对完善我国税源管理与纳税评估实践的借鉴及思考

税源管理是我国税收征管工作的重要环节，实施税源管理时，纳税评估作为常用的税收征收管理方式，成为税源管理的核心环节。在欧美发达国家都有许多成功经验值得借鉴。文章基于广泛的文献调研和分析。介绍了世界各国对纳税评估开展的研究，并结合我国的实际情况进行思考和提炼，以期吸纳国内外先进经验，完善我国税源管理和纳税评估实践工作。     

浅议基层税务机关如何更好地开展纳税评估工作

纳税评估制度已日益成为税源管理和纳税服务的有效手段,在现代税收工作中发挥着越来越大的作用。基层税务机关处在征收一线,一方面应该通过评估对税源实施有效地动态监控,处理各类税收违法行为,另一方面应该通过评估帮助企业发现并纠正纳税申报中的错误和偏差,提高纳税申报质量。     

注重五个结合提高评估技能

纳税评估是当前税源管理部门的重点工作,也是加强税源管理和促进税收征管的重要手段。如何掌握纳税评估技能,提高纳税评估质量,是当前税收管理员面临最辣手、最现实、最迫切的问题。要想成为一名评估能手,决非一日之寒,必须具备一定的业务基础知识和较为成熟的工作实践经验。笔者认为提高纳税评估技能应当注重"五个结合"。一是分析会计制度与税法差异相结合。作为纳税评估人员,必须对会计法规、制度及相关指标运用十分精通,     

加强纳税服务的新实践

山东省枣庄市地方税务局借鉴国际经验,按照国家税务总局关于建设现代纳税服务体系的总体要求,持续改进纳税服务理念、方式和手段,实现优化服务、强化管理、提高纳税遵从度的和谐统一。明晰纳税服务工作思路。市局开展“纳税服务实体化,纳税评估专业化,税务稽查一体化,重点税源扁平化,一般税源行业化,零散税源社会化”的“六化”管理。明确将纳税服务实体化作为整个新模式的基础,贯穿税收征管工作始终。     

我国纳税评估存在的问题及改进对策

纳税评估是目前国际上较为通行的一种税收征收管理机制.随着税收征管改革的深化,各级税务机关都将纳税评估工作作为一项日常性的重要工作来抓,强化了税源管理,规避了企业涉税风险和税务执法风险,提高了税收征管的质量和效率.但是正处于探索阶段的纳税评估工作,也存在着法律依据不足、指标体系不健全、组织机构不完善等多重问题,制约了纳税评估的开展.     

浅谈怎样实施有效的税源监控

税源是税收的来源。不管哪种税收，都来源于国民收入，不同的税收种类来源于国民收入的不同组成部分。税源监控是税源管理的一项重要基础性工作，其目的是对来源于国民收入的税收进行科学有效地管理，实现获取税收收入的最大化。税源监控包括两个方面：一方面是“监”，即对涉税信息的动态掌握，并能预测发展趋向，全面了解涉税经济活动和行为，另一方面是“控”，主要是指主管税务机关确保涉税经济活动和行为主体依法履行其纳税义务。笔认为，对税源实施有效地监控，必须以纳税服务为前提、信息采集为基础、纳税评估为途径，对税源“监”之有力，”控”之有效。     

论基于分工协作理论的现代税收专业化管理

经济发展带来的行业种类、产品类型及经济组织结构多元化,使税收管理对象的差异不断扩大,税收专业化管理需按照其内在逻辑,进行动态调整和推进。本文依据分工协作理论视角下的税收专业化管理内容和原则,分析认为实现现代税收专业化管理,要以分工、协作、支撑专业化为主线,以风险管理为导向,以信息管税为依托,完善组织体制、协作机制和平台方法支撑,优化纳税服务,深化税源管理,提高纳税遵从度。     

对税源专业化管理的几点思考

税源专业化管理是税收征管工作的重要组成部分,它不仅是一种新的税源管理方式,还是新时期税收征管体制改革中的核心内容。当前深入推进税源专业化管理,必须着力解决好以下几个重要问题:加快税收征管体制改革的顶层设计,建立良好的税收征管协作机制,建立并实施以风险管理为导向的管理流程,抓好纳税评估、税务审计和税务稽查的专业化,强化信息管税,优化调整税务组织机构,重视专业化管理团队和专业化人才的培养与激励。     

当前税收分析工作存在问题及建议

税收分析既是组织收入工作的重要内容，也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。“近年来，各级税务机关积极开展税收分析工作，特别是通过建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，推进税收科学化、精细化管理，及时发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，提高税收征管的质量和效率，取得了明显成效。”（国家税务总局《税收分析工作制度》国税发[2007]46号）。     

