应对跨境数字产品交易的税收方案北大核心CSSCI

数字经济是在计算机和现代通讯技术基础上,通过信息化和网络化环境实施的一种经济模式,给传统税收带来了巨大挑战。本文通过研究数字经济特征和价值创造模式,指出其对现行税收规则的挑战,并提出了应对数字经济的税收方案。     

基于OECD双支柱框架的我国数字经济税收挑战与应对

经济数字化改变了跨国企业的商业模式,改变了传统国际税收征管规则,也对中国税收制度提出了迫切的完善要求.数字经济给税收制度管辖权确定、税基确定和扣缴方式等方面带来挑战.许多国家已经采取单边措施对数字经济征税,对原有国际税收秩序造成冲击.经合组织发布"双支柱"框架,对税收要素进行多方面创新,力求为数字经济领域国际税制改革提供相对一致的制度参考,以应对数字经济税收难题,维护国际税收秩序.在国内外数字企业正在蓬勃发展的情势下,中国可以参考双支柱框架,提升现有制度适应性,建立数字经济税收制度,应对数字经济带来的税收挑战.     

数字经济背景下加强税收征管的建议

随着信息技术的快速革新,经济发展与信息技术的联系也愈发紧密,经济发展数字化变革趋势明显。基于传统工业经济运行模式的现有税收征管体系难以适应数字经济的发展要求。为了更好地因应数字经济对税收征管带来的机遇和挑战,税务机关应从健全税收管辖权判定规则、建立数字化涉税信息共享机制等方面入手,深入应用现代信息技术完善税收征管流程,提升税收征管质效,推动税收征管向数字化、智能化、科学化、规范化的方向发展。     

电子商务对我国税收征管的影响与对策研究

随着经济全球化和现代信息技术的迅猛发展,电子商务在为人类社会带来效率和财富的同时,也给沿袭多年的税收征管工作带来一定的影响。本文分析了电子商务对传统税收征管带来的挑战,提出了完善我国电子商务环境下税收征管的对策及建议。     

数字时代的税收治理:关联性、现实挑战与应对方案

“十四五”时期,数字经济与实体经济的深度融合促进了产能与效率的不断提升,信息技术为税收治理提供了新工具、新手段,成为税收治理现代化的有力支撑,同时也不可避免地给传统税收治理模式带来了冲击与挑战。数字时代,国际税收规则和税收征管标准面临调整,税务机关税源监控与税务稽查难度加大。优化税收征管的顶层设计、提升稽查信息化水平、确保涉税信息的数据安全、积极参与“双支柱”方案的规则制定,并对数字服务税做好政策储备是推动税收治理现代化的必由之路。     

电子商务对我国税收征管的影响与对策研究

随着经济全球化和现代信息技术的迅猛发展,电子商务在为人类社会带来效率和财富的同时,也给沿袭多年的税收征管工作带来一定的影响.本文分析了电子商务对传统税收征管带来的挑战,提出了完善我国电子商务环境下税收征管的对策及建议.     

税收征管数字化转型：问题及对策

<正>税收征管数字化转型是税收现代化进程的重要组成部分，是经济社会实现高质量发展的重要动力。税收征管数字化转型能够更好地规范税务执法行为，提升税务服务精细度，推动和构建具有中国特色税收征管体系。数字技术的蓬勃发展给人类社会带来了新的变革，一定程度上加速了税收征管现代化的进程。在数字技术驱动商业模式更新换代的背景下，数字经济已经成为我国经济发展的新引擎，给我国税收征管带来新挑战和新机遇，如何利用数字化转型持续推进税收征管体制改革，是当前税收征管的重要议题。     

美国301调查:数字服务税实践动向及其对国际税收规则的冲击

经济数字化动摇了国际税收秩序的基石,加剧了税基侵蚀与利润转移给各国带来的损害,为应对挑战并在国际税收利益博弈中抢占先机,至今已有超过十个国家正在计划或已经开征数字服务税.美国作为全球数字经济产业的领先国,受数字服务税影响最大,为保护本国税收安全、维护税收利益,美国对开征数字服务税的多个国家启动"301调查".美国在调查报告中坚称,数字服务税不具有理论正当性,且缺乏规则合法性.数字服务税的性质模糊,数字服务税规则违反了国际税法视角下的资本输入中性原则、税收确定性原则、避免重复课税原则等,冲击了现行的国际税收制度,影响了国际税收秩序的稳定,自下而上地倒逼国际税收秩序重建.     

