大数据审计理论与实践研讨会综述

为深入总结近年来大数据审计的理论成果和实践经验,更好地推进新时代大数据审计工作,2019年12月23日,中国审计学会在北京召开了"大数据审计理论与实践研究"合作课题成果汇报交流暨专题研讨会。来自审计署机关、特派办以及地方审计机关和相关高校的50余人参加了研讨,其中12位代表作了主题发言。与会代表紧密结合近年来开展大数据审计的工作实践,就大数据审计的内涵、大数据审计实践经验、大数据审计理论框架、大数据审计背景下审计法律适用问题、新时代大数据审计如何进一步深化发展等进行了深入研讨,形成了许多共识。     

大数据时代对政府审计的影响研究

随着经济的发展社会的进步,科学技术的不断创新带动了人们对数据的研究与探索,大数据时代由此应运而生。政府审计也亦进入大数据时代。我国政府审计目前发展是迟缓的,由于对大数据审计的相关技术掌握不到位,缺乏大数据审计经验,理论难以付诸于实践,导致大数据在应用于审计领域时问题颇多。本文首先对政府审计以及大数据、大数据审计的相关理论进行初步梳理,进而对新形势下推进大数据审计的必然性进行研究分析,最后通过对大数据时代对政府审计带来的机遇与挑战进行剖析,针对挑战提出了相关应对策略。     

基于加密技术的非现场数据审计方法

本文探索加密技术在大数据审计中的实践应用,设计了一种基于加密技术的非现场数据审计方法,以确保审计数据、审计程序和审计结果的安全性和完整性,不仅适用于内部审计,也适用于监管部门对外部机构的数据检查。     

基于大数据理念的内部审计流程数字化研究 ——以财务审计为例

本文在文献梳理的基础上,出于对数字化环境的需求,构建基于大数据理念的内部审计数据库,探索大数据理念在内部审计流程数字化的应用,分析内部审计流程数字化的难点,为内部审计流程数字化的实践丰富了理论支持.     

大数据审计理论与实践研究

随着大数据技术的发展,对各行各业均产生了较大的影响。大数据技术与审计工作的结合,可以实现审计目标、审计思维、审计内容、分析技术的转变,保障审计质量。本文从大数据审计理论的概述出发,分析了大数据审计技术的实践应用及使用途径,促使相关行业积极开展审计工作的创新与改革。     

大数据时代企业内部审计质量提高研究

内部审计是企业主要的内部监督手段,在企业高质量发展过程中发挥着十分重要的作用。随着大数据技术的发展,赋能内部审计增值是推动企业高质量发展的关键。文章基于近10年的注册会计师工作实践,以大数据对内部审计工作的影响为切入点,阐述大数据时代企业内部审计面临的风险、机遇,探索内部审计促进企业价值增长的路径,并提出构建增值型内部审计模式的策略,以此提高企业内部审计工作质量。     

研究型审计赋能高校经济责任审计

研究型审计是高校审计高质量发展的必由之路。以研究型审计理念指导领导干部经济责任审计实践,以更高质量的审计效果护航高校的高质量发展,成为新时代审计人的新课题和挑战。简述研究型审计的概念、总体思路,探析研究型审计在经济责任审计项目中的实践。     

基于SQL语句的全样本数字化审计示例分析

在当前大数据时代背景下,利用数字化审计手段对海量数据开展全样本分析已经成为审计发展的必然趋势。本文以差旅费报销和劳务分包审计为例,探索总结审计人员借助SQL语句的统计、分类等功能,对审计的全样本数据进行整体分析,从而快速发现线索、锁定审计疑点的具体方法。     

基于数据仓库的“审计魔方”在经济责任审计中的应用

在经济结构性调整与大数据技术飞速发展并行的时代,多变的外部环境、复杂的经营活动、海量的数据、扩展的审计要求,对新时代经济责任审计提出了全新的挑战。本文通过论述与解析一种建立在数据仓库基础上的创新审计方法论框架——“审计魔方”,结合数据挖掘与分析技术,为审计人员解决在大数据环境下如何更快速与准确地定位审计线索、更全面与客观地评价党政主要领导干部、国有企事业单位主要领导人员的任期绩效提供思路,并通过审计应用案例进行探讨。     

大数据审计在Z公司内部审计中的应用与探讨

本文以大数据审计在Z公司内部审计中的应用为例,对大数据审计在审计实践场景中的具体应用及可能引发的问题进行了探讨,以期推动大数据审计在我国审计实践应用中的落地.     

大数据技术在国家重大政策措施落实情况跟踪审计中的应用研究

大数据技术在国家重大政策措施落实情况跟踪审计中的应用研究是近年来审计领域的热点问题。传统的国家重大政策措施落实情况跟踪审计方法对于数据的挖掘和使用存在一定的局限性不能做到全面和深入,因此存在审计发现的问题仅限于表面,无法发现更深层次问题的情况。本文基于Python的文本关键字提取、文本相似度计算和企业依存度计算,审计数据标准化常见问题及处理方法,Neo4j图数据库的审计应用,企业名称模糊匹配技术,特征工程技术方法及应用等,将这些大数据技术与国家重大政策措施落实情况跟踪审计相结合,找到大数据技术的着力点,分析了重大政策跟踪大数据审计理论实际应用,指出存在的问题,提出了改进措施。研究结果为在大数据环境下开展国家重大政策措施落实情况跟踪审计提供了理论依据以及技术手段。     

基于数据仓库技术的大数据审计方法研究

近年来,大数据技术的发展和广泛应用给国家经济社会带来了深刻的影响,也给审计工作带来了新的机遇.2014年《国务院关于加强审计工作的意见》明确指出"探索在审计实践中运用大数据技术的途径,加大数据综合利用力度,提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力".在此背景下,学术界和实务界关于大数据技术在审计工作中的应用...     

