集团公司全面预算信息系统建设重难点与应对方法探析

全面预算是企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排,是一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式。集团公司由于其成员单位多、跨越不同区域、涉足多重行业的特点造成其财务管理上的困难。财务预算管理作为一种重要的内控手段,能够有效保障集团总公司战略目标的实施、优化集团内部资源分配、规范成员企业经营行为。而信息化技术的应用,对于统一预算标准、提高预算管理效率具有重要意义。本文将对集团公司全面预算信息系统建设的重点功能、建设难点以及应对方法进行分析与探讨。     

信息化环境下施工企业内部控制体系优化研究

建筑施工企业综合管理信息系统的核心组成部分是财务信息系统,健全的信息系统内部审计程序既能有效保障公司资产安全完整,又能使其合理充分利用、发挥最大效益。结合目前频发的建筑施工企业腐败现象,依据建设系统内部审计相关准则,分析现代信息化环境下建筑施工企业内控体系建设的现状,从信息系统审计的视角查找前建筑施工企业内控体系的缺陷与不足,深入探讨建筑施工企业腐败问题频发的根源。以信息系统审计为平台,构建并优化内部控制体系,方能从根本上控制不断蔓延的建筑施工企业腐败现象。     

信息化生态环境下企业内部控制框架研究

本文在对信息化生态环境下企业内部控制变化趋势进行研究的基础上提出:处于信息化生态环境中的企业应针对经营管理中面临的诸如信息系统规划建设中的治理风险、软件中内控机制漏洞风险、系统运转中的不稳定性风险、操作中的人为风险等许多新的风险,及时引进和建设与此相适应的内部控制体系,借鉴诸如CO-BIT、ITIL、ISO/IEC17799、PRINCE2、eSAC等先进的内控框架构建信息系统环境中的有效内控机制。     

企业内控:借鉴、探索与推进——深圳市会计学会“实施企业内部控制规范学术沙龙”综述

<正>在实施企业内控规范体系已经开始倒计时的关键时刻,2010年11月10日,深圳市会计学会组织数十名高级会员举行了"实施企业内部控制规范学术沙龙",旨在进一步厘清对企业实施内控意义及实施过程中一些相关问题的认识,以推动内控规范体系的顺利实施。沙龙采取由香港均富会计师行资深企业内控专家和深圳市国资系统企业内控先进单位深圳能源集团股份有限公司的内控业务负责人担任主讲、全     

试论ISCA模型:现代会计信息系统的建立和理论框架

ISCA模型是基于会计环境信息化的会计信息系统体系结构,是会计信息化领域的重要理论框架.笔者从ISCA模型的基本组成出发,对现代会计信息系统的概念、特征、建立和实施,进行系统的理论概括.研究发现:现代会计信息系统具有以符合企业管理和会计管理变革的需求为主要目标、以解决企业会计核算和管理所面临的问题为主要功能、以现代计算机硬软件和网络平台为处理环境等特征,建立和实施流程大致可以分为由部门级会计信息系统向企业级会计信息系统发展、实现事前计划、事中控制和事后统计的集成、利用MIS已有信息和模型建立决策系统等步骤.现代会计信息系统体系了ISCA模型的可行性和实用性     

浅议企业内部控制的信息化

<正>2010年4月26日财政部会同审计署、国资委、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,并公布了我国内控规范体系的实施时间表,标志着我国的内部控制规范体系的确立。然而内部控制体系在企业中真正有效实施,充分发挥规避防范风险,发挥管理效益,推动企业健康成长,还要一系列具体的措施来保障。企业内控体系的建立是一项系统的、复杂的过程,特别是大型企业组织机构流程控制复杂,风险控制点多,内控体系的建立必须借助信息技术的手段,把内部控制融入到企业信息化的建设中去。一、企业内部控制与企业信息化的关系     

浅析事业单位的内部控制问题

行政事业单位内部控制建设以财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号)(以下简称《内控规范》)为依据,《内控规范》的颁布和实施,标志着我国内控建设工作上了一个新的台阶,内控建设的范围进一步扩大,由原先的单一企业主体向行政事业单位领域拓展,必将进一步提高我国行政事业单位的内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设。本文主要对现阶段行政事业单位在内部控制建设和实施过程中存在的问题进行分析,并就如何完善其内部控制提出了相应的对策。     

浅议财会信息化内部控制

内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,内部控制制度产生的基础是管理生产和经营的需要。大中型企业的管理组织呈网络结构,对信息系统的依赖程度越来越高,信息系统的建设成为企业加强管理控制的重要手段,于是带来了内部控制方面的新问题。本文从财会信息化的发展与内部控制的变化出发,深入分析了财会信息化相关内部控制的关键,提出了财会信息化内控制度的创新。     

论会计管理信息化的ISCA模型

本文总结和审视现代信息技术应用于会计工作的内涵和作用,根据目前我国信息化现状及未来可能的实践提出建立和实施会计管理信息化的ISCA(Information System,Control and Auditing)模型:首先是建立在企业管理信息系统环境中的会计信息系统,是一种事件驱动模式的系统,其核心是集成;同时,为了确保会计信息系统(AIS)安全有效地运作,必须建立健全的信息系统内部控制制度;并且,为了确保和审查内部控制制度的有效执行,必须开展对AIS及其内控制度的审计,以最终地达到对AIS安全、可靠、有效和高效地应用.三者的有机结合构成了AIS的ISCA模型。正确地实施ISCA模型,可实现企业的物流、业务流、资金流、信息流、控制过程和审计过程的整合和集成,使现代信息技术应用于会计管理工作并取得较好的效果。     

