收入分配的四个视角及税收的调节空间

关于收入分配问题,本文认为:应从要素收入在居民之间的分配、公共服务类收入在居民之间的分配、隐性收入在居民之间的分配以及国民收入在政府、企业和居民之间的分配这四个视角进行综合研究。税收是一种再分配,其发挥作用的机制蕴含在以上四个方面中;对调节收入分配起作用的税种主要是所得税尤其是个人所得税;个人所得税制的设计及征收管理制度的完善均至关重要。此外,还应从非税因素中寻求调节收入分配之策。     

强化税收在收入分配领域的作用

税收作为收入再分配的重要手段,不仅能对国民收入分配格局、社会需求总量和结构产生影响,而且可以对个人拥有的收入和财富进行有效地调节,从而达到缩小收入分配差距、实现社会公平的政策目标。本文在对税收调节收入分配的作用机理与当前存在的突出问题进行分析的基础上,提出我国收入分配领域的税收调节框架。     

税率调整:强化我国个人所得税收入分配调节效应的选择

个人所得税在调节收入分配上具有其他税种无法相比的优势。在我国,其收入分配调节功能却未充分发挥,甚至在一些年份出现逆调节现象。本文通过分析我国个人所得税收入分配逆调节效应的原因,认为:课税模式、费用扣除标准和税率都对个人所得税收入分配调节作用产生影响。但通过对这三者的分析,认为个人所得税税率的调整才是强化个税收入分配调节功能的重心。     

论税收调节收入分配的作用空间与局限性

税收的性质决定其理应成为调节收入分配最有效的政策工具之一,然而,税收调节也存在一定的局限性。为避免出现税收调节万能论与无用论的认识偏差,本文从税收调节收入分配的着力点入手,阐释了税收在国民收入分配各环节调节收入分配的作用空间,并进一步论述税收在调节收入分配中存在的局限性,旨在为税制改革提供决策参考。     

社会保障对收入分配差距的调节效应——基于陕西省宝鸡市住户调查数据的实证研究

社会保障具有重要的收入再分配功能,在很多国家社会保障都是调节居民收入分配差距最重要的手段。本文对陕西省宝鸡市住户调查数据的实证研究表明,社会保障转移性收入缩小了居民收入分配差距,使城乡居民收入的基尼系数下降了4.5%,其中城镇居民基尼系数下降22.8%,农村居民基尼系数下降1.82%。但由于农村居民获得的社会保障转移性收入远远低于城镇居民,从而导致城乡收入差距上升23.17%。为抑制收入分配差距的进一步扩大,中国应重视社会保障对收入分配的调节作用,进一步增加社会保障的财政投入。尤其要加大对农村社会保障的财政投入,尽快扭转社会保障对城乡收入差距的逆向调节。     

税收精准调节收入分配的作用机理分析

与其他调节收入分配的公共政策相比，税收政策对收入分配的全局调节作用力度较弱，但是精准调节的作用不可替代。因此税收收入分配职能的发挥在于精准调节而非全局调节。税收对收入分配的精准调节，主要体现在对所得、财富和消费的调节上。应通过完善个人所得税制度、推进财产税改革、扩大消费税征收范围等手段，充分发挥税收的收入分配职能。同时，为保障税收精准调节收入分配作用的实现，应通过加快推进税收征管数字化转型、健全涉税信息共享机制等作为税收征管制度保障。     

对商品税促进收入公平分配作用的探讨

商品税对市场经济运行具有直接调节作用,也会对收入分配发挥一定的调节作用。本文从商品税调节居民收入分配的特点人手,着重分析增值税与消费税调节收入分配效应弱化的原因,提出进一步完善增值税与消费税的课征机制,增强其收入分配调节功能。     

浅析新税制改革对收入分配的影响——消费税、个人所得税改革对收入分配的调节

新一轮的税制改革已经进行了两年,在调节收入分配方面取得了一些成果。但是,收入分配不公的现象依然普遍存在。这次税制改革主要通过消费税和个人所得税的调整更好地发挥了对收入分配的调节作用。以收入分配为切入点,通过分析消费税和个人所得税调节的内容,总结论述了这两个税种改革对收入分配的影响。     

我国收入差距过大原因及财税调节对策

我国收入分配差距过大已是不争事实。本文深入分析了造成收入差距过大的经济和制度原因,探讨了财税政策调节收入分配应遵循的原则,并提出了当前我国调节收入差距过大的财税政策建议。     

加强税收收入分配功能的个人所得税改革

近年来,我国居民的收入差距正在日渐扩大,而个人所得税作为我国调节收入分配的主要手段,却存在着诸多深层次的问题,导致我国个人所得税调节收入分配的功能没有得到充分发挥,影响了社会公平的实现。为了响应国务院批转的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》,以及考虑到社会各界对个人所得税的改革呼声日渐高涨,个税亟待改革。本文通过对我国现行个人所得税制中致使调节收入分配功能未得到充分的发挥的缺陷进行分析,最后提出了加强个人所得税收入分配功能的改革设想。     

税收调节要素收入分配研究综述

改革开放以来,中国劳动要素收入在国民收入分配中比重呈现出先增后减的现象,这引起了国内学者的广泛关注.现有国内文献探讨的核心问题是要素收入分配失衡的原因,而缺乏对税收调节的考察.本文就税收调节要素收入分配的国内外文献进行梳理与评述,并在此基础之上提出研究不足与展望.     

