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本文通过对现金流量表的重要性和分析方法的介绍,说明其对银行信贷管理的重要意义。它不仅有利于信贷人员掌握企业的偿债力和支付能力情况,也有利于信贷人员分析企业的投资理财活动对其经营成果和财务状况的影响,还能提供企业不涉及现金的投资和筹资活动的信息。笔者就银行信贷管理中进行现金流量表分析的重点提出看法,并提出银行信贷管理中应注意掌握的重点。 相似文献
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《现金流量表》是以现金和现金等价物为编制基础，反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息。与《资产负债表》和《损益表》存在着内在联系，是连结《资产负债表》和《损益表》的桥梁，了解《现金流量表》的一些基本勾稽关系，有助于编表人员及时发现错误，提高编表水平。 相似文献
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现金流量表是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金的流入和流出的信息。从现金流量表的数据构成，结合资产负债表和利润表，可以对现金流量表进行以下分析： 一、结构分析 现金流量表的结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比分析。通过流入结构分析可以看出企业现金流入量的主要来源；通过流出结构分析，可以看出企业当期现金流量的主要去向，有多少现金用于偿还债务，以及在三项活动中，支付现金最多的用于哪些方面；流入流出比分析中，经营活动流入流出比越大越好，表明企业 1元的流出可换回更多的现金，投资活… 相似文献
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无论是对企业经营者一投资者、债权人、政府有关部门及其他报表使用者来说，现金流量表的分析都是十分必要的。通过对现金流量表上有关数据的比较、分析和研究，正确评价企业的现金流动能力、偿债能力、股东权益的保障能力和经营效率能力，揭示企业的经营情况和财务状况，从而为各自的决策提供科学的依据。下面谈谈如何利用现金流量表分析企业的财务状况。一、分析企业的现金流动能力现金流量表将现金划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项；投资活动是指企业长期资… 相似文献
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透过上市公司年报看现金流量表 总被引：1，自引：0，他引：1
以现金为基础编制的现金流量表,反映的是公司现金及现金等价物的变化,同以营运资本为基础编制的财务状况变动表相比,现金流量表反映的内容更为全面,能对所有帐户的余额及其变动情况进行分析,有利于投资者全面了解上市公司。本文拟结合资产负债表和损益表,对１９９８年上市公司年报中的现金流量表进行数据分析,以示怎样有效地利用现金流量表来观察公司的财务状况。一、现金流量表与其他报表的比较分析（一）现金流量表可以对资产负债表说“不”。１９９８年年报中,公布现金流量表的上市公司共有８３３家。现金及现金等价物净额为正的… 相似文献
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以收益法进行企业价值评估时，需要对预测期折现现金流进行合理预测。我国资产评估行业的大部分评估人员习惯于仅编制预测期利润表，并不编制预测期资产负债表和现金流量表。本文通过系统分析，探讨收益法评估中，编制预测期资产负债表和现金流量表的必要性。 相似文献
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现金流量表编制的电算化 总被引：1，自引：0，他引：1
为评价企业一定时期的现金流量，改善现金管理，提高企业理财水平，财政部颁布了《企业会计准则－现金流量表》于1998年1月1日起在全国施行，由于现金流量表主要反映“现金流”，是以企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以现金收付实现制原则为基础编制的，信息量大，专业性强，编表比较困难，大多数会计人员和电脑程序员都在寻求一各较为简便的编表方法，经过二年多的模索和实践，结合会计电算化报表程序，通过对现金收付赁证和银行收付凭证的“现金”项目，进行简单“加工”即科目定义后，通过电脑演算即可自动得出现金流量表正表，现将此法介绍如下，与同行探讨。 相似文献
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所谓合并现金流量表是指集团企业中按照现金流动状况编制的财务报表,集中体现公司的现金流动和企业资产状况.现金流量现阶段已经在世界范围内广泛应用.该表可以对集团的整体财务状况进行客观反映,因此,合并现金流量表已然是现阶段会计行业研究的热点问题.文章首先简单介绍了合并现金流量表的历史,发展和演变情况,进而分析了两种编制方法,在此基础上具体的阐述了合并现金流量表具体的编制路径,以及在编制过程中应当注意的几方面问题. 相似文献
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合并现金流量表是综合反映母公司及其子公司形成的企业集团在一定会计期间现金流入和现金流出量及其增减变动情况的会计报表。本文对编制合并现金流量表的几个主要问题进行探讨。一、合并现金流量表编制方法的选择合并现金流量表的编制方法有两种：一种方法是以合并资产负债表、合并利润表和合并利润分配表及其他相关资料为基础，采用与个别现金流量表相同的方法编制出合并现金流量表；另一种方法则是以母公司和纳入合并范围的子公司的个别现金流量表为基础，通过编制抵销分录，将母公司与纳入合并范围的子公司以及子公司相互之间发生的经济… 相似文献
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现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。在日益崇尚"现金至尊"的现代理财环境中,对信息使用者而言,现金流量表的分析就显得更加重要。本文拟对现金流量表的分析方法、要点、内容等方面进行综合论证,使信息使用者通过对现金流量表上的有关数据进行分析、比较和研究,能够在深层次上认识企业的财务状况和经济运行状况的实质,为科学决策提供依据。同时,对现行的一般分析思路提出了改进的建议,以期使现金流量表分析这一科学工具更趋完善。 相似文献