基于医院视角下的企业内控制度解读

企业内控基本规范及其配套指引已在部分企业施行,通过对企业内控目标、原则、组织架构、信息系统等方面的解读,强调医院建立法人治理结构的必要性和重要性以及运用信息系统作为内控手段的必然性,借鉴并运用企业内控规范及配套指引对医院来讲具有重要现实意义。     

以信息化手段驱动大型企业集团内部控制体系建设的尝试

本文首先说明了多元化大型企业集团内部控制体系存在的主要问题,同时国资委对央企和省属国有企业执行内部控制规范体系也提出了相应的要求,分析了内部控制规范体系在大型企业集团得以有效实施的必要条件:强有力的实施机构、充分调研、编制实施方案和制度体系建设,最终以信息化手段驱动内控体系的建设,强调全员重视。总之大型企业集团内控体系的建立健全是一个持续摸索与改进的过程,要因时因地因企业集团特点而制宜。     

以信息化手段驱动大型企业集团内部控制体系建设的尝试

本文首先说明了多元化大型企业集团内部控制体系存在的主要问题,同时国资委对央企和省属国有企业执行内部控制规范体系也提出了相应的要求,分析了内部控制规范体系在大型企业集团得以有效实施的必要条件:强有力的实施机构、充分调研、编制实施方案和制度体系建设,最终以信息化手段驱动内控体系的建设,强调全员重视。总之大型企业集团内控体系的建立健全是一个持续摸索与改进的过程,要因时因地因企业集团特点而制宜。     

提升企业内部控制有效性的重要制度安排——关于实施企业内部控制注册会计师审计的有关问题

实施企业内控注册会计师审计具有十分重要的意义。在实施企业内控审计中,应当正确处理好企业内控责任与注册会计师审计责任的关系、企业内控自我评价与注册会计师内控审计的关系、内控审计和财务报表审计的关系、财务报告内控和非财务报告内控的关系、企业层面控制测试与业务层面控制测试的关系、重大缺陷披露与其他缺陷沟通的关系。同时,应当深入研究非财务报告内控测试的范围界定和方法技术问题、内控测试评价的样本选取问题、首次执行内控审计与连续实施内控审计的策略问题、内控审计报告的披露形式问题、内控审计信息系统的开发建设问题、内控审计结果的利用问题,推动内控审计扎实有序开展。     

基于医院视角下的企业内控制度解读

企业内控基本规范及其配套指引已在部分企业施行,通过对企业内控目标、原则、组织架构、信息系统等方面的解读,强调医院建立法人治理结构的必要性和重要性以及运用信息系统作为内控手段的必然性,借鉴并运用企业内控规范及配套指引对医院来讲具有重要现实意义.     

关于增强油田企业内控管理的研究

如今,内控管理是实现企业现代化管理必不可少的重要标志,因此,增强油田企业内控管理,完善油田企业内控制度已经成为油田企业提高效益、规范经营模式的重要方法。油田企业内控关系着企业未来的发展,是油田企业现代化的重要标志。在真正实施内控管理的过程中,油田企业面临着不少的困难和阻碍,影响油田企业的可持续发展,本文就如何增强油田企业内控管理进行分析、研究,为油田企业开辟可持续发展道路。     

探究企业内控信息化实施的规范化方法

随着社会经济的快速发展,单一的企业管理模式已经不能适应所有企业多方面的管理需求,而寻求信息处理更为迅速、监控更为有效的企业管理模式已经成为了各大企业的难题。大数据时代的到来,为企业解决这一难题提供了解决的方法——企业内控信息化管理通过便捷的信息技术为企业内部的控制管理模式注入新活力,有助于企业内部控制管理机制的规范化运行。本文将对企业内控信息化的具体实施方案进行概述,并对其控制管理的规范化实施提出建议。     

企业内部控制规范实施:进程·效果·建议——来自江苏企业的问卷调查研究

本文采用问卷调查的方式对企业内控规范实施状况及其实施过程中遇到的问题进行研究。研究结果表明,总体而言,企业内控规范实施准备工作充分,企业高管开始重视内控制度,但存在企业内控执行参照标准多重、内控制度与现有业务流程不融合、责任人不明确等问题。其次,内控实际发挥作用的领域及效果与期望之间存在较大差异。再次,本文运用方差分析及事后比较法分析发现大型及小型企业内控效果均显著好于中型企业,大、小型企业内控效果并不存在显著差异;上市与国有企业内控效果均显著好于非上市非国有企业,上市与国有企业之间的内控效果并存在显著差异。最后,针对上述问题提出相应政策性改进建议。     

浅谈内控管理信息化系统应具备的功能和作用

文章所说的内控管理信息化系统是企业为实现内控管理系统化、自动化而借助IT手段的一种信息化系统工具。它的主要作用是帮助企业进行内控日常事务管理,并对业务信息化系统(如ERP系统)进行监控,实现事前、事中控制效果。文章结合其使用和实践情况,浅谈该类系统应具备的功能和作用。     

企业内控信息化实施的规范化方法探究

随着社会经济的快速发展,单一的企业管理模式已经不能适应所有企业多方面的管理需求,而寻求信息处理更为迅速、监控更为有效的企业管理模式已经成为了各大企业的难题.大数据时代的到来,为企业解决这一难题提供了解决的方法——企业内控信息化管理通过便捷的信息技术为企业内部的控制管理模式注入新活力,有助于企业内部控制管理机制的规范化运行.本文将对企业内控信息化的具体实施方案进行概述,并对其控制管理的规范化实施提出建议.     

金融会计信息系统市场环境的塑造

金融会计信息系统的目标是：以节约整个金融企业内部的财务资源为出发点，以充分实现整个金融企业内部的、全面及时的管理以及金融企业与外部环境的无缝连接，从而使金融企业实现管理信息化。这就需要一个良好的、规范的经济环境与市场环境，需要金融企业内、外部各方面的支持。