论我国个人所得税的收入功能

本文从我国收入分配格局、税收征收环境,以及个人所得税税基规模等方面分析了个人所得税筹集收入功能的有限性,提出应结合当前的经济发展状况、社会文化背景、个人所得税自身特点,加强个人所得税调节收入分配功能的主张。     

关于我国地方政府收入分配职能的思考

地方政府的收入分配职能是指地方政府通过各种政策工具,参与国民收入的初次分配与再分配,调节收入分配差异,促进社会公正、公平,维护社会稳定。地方政府可以选择的政策工具大体上包括税收、财政支出和价格管制等。国内外关于地方政府收入分配职     

税制结构与收入分配:理论、现状和建议

本文对税制结构在调节收入分配方面的作用进行了理论分析,认为我国当前的税制结构并不利于缩小贫富差距,表现在现行税制中增值税等间接税所占份额过大,规模偏小的个人所得税对工薪收入的过分关注以及对财产性收入调节的缺位,而财产税的缺失导致富裕家庭存量财富游离于政府税收制度调节之外,这些都使税收制度呈现对收入分配逆向调节的特征。在此基础上,本文提出了如何通过优化税制结构,建立我国有利于调控居民收入分配差距的税收制度的总体思路和政策建议。     

中国区域竞争力与区域居民收入差距研究

中国各地区居民收入分配实际上是各地区居民委托-代理合约安排下的固定收入、剩余收入与总收入分配,收入分配及差距均衡由地区竞争力和地区人口分布因素共同决定。地区竞争力因素对地区居民收入分配和收入差距变化起主导作用,但地区竞争力对收入分配及其差距的影响路径、作用方向和效果受地区人口分布因素非线性约束。调节地区收入分配及其差距应当着力调节地区竞争力关系。     

加快构建具有中国特色的直接税制度北大核心CSSCI

"十三五"规划纲要提出要加大再分配调节力度,调整优化国民收入分配格局,努力缩小全社会收入差距。税收是调节国民收入分配的首选工具,1其中直接税较间接税,具有调节居民收入分配的更大作用。目前在我国现行税制结构中直接税比重偏低,影响了税收调节收入分配的力度。因此,我国应继续深化税制改革,加快构建具有中国特色的直接税制度。     

财税调节收入分配的机制比较及启示

实现收入分配公平是政府的重要职责。本文分析表明:不同税种调节收入分配的效应主要受经济发达程度及征管水平的制约,而不同社会保障项目调节收入分配的效应主要受保障对象及保障水平的制约。税收和社会保障两大体系内部及之间对收入分配的调节机制以及效应存在较大差异,中国应结合本国国情,建立全面的财税调节体系。     

我国税收制度与三类收入分配的关系分析

收入分配有三种,即要素收入分配、居民收入分配和国民收入部门分配,税收同时对这三种收入分配产生作用,但不同税种作用侧重点不同。本文首先从理论上分析税制结构对收入分配的作用机制,然后结合我国税制结构特点,分析各税种对收入分配可能产生的影响,最后指出了利用税收调节收入分配应注意的问题。     

居民收入分布现状下发挥财政调节分配作用研究——以大连市为样本

我们采用对大连市740多万个样本的2007~2012年期间的数据进行了调研,内容包括工资性收入、经营性收入、转移性收入、房产和银行存款的分布等情况,对如何有效发挥财政的调节收入作用、实现公平分配很有启示。从提高财政的调节收入分配能力的角度,我们认为按家庭征收个人所得税、对企业减税让利、增加社会保障补贴支出、实现社会保障全国统筹、全面开征房产税和遗产税等改革,可以提高居民收入水平和改善收入分配结构,解决目前收入分配中的关键问题。     

发挥税收调节收入分配作用

收入分配问题不仅是重大的民生问题,也是重大的经济和社会问题。合理的收入分配制度是社会公平正义的重要体现,也是实现共同富裕的内在要求。《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》明确提出,要加快形成合理有序的收入分配格局,努力提高居民收入在国民收入分配中的比重,提高劳动报酬在初次分配中的比重,尽快扭转收入差距扩大趋势。并对发挥税收调节收入分配的作用提出了明确要求。