人民银行信息技术审计中风险导向审计模式的应用研究

近年来,人民银行特别重视内审工作的转型与发展,在转型的切入点以及方式、方法上都进行了有益的探索.目前,将风险导向审计模式运用到人民银行内部审计中已成为一种共识.但是风险导向模式运用理论研讨居多,如何在实践中具体指导审计工作的研究却寥寥无几.本文以风险导向为切入点,结合目前信息技术审计面临的新情况、新挑战,分析了人民银行...     

基于大数据环境的财务报销自动审核系统构建

为了有效地解决当前企业财务报销审核系统中审核差错大、运行效率低的问题,在大数据分析的基础上,对自动财务报销审核系统进行了优化。结合数值概率算法,对大量财务报销数据进行合理分类,并将分类后的数据传输到财务项目配置模块进行审批。优化财务审核安全评价流程,检查审核处理结构的准确性。对系统服务器和处理器模块的硬件配置进行了优化,达到了优化财务自动报销审核运行效果和准确性的设计目标。实验证明,基于大数据分析的财务报销自动审核系统的财务审核差错率较传统系统明显降低,系统运行效率较传统审核系统提高20%-50%。     

积极推进医疗保险体制改革

建国以后,中国机关事业单位实行公费医疗制度,企业实行劳保医疗制度.随着社会主义市场经济体制的确立和国有企业改革的不断深划,与之相配套的社会保障制度建设也在加速进行.作为社会保障制度的重要组成部分,医疗保障制度的弊端愈发明显.它的改革和建设,息息相关的影响和改变着中国人民的生活和权益;它的改革和完善,也将对当前和今后国民经济的发展起到有力的促进作用.本文在总结医疗保险制度的历史与现状的基础上,通过对新、旧医疗保险制度存在的弊端进行了分析,从而提出新时期推进医疗保险体制改革的对策.     

大数据背景下的寿险产品定价与创新

本文主要探讨大数据对保险业的影响,并以实例说明在大数据背景下传统寿险产品定价的改进以及新型保险产品的开发情况。首先基于实际数据对于保险业大数据现状进行了统计分析,给出了保险业数据量现状以及数据使用效率的统计结果;其次以实际大数据量为基础,对传统的寿险产品定价进行了改进,获得了更优的市场比较优势;最后,以大数据量为基础,打破传统寿险产品的思维定式,开发出新型的保险产品并对产品风险进行了精确测定。     

跨境数据流动:数字经济下的全球博弈与中国选择

随着信息和技术革命的推进,数字经济已经成为全球经济发展的新要求和新趋势,跨境电商、数字贸易等数字经济在全球范围内加速发展,经济贸易全球化推动了数据在不同国家之间交互、流动。跨境数据流动治理对发展数字经济、维护国家安全、构建数字红利收入分配体系至关重要。全球各国对跨境数据流动的规制反映了其国际博弈的战略:美欧等发达经济体希望促进数据自由流动;而发展中国家则采取"本土化"防御方式,抵御数据领域的长臂管辖。我国选择了适应当前数字经济发展形势的"本土化"政策,但也面临对外和对内等多重挑战。建议在总体的监管路径选择上,合理兼顾审慎性和包容性;完善跨境数据流动制度体系,保障立法的全面性和灵活性;构建跨境数据流动治理的统一监管架构,提升治理体系的统筹性和协同性;完善跨境数据流动安全评估体系,平衡金融市场的开放性和安全性。     

论我国审计权的法律保障

本文从权力的角度,深入分析了审计权的内涵,继而阐述了我国目前审计权法律保障的现状和不足,并从国际视角比较借鉴了世界其他国家和地区审计权法律保障方面的做法,提出了完善现有法律保障体系和充分利用外部途径建立全方位保障体系两项建议。     

招投标领域信用建设:现状问题及机制构建

在我国社会信用体系建设不断深入推进的大背景下,全面推动招投标领域信用体系建设是一项系统工程。在文献分析和调查研究的基础上,指出当前招投标领域信用体系建设的现实问题。同时,结合已有大数据技术应用现状,创新性地构建招投标领域信用监测体系,提出信用监管机制构建的新思路、新观点。     

我国注册会计师行业发展主要问题及成因研究——基于审计报告提供者和需求者的问卷调查分析

本文采用问卷调查研究方法,对审计报告提供者的会计师事务所和审计报告的主要需求者被审计单位、机构投资者与个人投资者进行了问卷调研,研究发现,约七成调查对象认为我国审计质量在不断提高,但审计报告提供者和需求者之间对现有审计质量的认知存在较大差异。我国注册会计师行业发展也面临相应的问题,具体表现为审计质量与社会公众的审计期望差距较大、注册会计师同业和供需之间市场竞争环境存在矛盾、注册会计师行业数字化建设落后以及注册会计师行业人才供给不足。