优化我国税源管理互动机制

一、税源管理互动机制内涵的界定2006年5月,国家税务总局为加强税源监控质量,防止税源流失,在全国税源管理工作会议上明确提出了建立一个以税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查"四位一体"的良性互动机制。国家税务总局将税源管理的互动仅仅界定在     

运用税源监控平台提升纳税评估绩效

2008年以来，为落实税源管理“科学化、精细化”要求。强化税源管理。提高税源监控能力。减少国家税款流失。祁阳县地税局以省、市局在该局进行地方税税源监控管理平台试点运行为契机，将推广运用税源监控管理软件与做好纳税评估工作进行无缝隙链接．以地方税税源监控管理平台为依托。强化了纳税评估工作。全面提升了纳税评估绩效。得到了省、市局领导的充分肯定。     

完善纳税评估措施

纳税评估是税务机关强化税源管理的一个重要手段．它有利于发现纳税申报环节存在的问题．有利于加强对大案要案的预防和控制．有利于提高税务人员的综合素质．有利于形成和谐的税企关系．有利于防止税收流失。据统计．武汉市江岸区国税局2005年共开展纳税评估2．500户次．发现有问题750户次．调整税额1023万元。开票入库930．2万元。为组织税收收入提供了保障。当前。纳税评估仍然存在一些问题．亟待进一步完善措施。增强实效。     

纳税评估的“成事之道”

湖北省崇阳县国家税务局从机构设置、评估实施、部门协作、制度建设等方面入手,积极探索纳税评估新方式。提高思想认识,奠定纳税评估工作基础。该局多次召开纳税评估工作会议,研究确定纳税评估实施方案,提高税源管理干部的思想认识,为完成纳税评估工作夯实了基础。取消临时性纳税评估专班,成立税源管理科专司纳税评估工作,将各管理分局业务能力强、评估经验丰富的人     

财务报表分析在纳税评估中的应用研究

财务报表分析是纳税评估的重要手段,依靠财务报表分析有助于强化税源管理,降低税收风险。本文围绕财务报表分析在纳税评估中的应用,介绍了两者之间的关系,并就如何在纳税评估中进行财务报表分析进行了研究。     

耕地占用税征缴中应关注的问题及建议

农业的战略定位决定了耕地保护的重要意义,耕地占用税是防止耕地被大量占用的一种税收调节杠杆。研究发现,耕地占用税与新增国有建设用地供应面积、房地产开发竣工面积具有较强相关性,与耕地面积净减少数的关联度不大。实践中,由于耕地占用税是一次性征收的行为税,税源不稳定,而且纳税主体多是政府部门或平台公司,导致征缴管理过程中存在税源信息共享不到位、执行流程不严、效率不高、影响财政收支结构等问题。由此,必须完善执行机制、强化税款运用、规范纳税主体,完善我国耕地占用税征缴工作。     

税海短讯

吉林省白城市经济开发区国税局认真落实《税收管理员制度》，将税收管理员职责细化为税源管理和责任区管理。一是管理定责任。税收管理员以行业管理为主线、纳税评估为基础、跟踪管理为后续、日常检查为保障，重点监控纳税人的生产经营及财务核算情况，扎实强化税源管理工作。二是征管划区域。     

立足实际 不断探索——合肥市国家税务局税收征管改革纪实

近年来,安徽省合肥市国税系统坚持构建现代化税收征管体系,立足实际,不断探索税收征管模式。从划分税源管理职责为事务性、监控性、查处性三大类别到建立纳税服务、日常管理、纳税评估、税务稽查、执法督察的“五位一体”税源管理新机制。合肥市国税局先后探索实施了分类管理、个性服务、集约稽查等举措,努力构建以明晰征纳双方权利和义务为前提、以风险管理为导向、以专业化管理为基础、以重点税源管理为着力点、     

建立企业所得税纳税评估指标体系,加强税源管理

纳税评估是税源管理的重要手段。本文通过对石河子国税局税源管理及纳税评估现状进行概述,分析目前企业所得税纳税评估分析指标不完善、体系尚未建立,评估运用的方法和手段落后的问题,表明我们应建立纳税评估指标体系、更新纳税评估方法和手段,提高税源管理水平。     

信息化条件下纳税评估管理模式的构建

近年来,纳税评估作为改善税收征管质效的重要措施在全国各地税务机关得到不同程度地试行和推广。《国家税务总局关于印发〈纳税评估管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2005]43号文),首次明确了纳税评估的意义和作用。纳税评估作为税源管理基本方法的确立,标志着由征收、评估、管     

如何提高纳税评估案例的分析质量

纳税评估工作是强化税源监控的有效途径,是及时发现日常征管薄弱环节,堵塞税收征管漏洞,提高税收征管质量的重要手段。随着征管改革逐步深入,税务机关内部分工越来越精细。纳税评估作为税收管理的一个重要手段,还存在着许多的不足,要想使其工作卓有成效,必须在如何提高纳税评估案件分析质量上下足功夫。