数字经济背景下我国税收面临的挑战与应对

信息技术革命掀起数字经济发展的浪潮,推动新的经济全球化,世界经济迎来百年未有之大变局,既有的全球税收秩序和格局被打破,现有的税收制度面临严峻挑战,引起各国高度关注,围绕数字经济展开的新一轮世界性税制改革正在酝酿之中。我国应深入研究数字经济带来的冲击,积极应对数字经济对税收产生的挑战,并结合当前国际社会公认的解决方案,提出既适合我国国情又符合世界公认原则的应对策略。     

数字税2.0：展望元宇宙驱动的税收变革

以“双支柱”为核心的数字税收改革方案，虽然适应了以平台经济为代表的数字经济新业态的非物理移动性、多业态融合性以及跨国平台垄断性等特点，但并未消除数字经济对以物理存在、单独实体和独立交易为核心的传统国际税收规则带来的挑战。随着元宇宙的快速萌芽，其呈现的去中心化、匿名性、资产加密性以及虚实交互性等特点，在纳税主体界定、税收透明度以及税收管辖权判定等方面对现行数字税收规则体系带来了全新挑战。在上述双重挑战下，总结相关国际组织和部分国家采取的数字税收解决方案，并基于元宇宙发展的基本属性，从建立面向元宇宙的税收制度、加快税收征管数字化转型以及提前布局基于元宇宙发展特征的税收规划等方面提出建立数字税2.0的基本思路，能够实现提升数字经济税收治理效能、增强我国数字经济国际竞争力等多重效果。     

数字经济背景下国际税收政策比较及我国的应对

随着数字经济在全球的蓬勃发展,其已成为拉动各国经济增长的强力引擎,但由于数字经济具有虚拟性、跨界性和创新性等特点,导致对数字经济的税收征管难度上升。为此各国纷纷开始探索适应性的税收政策,以应对数字经济快速发展新形势下的税收挑战。数字经济给我国现有税收制度和征税征管带来了冲击,具体表现为：纳税主体不易界定,税收优惠政策覆盖范围有限,现行税收征收管理系统在纳税人服务、智能监管等方面的信息化应用亟待提高等。因此,我国应进一步完善税收制度、加强数字治税信息化支撑、优化纳税措施,为我国数字经济的发展创造一个良好的税收环境,进而推动经济的全面健康发展。     

数字经济时代的税收遵从：挑战与应对

数字经济催生出各种新兴经济业态和商业模式,使涉税事项具有交易隐秘性、业务模糊性、高度流动性及数据依赖性,进而对税收遵从产生一定影响。本文研究发现,数字经济时代的税收遵从仍在价值追求、制度框架、技术运用和国际协作四个层面面临诸多挑战。同时,随着数字经济的发展,税收遵从成本有效降低,纳税服务质量持续优化,税收管理效率逐步提升,税收遵从形态不断丰富,为我国税收遵从带来了新机遇。本文在梳理挑战与机遇的基础上,从明确税收遵从的价值追求、完善税收遵从的制度框架、优化税收遵从的技术运用和加强税收遵从的协同合作四个方面提出未来数字经济时代税收遵从的优化路径。     

数字经济背景下加强国际税收征管问题的思考

数字经济在全球范围内的快速发展对传统的国际税收征管带来诸多挑战。这些挑战集中体现在所得性质难以判定、常设机构的认定和常设机构的利润归属划分上。本文从数字经济背景下国际税收征管现状出发,分析了其中存在的问题,并就我国在数字经济背景下加强国际税收征管提出了政策建议,包括征收"数字税",修订常设机构规则或条款,确定所得利润归属原则。     

经济全球化和国际税收竞争

经济全球化的迅速发展对世界范围内的经济发展模式带来了巨大的冲击,国际间税收竞争也因此而受到重视,将发挥日益重要的作用.传统的国内税收将逐渐融合于世界一体化的国际税收之中,由此引发的国际税收合作与国际税收竞争已被纳入急需讨论的课题范围内.本文以资本税为例,设计一个简单的模型,分析经济全球化带来的国际间税收竞争的必然性和必要性.     

