世界主要经济体个人所得税课税模式及对我国的启示

个人所得税以课税模式划分，主要有三种类型：—是综合所得税制，以美国为代表；二是分类综合所得税制，如日本、瑞典等国；三是分类所得税制，目前我国所实行的个人所得税模式即是分类所得税制。本文借鉴美国、日本、瑞典这些世界主要经济体的个人所得税课税模式的经验，以对改革我国现行个人所得税模式有所启示。     

实行绩效工资制的事业单位个人所得税纳税筹划

随着社会经济不断发展,个人所得税法也在不断调整,自2018年10月1日起实施最新起征点和税率,修订后的个人所得税法于2019年1月1日开始正式施行,在新个税相关法律法规调整下,事业单位职工个人所得税的核算也发生了变化。对于每个公民来说,依法纳税是应尽的义务,实行绩效工资制的事业单位更应该能够准确地对个人所得税进行核算,这样才能促使事业单位稳定发展。因此,本文主要对实行绩效工资制的事业单位个人所得税核算进行简要研究,并对事业单位提出优化个人所得税处理的策略。     

完善我国个人所得税制的思考

为了与“宽税基、低税率”的国际大趋势相符，针对我国个人所得税制存在的问题。建议：拓宽税基，税率级次；推行混合税制，健全扣除制度；引入指数化法，建立弹性税制；严格征管，实行双向申报，交叉稽核制；加强税法建设，硬化执法力度。     

改革和完善个人所得税的思考

个人所得税在我国将成为很有潜力的税种；我国的个人所得税制模式只能由现行的分类所得税制过渡到二元制；税制建设应尽量与国际通行做法接轨；个人所得税制中的费用扣除要考虑纳税人的合理支出因素；应加强我国的个人所得税的征收管理工作。     

发达国家个人所得税改革经验及其借鉴

西方发达国家以实现公平与效率为目标，对个人所得税制进行了改革和调整，朝着“拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制”的基本方向发展。随着我国加入WTO，我国个人所得税制的调整和改革必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴国外的成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施，构建高效、公平、科学的个人所得税制度，并逐步实现与国际个人所得税制的接轨。     

关于完善现行企业所得税的思考

现行企业所得税存在的问题是：企业所得优惠政策不合理；企业所得税的纳税人界定不合理；企业所得税的地点、主体及收入的预算级次都存在问题；企业所得税和个人所得税不协调。完善企业所得税的对策是：调整税收优惠政策；重新界定企业所得税纳税人；调整企业所得税征管模式；建议采用归属制解决所得税双重征税问题。     

关于完善我国个人所得税制的基本构想

自1994年我国实行新的个人所得税制以来，个人所得税收入逐年增长，在调节收入分配，但目前我国个人所得税制还存在一些缺陷。如对高收入调节乏力，税收流失严重，收入比重过低等等，制约了个人所得税“自动稳定器”功能的发挥，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应，因此，为了充分发挥个人所得税的功能和作用，本文建议必须对现行的个人所得税制进行改革，进一步加以完善。     

我国个人所得税制存在的问题及对策

一、我国个人所得税制存在的问题；二、完善我国个人所得税的措施。     

浅析个人所得税分类征收存在的问题及改革

2011年是"十二五"开局之年,个人所得税的改革被提上日程。2011年9月1日起开始实施的新个税改革方案将起征点定为3500元,并实行7级超额累进税率,最低税率也相应调整为3%。随着人们取得收入形式的多样化,个人所得税的税基的拓宽,现行的分类征收所得税制较难适应目前的经济形势。     

我国个人所得税制改革中的公平问题

我国现行的个人所得税制需要从课征制度、征税范围、税率、扣除标准等多方面进行调整,并通过这些调整来体现个人所得税在收入公平分配方面的作用,同时保持公平与效率的协调。