"场团合一"演出单位完善内控管理的思考

事业单位和企业对内控管理的要求有所不同,"场团合一"演出单位实行事业单位和企业统一管理的特殊体制,如何完善内控管理、适应市场竞争需要是全新的课题,本文从事业单位和企业内控管理差异出发,分析"场团合一"演出单位内控管理存在问题,提出加强内控管理的政策建议.     

施工企业财务内部控制探究

企业实施财务内控属于内部控制的范畴,它服务于整个企业的管理活动。施工企业已经逐步加强对财务内控的重视程度,并采取了有针对性的措施,虽然取得了部分成效,但是依然存在着组织架构不完整以及财务预算管理缺乏科学性等问题。本文对施工企业的财务内控管理进行深入的研究,希望从理论的层面上指导施工企业内控管理的实践活动。     

企业建立健全会计内控制度的重点解析

企业中财务部门的运营关系到企业的整体,所以针对财务部门的内控十分的重要,经过对财务部门的内控能够提高企业整体的经营管理情况,针对财务的内控也是管理企业资金的重要方式。但是现在我国很多企业在针对财务部门的内控管理的制度并不完善,导致很多企业的资金出现混乱和外流的情况,本文将针对这些问题进行细致的分析和解说,希望能够为企业的财务内部控制提供一些线索。     

内部控制:三大矛盾如何协调

综观企业内部控制的演变和运行，人们就会发现内控制度存在许多矛盾，笔认为主要有三大矛盾：     

大型建筑施工企业内控管理探讨

本文通过阐述建筑施工企业加强内部控制的重要意义,分析当前建筑施工企业内控管理存在的问题,提出大型建筑施工企业要加强内控管理就应该建立良好的内部控制管理基础环境,健全并严格推行内部控制制度,进一步强化内部监督职能.     

论港口企业内控体系的设计和执行

我国国有企业中的港口行业在发展过程中,企业的内控体系依然存在一些问题,缺乏执行力。本文对港口企业内控体系的设计等相关问题进行探讨,针对港口企业内控体系存在的问题,设计合理的企业内控机制,增强内控体系的执行力。     

税务内控

2008年6月28日，财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》。企业在加强内控的同时，不应忽视税务内控。     

以抓内控建设为契机，促进企业合规管理

内控制度是各项制度的纲,纲举目张。我们要以建设企业内控为抓手,规范企业各项业务活动,促进合规管理的开展。2008年国家五部委联合发布我国首部《企业内部控制基本规范》,内控开始以极高的频率进入各级企业的视野。随后又发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引连同《企业内部控制基本规范》,共同构建了中国企业内部控制规范体系,标志着我国内部控制规范体系基本建成并逐渐走向成熟。     

试论内控目标的层次性

新修订的《会计法》第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”，其实质是建立和完善内部控制制度的要求。所谓内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。笔者以为，无论从当前我国的宏观经济条件看，还是从国企内部的微观基础讲，内控目标都具有层次性；同时，考虑到各种企业组织形式的特点和企业组织内部各集团利益的分歧，内控目标的设计也应表现为层次性。这可以从宏观和微观两个角度分析。     

试论构成企业内控体系所必备的基本要素

<正>内部控制是企业管理的核心,内控的好坏关乎企业的兴衰。然而内控能形成体系,内控体系能发挥应有作用的企业却微乎其微。企业的内控体系,就好像车辆驾驶室内的方向盘、油门、刹车等控制部件,这些部件对于正常行驶的     

试论企业内控制度的建设与完善

企业内部控制制度在企业管理中具有举足轻重的作用,内控制度的建立、健全及执行情况的好坏,是企业成败的关键,企业必须建立和完善内控制度并强化其执行。     

中小企业内部控制有效性探讨

<正>中小企业对我国经济发展起着日益重要的作用,然而中小企业内控低效或无效很有碍其长远发展。文章阐述了我国中小企业内控存在的问题,并以我国内控规范为依据,从内控制度建设、内控环境及风险评估、内控活动及内外监控、企业生命周期及发展战略与内控的协调性方面给出了提升中小企业内控     