数字经济背景下落实税收法定原则的价值、难点与对策北大核心CSSCI

数字经济的快速发展形成了税收制度与经济运行之间的错位。在数字经济背景下落实税收法定原则有助于弥合税收治理现代化中的罅漏,确保税收法治与经济法治并行不悖。由于数字经济的复杂性,落实税收法定原则在裁量控制、税权分配和规范衔接等方面存在难点。结合我国税收立法的演进逻辑和“辩证施治”的现实考量,宜从交易识别、漏洞填补和动态规制中寻求数字经济课税的一般标准、立法路径和治理方式。进一步看,数字经济背景下落实税收法定原则也为思考税收法定原则的现代化变迁提供了智识支撑。     

税源专业化管理与深化征管改革的思考

一、环境形势变化,既对现行税收征管模式提出了严峻挑战,也为其创新提供了机遇和条件经济日益全球化和我国工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化的深入发展,特别是经济主体多元化,纳税人数量、经营方式、核算方法、维权意识等都发生重大转变,由此产生了"两个冲突":一是经济全球化与税收征管属国化的冲突;二是经济跨区域化与税收征管属地     

数字经济公平征税的若干问题探析

以数字经济为主体的全新经济发展形态,必将主导形成全新特征的"下一代经济全球化"。现行国际税收规则在数字经济环境下缺失更广泛的公平性,从而造成更为严重的税收治理矛盾,由征收数字服务税的无序博弈演变成全球经济贸易争端的风险日益增大。世界亟须制定有利于数字经济发展的国际税收新规则,公平透明的数字经济税收规则制定主导权决定"下一代经济全球化"及未来经济社会发展的主动权。为此,作为全球经济总量及数字经济规模第二大经济体的中国,应秉持多边主义,通过全球多边协商形成共识,构建公平、中立、透明、稳定的数字经济时代新型国际税收规则,在"十四五"数字经济快速发展的关键五年,在数字经济税收规则建立中扮演主导者而不是跟随者的身份,牢牢把握"下一代经济全球化"的主动权。     

浅析我国电子商务的税收问题

随着知识经济和经济全球化的发展,以及互联网的进一步普及,电子商务作为一种新兴的贸易方式在我国得到了迅速的发展,推动了我国经济的发展以及企业竞争力的提高,另一方面,电子商务的全球性、流动性、隐匿性等特点给我国的税收征管带来了很大的挑战,电子商务市场需要规范,我国的税收制度亟需改革,针对电子商务税收征管的法律需要进一步的完善.     

全球数字服务税演进逻辑

<正>数字服务税收制度的变化，会重塑国际税收规则，研究并掌握国际税收规则的演进过程和演进逻辑，可未雨绸缪，为推动世界数字经济健康发展贡献中国智慧。数字服务税（DST,Digital Service Tax）的概念诞生于经济数字化转型的全球背景之中，数字经济为各国带来全新经济模式的同时，也催生了随之而来的税收管理问题。OECD最早对数字经济所引发的国际税收规则变革引起重视，税基侵蚀以及利润转移的第一项行动为“数字化的税收挑战”。     

经济全球化引发的税收问题探析

经济全球化在给世界带来经济效率的同时，也对一国税收产生了负效应。为解决税收问题，各国不同程度地寻求税收国际化的共同目标。我国作为世界经济的一支，也应在此原则下进行税制结构、税收政策、税收征管等方面的改革，以取得税制与经济的协调发展。