俄罗斯税收体制改革及其评析

本文通过俄罗斯税制的阶段性变迁过程，分析俄罗斯《税法典》第二部分的主要税种，指出俄罗斯以简化税制，减少税种、下调税率、降低税负、取消优惠为主要内容的税制改革，同时辅以实行“降低税率（税负），扩大税基，加强征管”的税收政策，不仅没有减少国家的税收收入，反而使税收状况有所改观，新税制已基本与世界接轨，并在此基础上对俄罗斯税制改革进行了评析。     

企业税务筹划探究

1．新一轮税制改革的基本思路。中共中央十六届三中全会为我国税收制度改革确定的基本原则是：“简税制、宽税基、低税率、严征管”。在此原则指导下，国家将围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、促进国家税收与社会经济的协调增长、提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳定和较快增长的前提下，适应社会经济形势和国家宏观调控的需要，积极稳妥地分步实施对我国现行税收制度进行有增有减的结构性改革。     

完善我国个人所得税制的思考

为了与“宽税基、低税率”的国际大趋势相符，针对我国个人所得税制存在的问题。建议：拓宽税基，税率级次；推行混合税制，健全扣除制度；引入指数化法，建立弹性税制；严格征管，实行双向申报，交叉稽核制；加强税法建设，硬化执法力度。     

个人所得税流失的制度考察

个人所得税是我国税收流失量严重的税种。从制度因素考察，主要包括：分类所得课税模式、征管权归属、税基的确定、税率的设计、征管方式等方面。     

国际税制改革经验对我国的启示

顺应世界各国以“降低税率、扩大税基、调整税收结构、简化税制、清理优惠、加强征管”为主要内容的税制改革潮流,我国的税制改革应以效率与公平的最佳结合为指导思想,以优化税制结构为根本着眼点,以扩大税基、确定合理的税率水平为近期改革的主要方向。     

征管成本与税制结构选择

选择帽结构的过程就是税制优化的过程,为了达到税制的优化,就必须使每一税种的边际总成本相一致,从而使社会的总负担最小。在税率的设计上,必须使税率数量所导致的边际效率成本下降等于由此而导致的这际征管成本增加,这种达到均衡点的税率数目才是现实中的最优,在税基范围上,最优的税基应是税基扩大的边际经济效率成本下降额等于边际征管成本的上升额。     

物业税或成税制变革良方 专访首都经济贸易大学税收研究所所长丁芸

通过开征统一的物业税,既满足税制改革＂简税制、宽税基、低税率、严征管＂的根本目标;更可以给予地方稳定的税收收入,完善地方税制,有利于改变＂土地财政＂的恶性发展模式,进而达到更高层次地引导房地产市场发展、调节收入分配等宏观调控目标     

税收“严征管”与依法冶税

党的十六届三中全会通过的《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，明确了我国下一步税制改革的基本原则是“简税制、宽税基、低税率、严征管”，各级财税部门必须准确地理解这一原则的实质内涵。     

物业税制度基本框架的设计

针对我国现阶段经济发展过程中房价上涨过快、社会贫富差距加大分配严重不公平的社会现实,提出了物业税(国家宏观调控的主要税收手段之一)的设计方案。在设计物业税基本框架时,本着新一轮税制改革“宽税基、低税率、严征管”的原则,对物业税的课税对象、课税依据、税率、减免税优惠以及纳税地点和纳税期限等税制要素进行了初步设计。     

“两税合一”并不会影响外资流入

“两税合一”是党的十六届三中全会决议所提出的新一轮税制改革的主要内容，所以其改革也应该遵循新一轮税制改革的基本原则，即“简税制、宽税基、低税率、严征管”。“两税合一”应该在坚持新一轮税制改革基本原则的前提下，内资企业所得税向外商投资企业和外国企业所得税靠拢。     

中国税制结构优化中的房地产税制改革建议

房地产税作为与民生息息相关的税种一直备受人们关注,本文以我国税制结构优化为视角,对建立税基评估机制、优化税基税率、完善税收征管等方面提出改革建议,从而促进我国房地产税制健康发展。     

对企业所得税征管的思考

新《企业所得税法》及其实施细则（以下简称：《新法》）于2008年1月1日起正式施行。与旧法相比，《新法》参照国际惯例，与会计制度接轨，实行“简税制，宽税基，低税率，严征管”的原则，合并了内外资企业所得税，公平了税负，降低了税率，统一和规范了税收优惠政策，提高了扣除项目的范围和标准，给予纳税人更多的自主权。这在征管措施方面对税务机关管理工作提出了更高的要求。在《新法》框架下如何加强企业所得税征收管理是当前税务机关面临的新课题。     