企业内部控制几个问题的探讨

<正>现代企业内部管理中内部控制制度是一个重要的成分,有效建立内控制度,将内控制度切实落到实处,健全和完善企业法人治理结构,是现代企业健康发展的有力保障。由于我国内部控制建设起步较晚,新形势下,企业内部控制制度仍然存在着这样那样的问题需要我们去不断的解决完善。一、企业内部控制存在的问题(一)对内部控制制度重视不够。眼下,仍然有大多数企业的领导层没有重视到内控制度的重要性,对内控制度的认识不深刻,认为内控就是内部资产和成本的控制,依然凭借经验来管理企业,缺少规范化的管理程序和制度,事实上许多现代企     

企业应收账款的内部控制风险及对策

赊销活动是企业扩大销售的重要手段,也是企业资产内控风险的主要环节之一.企业应更多从潜在的风险角度采取有效的措施,完善操作流程及内控点,防范与降低应收账款风险.     

试论风险管理与企业内控的关系

现代企业管理中,风险管理与内控都是重要的环节,前者包括设置管理目标、识别风险事件以及制定风险对策,重点在于围绕设置的风险管理目标对风险进行识别、评估和化解。后者是为了保证企业经营效益的实现、财务报告真实可靠、相关法律法规得到贯彻实施,对企业环境的控制,由风险的评估、企业信息的发布与沟通几部分组成。在企业管理中,前者是目标,后者是基础,缺一不可,但是由于在具体运作中,常常由于内部控制环节出现问题,而导致风险管理目标的难以实现。     

浅议企业内部控制的信息化

<正>2010年4月26日财政部会同审计署、国资委、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,并公布了我国内控规范体系的实施时间表,标志着我国的内部控制规范体系的确立。然而内部控制体系在企业中真正有效实施,充分发挥规避防范风险,发挥管理效益,推动企业健康成长,还要一系列具体的措施来保障。企业内控体系的建立是一项系统的、复杂的过程,特别是大型企业组织机构流程控制复杂,风险控制点多,内控体系的建立必须借助信息技术的手段,把内部控制融入到企业信息化的建设中去。一、企业内部控制与企业信息化的关系     

浅议基于企业战略管理的内控评估优化

本文从分析内部控制体系建设评估过程中面临的主要问题入手,揭示企业内部控制管理和战略管理之间的内在联系,探讨将企业战略管理与内控建设有机结合、优化内部控制审计工作的途径和方法。     

浅谈培育和弘扬内控文化

内控文化是商业银行企业文化的重要组成部分,是商业银行内控体系的基石,对内部控制体系建设有着较强的支撑作用。通过培育和弘扬内控文化,筑牢内控建设的基础,保证内部控制各项目标的实现,这既是商业银行内控体系建设的内在要求,也是商业银行内控体系建设的必由之路。但是,在以往的实际工作中,人们往往关注、偏重的是制度建设和制度执行情况的监督检查,不同程度地忽略了内控环境的建设,尤其是忽略了内控文化的培育和弘扬。     

企业内控信息化实施的规范化方法研究——基于领域分析与形式化方法

企业内控信息化实施需要运用信息技术手段将内控理念、内部控制制度规范、流程、措施固化到信息系统中,将企业信息系统转化、提升为一个集成了企业内控需求的信息化管理平台。企业内控信息化实施是一个复杂庞大的系统工程,需要有科学规范的方法、工具和技术以保证内控系统实施的质量。领域分析和形式化方法是计算机软件工程中对软硬件系统进行分析、规范、建模、证明的方法和技术,将其应用于企业内控信息化实施,可以在内控系统运行前,通过基于数理逻辑证明的方法快速有效地发现系统设计和实施中存在的缺陷和漏洞,降低企业内控系统低效或失效的风险。本文以销售业务为例讨论了领域分析与形式化方法的内控信息化实施过程。     

胜利油田:内控蝶变

作为企业内控实践的亲历者,本文作者对内部控制给胜利油田带来的新变化颇有感触。中国石化是率先在美国和中国同时上市的公司之一,按照中国石化总部的要求,胜利油田成为国内最早实施内部控制的企业之一。8年来,胜利油田的内控实施跨过了3个阶梯,给企业带来了深刻的变化。