强化企业内部控制制度若干问题思考

在市场竞争日趋激烈的当今社会,企业要生存、发展已离不开内部控制。内部控制已成为企业很重要的工作。但目前我国许多企业对内部控制的认识还只是局限在制订内部控制制度和内部控制结构阶段,甚至有些企业认为内部控制就是内部监督。或者虽然一些企业已经充分地认识到内部会计控制工作的重要性,而在实际工作中却仍有一些薄弱环节,其突出表现在:因内部管理制度松弛导致内部会计控制工作逐渐削弱、账目混乱、财产不实和数据失真;因会计人员数量不足、素质不高而造成了记账随意、手续不清、差错频繁和会计资料严重散失;为了掩盖真实的财务状况…     

浅议新会计准则体系下企业内部控制

<正>在新会计准则体系下,由于赋予了会计人员更大的核算自主权,为了保证会计信息质量、减少会计领域的违法犯罪现象,企业应建立健全相适应的内部会计控制制度,保障内部会计控制机制的有效运行。本文分析了我国现在内部会计控制制度中的一些问题,针对这些问题提出了建立企业内部会计制度应遵循的原则,以及完善企业内部会计制度的一些措施。     

A公司内部控制制度建设研究

随着市场的不断发展、企业间竞争的加剧,企业需要建立和完善现代企业制度。本文结合A集团的内部会计控制现状,揭示了集团企业内部会计控制存在的问题,在借鉴集团内部会计控制基本理论的基础上,确定了内部会计控制的重点。本文的研究以加强内部控制,为集团企业的管理创新提供参考。     

企业会计内部控制的探讨

企业内部会计控制可以提高财务管理的水平,保证企业资产的安全性和完整性,降低经营风险以及拓展企业经营范围,以此来保证企业战略目标的实现。另外,企业内部会计控制必须依据国家相关的法律和法规,建立符合企业内部控制需要的会计控制制度,实现对会计行为的规范,会计数据的纠正,经营风险的控制,避免财务数据错误和业务流程舞弊现象的发生,本文就企业内部会计控制问题作出探讨。     

企业会计内部控制的探讨

企业内部会计控制可以提高财务管理的水平,保证企业资产的安全性和完整性,降低经营风险以及拓展企业经营范围,以此来保证企业战略目标的实现。另外,企业内部会计控制必须依据国家相关的法律和法规,建立符合企业内部控制需要的会计控制制度,实现对会计行为的规范,会计数据的纠正,经营风险的控制,避免财务数据错误和业务流程舞弊现象的发生,本文就企业内部会计控制问题作出探讨。     

浅谈内部控制审计的流程及方法

单位内部控制审计是对单位的内部控制制度进行研究、检查、评价,确定其健全性、合理性、有效性,找出内部控制中的薄弱环节,并加以完善的审计程序.单位内部控制制度主要包括两个方面,即内部管理控制制度和内部会计控制制度.单位内部控制审计缘于内部管理控制和内部会计控制的制度不健全与执行不到位.如内部管理控制方面,不少单位存在制度不健全,或制度流于形式、执行缺失;而会计控制方面,很多企事业单位只重视日常财务工作的处理,没有从更高的角度审阅财务结算流程设计的规范与严谨性,对不相容职务的岗位和关键控制点监控不够,存在管理漏洞引发财务危机,诱发干部职务犯罪,造成单位损失.基于以上的原因,单位内部控制制度的审计势在必行,下文探讨单位内部控制制度审计的主流操作流程、方法等,并提出单位内部控制制度再优化的措施,以期提升内部控制审计的效益.     

浅谈内部控制

目前，我国大多数企业在企业内部控制方面都不同程度地存在着内部控制失控的现象：如会计信息失真，费用支出失控，潜亏增加，违法违纪现象时有发生。为此，财政部即将制定企业内部会计控制制度，作为《会计法》和其他相关法律、法规和重要配套法规的范畴，列入国家统一的会计制度。每个企业必须结合自身实际情况，制定和完善适合于自身业务特点和管理要求的企业内部会计控制制度。企业内部控制显得越来越重要，本就完善和加强企业内部控制谈以下看法。     

浅谈中小企业内部控制

2001年6月22日，财政部发布了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》，要求“各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。”因此，建立内部控制制度成为当前企业的一项重要任务。但是，目前关于内部控制的研究，大都着眼于大中型企业，很少涉及为数众多的中小企业。事实上中小企业有着与大企业不同的特点，在建立其内部控制时，有其自身的特点。一、 中小企业的特点1. 企业多、行业分散、业务单一、个体规模小。根据国家经贸委的定…     

谈谈如何加强会计电算化的内部控制制度

内部控制包括内部管理控制和内部会计控制，会计电算化的内部控制则是内部会计控制的特殊形式，最近，财政部颁布了《内部会计控制规范－基本规范（试行）》，并指出：“电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施”。随着IT技术特别是Internet为代表的网络技术的发展和运用，会计电算化进一步向深层次发展，这些变革无疑给企业带来了巨大的效益，但同时也给内部控制带来了新的问题和挑战。     