中国关税改革与发展系列讲座——第三讲：中国关税结构的优化和完善

改革开放30多年来,我国关税总水平不断降低,税则税目设置更加注重科学化、精细化,关税结构不断优化,基本实现了从“高税率、窄税基”向“低税率、宽税基”的转变。     

希腊、捷克财政监督经验借鉴（下）

一、捷克政府税收征管、预算管理以及预算执行监督 1.税收征管 税收是捷克政府的主要收入来源。2004年全年税收收入7144亿克朗，占政府全部预算收入7541亿克朗的94.7%。2005年全年税收收入比上年增长有更大增长。捷克在税种划分上只有中央税和地方税，税种和税率都由路面政府决定，并全部由中央政府（财政部）负责征收。     

一个有远见的税收制度应当关注未来的税基——特朗普新税法的成本分析及政策建议

20世纪50年代以来,美国企业所得税税率持续下降,政府税收收入也处于较低水平。2017年,特朗普新税法的实施大幅度降低了企业所得税税率,导致政府税收损失远超预期。然而,新税法实施后,美国企业投资和长期经济增长并没有明显改善。本文认为,一个国家经济效率主要取决于税基而非税率,美国政府应通过税收制度改革,增加对企业投资和研发投入的激励,从而扩大税基,实现经济的长期改善。     

借鉴国际经验 适时开征物业税

我国现行房地产税制中存在租税费界定不清、内外房地产税制有别、税制要素设计不合理、评估制度不健全的问题，需要从统一税法、简化税制、公平税负、拓宽税基、改进计税依据、合理设置税率、适度下放管理权限、提高物业税收在地方税收收入中的比重等方面予以改革，以充分发挥物业税组织收入和调控经济的作用，促进我国房地产业健康发展。     

希腊、捷克财政监督经验借鉴(下)

一、捷克政府税收征管、预算管理以及预算执行监督1、税收征管税收是捷克政府的主要收入来源。2004年全年税收收入7144亿克朗,占政府全部预算收入7541亿克朗的94．7％。2005年全年税收收入比上年增长有更大增长。捷克在税种划分上只有中央税和地方税,税种和税率都由中央政     

对税收征管质量考核的几点思考

当前，我市国税系统在税收征管工作中，对税收征管质量的考核愈来愈重视，特别是国家税务总局颁布了以“七率”作为征管质量考核标准以后，各基层征管机关都在结合本单位实际情况，制定以“七率”为标准的具体考核执行办法，并且组织对征管质量状况进行办法，并且组织对征管质量状况进行交叉检查，这些说明我市国税系统的征管工作，正在从单一的以税收收入任务完成情况作为考核评价基层税务机关工作和领导干部业绩，向征管质量全面考核转变，这种转变是严格规范税务行政执法，确保征税行为法治、公正、廉洁、高效的必由之路，也是加强上级税务机关对下级税务机关监督控管，真实、公正地评价各级税务机关征管工作成绩的重要举措。     

我国个税改革回顾与完善的若干思考

为进一步完善个人所得税税制,我国于2011年对个税进行了新一轮的改革。此次改革也响应了国家十二五规划中所提出的我国税制拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制的新要求。然而,现行的个税制度仍然存在着诸多问题和弊病,严重制约着其深化发展。我国个税制度要走出分类征管的误区,需要通过降低边际税率、拓宽个税税基、制定合理扣除标准等举措来进一步完善。     

粤港澳大湾区税收协调的优化研究北大核心

税收协调是区域经济一体化的关键因素,有利于提升资源配置效率、降低税收竞争程度以及企业税收遵从成本。本文首先从来源地征税还是居住地征税、基于共同的统一企业税基、适当权力自主原则等角度出发,提出了粤港澳大湾区企业所得税税收管辖权、税基和税率协调的建议。在个人所得税协调方面,本文认为其征税范围应尽可能趋同但港澳地区的税率可适当调低,且可以在粤港澳大湾区内实行“港人港税、澳人澳税”政策,以促进内地对港澳居民的吸引力。在间接税协调上,本文提出了探索在粤港澳大湾区内推行增值税、完善增值税抵扣链条,尽量趋同消费税税基、实施适当差异化的税率设计,进一步优化粤港澳大湾区关税互免、扩大“原产地标准”内涵的建议。