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尚福林行长曾经 指出：“信贷人员整体素质以及原有的工作套路和方法，还不适应现代商业银行管理的要求……”，由于信贷人员素质普遍偏低、信贷操作不规范、管理不严，致使形成不良贷款居高不下，农行整体经济效益差。有的信贷人员业务不熟，看不懂企业会计报表，更有甚，不懂装懂，采集企业数据，任凭企业填报，不加以核实，更谈不上分析，信贷决策行为不科学、不规范、贷款风险依然存在。为规范信贷行为，必须造就一支业务精通、工作扎实的信贷队伍。要求信贷人员必须学会看懂企业资产负债表、损益表、现金流量表（简称为“三表”），能够全面掌握企业经营状况，为领导决策提供可靠的信息资料，为农行贷款“三性”提供保障。这里，本人根据有关资料和工作实践，浅谈如何学会分析企业“三表”，仅供参考。 相似文献
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现金流量表是对企业一定时期内各项经营活动、财务活动的动态反映。企业通过科学地分析和利用现金流量表可以提高企业的财务管理能力，为企业做出科学决策提供基础。本文就企业应用现金流量表的作用进行了分析，为企业合理使用现金流量表提供基础。 相似文献
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现金流量表的分析主要是通过分析现金流量表的各个项目及计算现金流量表中不同类但具有一定依存关系的两个项目的比例，揭示企业的经营状况，反映企业资产的流动状况、偿债能力和获利能力，以此揭示企业现金流量能否满足生产经营、投资与偿债的需要。在实际审计过程中，许多注册会计师也许是审计习惯所致，存在着重资产负债表和利润而轻视现金流量表的思想，对现金流量表的审计也只是在确认了资产负债表和利润表项目的期末余额和发生额后，对现金流量表的相关项目进行调整，或采用间接法复核原现金流量表的现金净流量，未对现金流量表予以充分关注。其实，分析现金流量表对注册会计师在接受委托、审计计划及审计实施阶段的工作皆非常有用。本向大家介绍注册会计师在审计中如何进行现金流量表分析。 相似文献
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《企业会计准则——现金流量表》对原现金流量表的项目和结构进行归并和调整,使现金流量表反映的内容更直观和科学,便于理解。然而编制现金流量表的"工作底稿法"和"T型胀户法"都需要分析有关胀户或报表的数据,编制调整分录后再据以填列报表。它们对编制人员的业务素质要求高,而且运用时只能进行手工操作,出错率高、普及、实用性不强。现金流量表编制的基础和依据是收付实现制下的会计凭证和账薄,笔者认为,可以从直接法的编制基础入手,运用财务软件提供的部门辅助核算功能,实现既简便又准确地自动生成现金流量表的目的。1.运用财务软件中的部门辅助核算功能,将现金、银行存款、其他货币资金及部分可以视为现金等价物的会计科目定义为部门核算,然后将现金流量表中的具体项目视同本企业的部门看待,按照现金流量表主表所列项目给每一项目编号。由于现金流量表中各项目的字符较 相似文献
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现金流量表的优点已为大家所公认。《企业会计准则》第57条指出，企业可编制财务状况变动表或者现金流量表，但在行业会计制度中，一般都只有财务状况变动表的表式。为了全面深人揭示企业的财务状况特别是现金及其等价物的生成能力，供企业所有者、投资者和上级单位使用，企业应主动编报现金流量表，可以同财务状况变动表一并上报。为此，财务人员必须尽快弄通并熟练掌握间接法、直接法的两种现金流量表的编制方法。关于现金流量表的意义、作用和编制方法，有关刊物，包括本刊已陆续有所介绍。笔者为便于广大财会人员进一步理解和掌握其编制… 相似文献
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现金流量表可以提供有关企业偿债能力、盈利能力和投资回报方面的信息，我们可以通过对现金流最进行结构、趋势和比率分析及其他分析来判断企业的财务状况。一、现金流量的结构分析 现金流量的结构分析就是在现金流量有关数据的基础上，进一步明确现金收入的构成、现金支出的构成及现金余额的形成情况。现金收入构成是反映企业的各项业务活动现金收入，如经营活动的现金收入、投资活动的现金收入、筹资活动的现金收入等 相似文献
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从某种程度而言,企业在特定时期内现金流入与流出的情况均是通过现金流量表反映出来的,企业投资者与债权人可以通过分析现金流量表对企业未来获取现金的能力做出合理评估,因此对于企业财务管理而言,现金流量表有着重要的现实意义与作用。本文就针对该问题展开讨论,首先分析现金流量表的意义,然后总结现金流量表的主要作用,最后提出对现金流量进行分析的要点。 相似文献
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现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的报表。通过现金流量表可以提供企业的现金流量信息，从而对企业整体财务状况作出客观评价；通过现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因，能全面说明企业的偿债能力和支付能力；通过现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力，并可预测企业未来财务状况的发展情况。 相似文献
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从某种程度而言,企业在特定时期内现金流入与流出的情况均是通过现金流量表反映出来的,企业投资者与债权人可以通过分析现金流量表对企业未来获取现金的能力做出合理评估,因此对于企业财务管理而言,现金流量表有着重要的现实意义与作用.本文就针对该问题展开讨论,首先分析现金流量表的意义,然后总结现金流量表的主要作用,最后提出对现金流量进行分析的要点. 相似文献
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黄宪强 《中国农业银行武汉培训学院学报》2004,(6):25-27
《企业会计准则》和《金融企业会计制度》都规定将现金流量表作为金融企业财务报表的主表 ,但对该表的项目格式及其编制方法又未予说明 ,因此 ,农业银行还没有统一编制现金流量表 ,为了尽早编制出现金流量表 ,文章对其编制方法进行了探讨 相似文献