试论有效的企业内部控制制度的建立

《内部会计控制－－基本规范（试行）》对内部控制的定位是以内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制，属于强化单位内部管理的范畴。应建立严格规范、可操作性强的内部会计控制体系，对于重大决策和重大经济事项的职责权限形成相互分离，相互制约和相互监督的机制，做到管理科学，防止舞弊。     

浅议内部控制制度设计

一、内部控制制度的历史沿革内部控制的形成有着悠久的历史，其内容的丰富和发展是随着企业规模日益庞大后对内加强管理、对外满足社会需要以及理论研究的不断深入而逐步完善。内部控制是指依靠公司的董事会成员、管理层和其他员工为合理地保证企业经营的效益性和效果性、财务报告的可信性以及执行有关法律规章的遵循性等方面目标的实现过程。一般来说，按照内部控制对会计业务、会计记录和会计报表影响的关联度将企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的真实性与可靠性没有直接影响的内部控制。如企业的内部人事管理和技术管理；内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的真实性与可靠性有直接影响的内部控制。如由非出纳岗位的会计编制银行存款调节表。本重点探讨内部会计控制制度设计的实证。     

浅议事业单位内部会计控制制度建设

<正>我们在会计基础工作规范化检查中发现事业单位内部会计控制制度缺失现象还比较严重,建立健全事业单位内部控制制度刻不容缓。笔者现依据财政部颁发并实施的《内部会计控制规范—基本规范(试行)》以及涉及企业经营活动九个方面的具体规范,谈谈事业单位内部会计控制制度建设。     

全额拨款事业单位推行内部控制制度的思路与做法

建立健全全额拨款事业单位内部控制制度是推进全额拨款事业单位内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护社会主义市场经济的需要,也是衡量全额拨款事业单位管理的重要标志.本文首先分析了全额拨款事业单位内部控制存在的问题,其次,从增强内控意识,强化单位负责人在内部控制中的主导地位;加强内部控制的建立,构建良好的内部控制环境;增强会计基础工作,实行内部牵制制度,不相容职务分离;健全全额拨款事业单位内部控制制度体系,规范全额拨款事业单位内部行为等方面就全额拨款事业单位推行内部控制制度提出了自己的思路与做法,具有一定的参考价值.     

浅谈加强工会内部会计控制

内部会计控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是当前经济改革和发展的一项重要举措。工会内部会计控制经过多年的实践和发展,已经逐步形成了自身的工作特点,内控制度不断完善,控制力度逐年加强。但是,在工会内部会计控制工作中仍然还存在一些薄弱环节,如会计基础工作不规范、会计业务处理随意、会计信息质量不高等。在新的形势下,进一步健全和完善工会内部会计控制制度,是收好、管好、用好工会经费的需要,是加强工会财务管理、提高资金使用效能的需要,是工会事业发展的需要。     

浅谈企业内部控制制度

企业内部控制制度包括内部会计和内部管理控制。内部管理控制是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。企业内部的人事管理、技术管理等,就属于内部管理控制。人员素质控制和组织结构控制虽然与会计控制没有直接联系,然而,这些方面的控制涉及控制环境,对单位经济的正常运行有着非同小可的影响,是非常重要的。     

浅析事业单位内部控制存在的问题与对策建议

<正>一、事业单位实施内部控制的必要性《会计法》第一十七条规定,国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度,以确保会计信息的真实可靠,国家财产的安全稳定。财政部发布的《内部会计规范——基木规范(试行)》和《内部会计控制规范-货币资金(试行)》对内部控制的目标、原则、内容、方法等也相应地做出了明确规定。但与企业内部控制制度建设相比,我国事业单位的内部控制还缺乏相应的标准,没有一套专门针对事业单位的     

加强医院内部控制的外部化规范医院财务管理

由于医院财务会计工作的固有特性,在内部会计控制方面相对而言不是十分重视,有的单位虽有内控制度,但执行不严,有的单位连起码的内控制度都没有制定,更谈不上实行有效的内控措施了。这就在某种程度上造成了医院财务支出失控,会计信息失真等诸多弊端。为此,健全和完善企业内部控制制度是进一步贯彻《会计法》的要求,切实加强医院的内部会计控制,提高医院的会计信息质量就显得非常重要了。     

我国上市公司内部控制审计发展展望

一、上市公司内部控制审计的产生和发展1、上市公司内部控制审计的产生。2001年,财政部发布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》规定,由专门机构或者指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查,确保内部会计控制的贯彻实施。2003年,审计署发布《审计署关于内部审计工作的规定》,将内部控制制度纳入内部审计范畴,第一次以部门规章的形式将对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及     

试论企业内部会计控制

当前,我国企业内部会计控制存在如下问题:会计基础工作中存在薄弱环节、内部审计制度形同虚设、内部会计控制制度未及时更新等.为提高内部会计控制有效性.应加强内部牵制,建立内部会计控制制度,提高控制意识,加强培训教育,科学评价业绩,明确职责分工等.     

内部控制制度在企业发展中作用的探讨

一、内部控制制度的必要性。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如，由无权经营现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表。就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务，会计记录和会计报表的可靠性。