节税收流失、入库环节税收流失和退库环节税收流失。二是根据税收流失的行为表现可分为偷税、欠税(仅指客观形成无法追缴的“陈欠”、“死欠”及主观故意的逃避追缴欠税)、抗税(应舍弃此极端偏激行为的外在暴     

税收流失的影响因素及其治理的成本约束分析

治理税收流失对弥补财政赤字、维护税法尊严具有重大意义.本文在前人研究的基础上,从对中国税收流失规模的考察出发,通过实证分析,对税收流失的现状、成因、治理约束条件进行了研究,提出要在一定成本约束的条件下,采取降低名义税率,加大税务处罚力度,提高稽查选案的有效性、对重点税源进行重点稽查等措施从根本上治理税收流失.     

税收缺口问题研究述评

对税收流失的治理是提高税收收入的重要保证。税收缺口反映了税收流失的相对规模。从国外相关实证研究结果看,地下经济、纳税习俗及征管效率对税收缺口的大小具有非常重要的影响。我国的税收流失与这三个因素都具有非常密切的联系,应结合我国的实际情况,对上述三个因素对我国税收缺口的影响进行深入研究。     

一个基于征税人视角的税收流失模型

在我国的税收实践中,虽然纳税人是导致税收流失最主要的方面,但由于征税人方面的原因而导致的税收流失也不容忽视。运用预期效用理论,对税务人员的违规行为进行建模分析的结果表明,应加强对税务人员的管理,以防止和减少因税务人员的违规所导致的税收流失。     

家居装修中的税收问题探讨

随着房地产市场的迅猛发展，我国私人住宅用房大规模增加，家庭装潢业日益繁荣，税务机关对住宅装修市场的税收征管仍存在着许多盲区和薄弱环节，税收流失相当严重。文章从引起家庭装潢税款大量流失的原因入手，提出加强税收征管、堵塞漏洞、减少税收流失的措施，促进家庭装潢业税收走上规范化道路。     

它们，是“风马牛”吗？——腐败的税收效应（一）

我国的税收流失非常严重,已经是一个不争的事实。税收理论界和税务部门一般的、保守的分析认为,全国税收流失率在25％以上,税收流失额在3000亿元以上。     

税收流失及治理思路

税收流失是指税收法律关系主体以违反我国现行税收制度或违背其立法精神的手段，导致经济生活中实现的税款没有被征收入库，或者由于未征少征税款却骗取多退库而减少国家税收收入的一种经济现象。税收流失现象弱化了国家财力，引起了社会分配不公，增加了政府宏观调控难度，导致资源配置决策失误，并对劳动就业、公平竞争产生一定的负面影响。一、税收流失的分类和特征（一）我国税收流失的分类一是根据税收流失的环节可分为征(纳)税环节税收流失、入库环节税收流失和退库环节税收流失。二是根据税收流失的行为表现可分为偷税、欠税(仅指客观形成的无法追缴的“陈欠”、“死欠”及主观故意的逃避追缴欠税)、抗税(应舍弃此极端偏激行为的外在暴力特征)、骗取出口退税等形式。三是根据税收流失的税种类别可分为关税流失、增值税流失、企业所得税流失和个人所得税流失等。征（纳）税环节的走私、偷逃税和退库环节的骗取出口退税是目前我国税收流失的主要渠道，增值税和个人所得税的流失最为严重且具有代表性。如2001年全国海关查获的走私案件偷逃关税及进口环节“两税”27.3亿元，全国税务系统“两个专项检查”查补增值税和个人所得税分别为162.3亿元和14.2亿元。税收流失之严重程度...