审计风险防范应从制度建设入手

完善的制度是任何事业发展的基本保障。在现阶段，要推进我国审计事业发展，就要提高审计执业质量、水准，避免审计风险。本人认为，应从建立健全审计执法制度保障体系入手，优化和改善审计环境，从源头上规避、防范和控制审计风险。一、应尽快完善和健全审计法规体系。一是根据经济建设的发展，及时健全和完善审计法规，对审计机关和审计人员的行为方式、职业道德、工作程序、工作目标做出科学的规定；二是制定更为详细的执业规范，规定各类审计的必经程序、工作环节、基础考核、质量控制等，防止审计机关和审计人员的随意性，尽可能减少审…     

内部审计如何防范和化解审计风险

现代审计中,审计人员肩负的法律责任一般大于其他专业人员,由此带来的潜在损失在实施审计时难以预见,因此,审计风险正日益得到审计人员的重视。而加强审计质量控制,则是防范和化解审计风险的一种有效手段。 下面结合内部审计实践,就如何加强审计质量的控制、防范审计风险谈点个人看法。 　　一、提高审计人员素质 　　审计人员素质包括政治、业务素质和职业道德等。其直接影响着审计工作的开展,是决定审计质量高低的首要因素,提高审计人员素质是加强审计质量控制、防范审计风险的重要手段。因此,不仅要建立审计人员严格的专业培训…     

强化项目管理、提高审计质量防范执业风险

要有效防范执业风险,就必须要提高审计质量,而要提高审计质量,就需要有良好的项目管理作为支持.文中,从审计项目管理角度出发,对如何提高审计质量防范职业风险进行了探讨,希望可以为职业风险防范提供支持.     

小型企业风险导向审计初探

中国注册会计师执业准则实施将近两年,风险导向审计对防范审计风险、提高审计质量起到了良好的推动作用,特别是在上市公司、国有大中型企业等较大型企业审计方面效果尤其明显。但是,在小型企业审计中如何贯彻风险导向审计理念、如何运用风险导向审计准则,却一直困扰着广大中小型会计师事务所。本文通过分析小型企业的特点,结合小型企业审计实务,对小型企业风险导向审计如何开展进行一些探讨,与同行交流。     

做好上市公司2002年年报审计严密关注审计变更行为

2002年度上市公司年报审计工作已经开始，为防范审计风险，提高年报审计质量，日前中国注册会计师协会发出《关于做好2002年度上市公司年报审计工作的通知》，要求各具有从事证券、期货相关业务许可证的会计师事务所在对2002年上市公司年报审计中，严格遵循独立审计准则，建立健全内部质量控制制度，强化职业道德教育，提高风险意识、责任意识，谨慎执业。《通知》强调在上市公司变更事务所的情况下，后任会计师事务所应当严格按照《中国注册会计师职业道德规范指导意见》及中国证监会《关于上市公司聘用、更换会计师事务所（审计事务所）有…     

民间审计执业环境与审计质量

民间审计执业环境决定着审计质量的优劣,而审计质量是民间审计赖以生存的生命线,直接关系到民间审计的兴衰成败。脱钩改制后的民间审计组织当务之急是改善治理审计执业环境,其中,重中之重是建立质量控制体系,实行质量控制,完善法制建设。强化职业道德教育和个人业务能力的培训。     

如何防范审计风险

当前 ,审计工作面临着新的形势 ,审计机关的责任更大了。但由于审计工作面临的情况十分复杂 ,审计风险也加大了。因此 ,防范审计风险已显得非常重要。一、正视审计风险 ,增强风险防范意识。审计风险潜在于审计工作的全过程 ,无处不有 ,无时不在。但只要我们在思想上高度重视 ,在行动上采取切实措施 ,审计风险就能得到有效控制。二、加强队伍建设 ,提高审计人员素质。应加强审计人员的职业道德和思想作风建设 ,树立良好的审计形象。要建立一支政治素质较高、业务素质较好的审计队伍 ,以适应审计工作发展的要求。要不断开展业务培训 ,提高审计…     

防范和降低审计风险的对策

1. 加强审计风险的事前控制。事前控制是指在未展开审计工作之前,所进行的各种约束、强化和管理工作。会计师事务所应当建立风险责任制度。从风险控制的角度出发,建立健全事务所内部的全面质量管理制度。树立质量和风险意识,处理好执业质量和经济效益、发展市场的关系。当执业质量和经济效益,发展市场发生矛盾时,要把执业质量放在首位。为了提高事务所的抗风险的抵御能力,事务所要按照注册会计师法的规定建立职业风险基金,办理职业保险。注册会计师也要不断加强学习,提高自身的综合素质。不断加强职业道德修养,强化法律意识、责任意识、风险…     

浅论银行业内部审计风险及控制

维护银行业的安全运行，必须强化内部监督和控制。内部审计作为银行业自我控制和约束的重要职能部门，要防范与控制的审计对象日益复杂、审计内容范围日益广泛，因而，面临的审计风险也很大。因此，正确认识审计风险，加强审计风险的管理，有效控制和规避审计风险是银行业内审工作必须正视的问题。     

现代风险导向下的审计风险分析

近年来,随着我国市场经济体制的建立与日益完善,审计所处的经济和法律环境发生较大变化,审计风险也越来越得到广泛的关注。同时,现代风险导向审计理论正逐步的完善并被广泛地运用到审计工作中。因此,掌握现代风险导向审计是大势所趋,它有利于审计人员正确地理解审计风险并提高审计风险意识,从而能够有效地防范与控制审计风险。本文主要通过介绍现代风险导向审计的涵义及特征,分析现代风险导向审计形成的原因,进而对现代风险导向审计的防范与控制提出建议。希望通过对现代风险导向下审计风险的分析,对现代风险导向下的审计风险相关实务界有积极的借鉴意义。     

视界

提醒PCAOB:审计人员要防范欺诈风险美国公众公司会计监管委员会(PCAOB)近日发布了一份旨在提醒审计人员注意防范欺诈风险的文件。审计人员执业警示第5号公告-《审计人员须对异常交易保持谨慎》涵盖了PCAOB现有的相关审计要求,而PCAOB之所以对于明显的异常交易制定审计标准,是为了帮助审计人员在审阅中期财务资料以及审计财务报表的时候能够发现潜在的纰漏或者欺诈问题。     

中央银行内部控制机制建设问题探讨——“中央银行内部控制理论与实践”调研论文综述

本文从理论与实务两方面就人民银行内部控制的内涵、内部控制环境、内部控制审计与评价以及内部控制的发展方向、发展对策等问题进行了深入探讨,为各级人民银行强化内部控制、防范业务风险提供了借鉴和参考。     

如何控制审计风险

如何控制审计风险刘岚随着社会审计事业的发展,审计风险越来越引起审计事务所和注册会计师的广泛重视,为了有效控制审计风险,避免法律诉讼,审计事务所和注册会计师应着重抓好以下几方面的工作：一、严格遵守职业道德和专业标准的要求,是防范审计风险的前提条件。注册...     

高校工程结算审计风险防范管理

当前,在高校工程结算审计工作过程中存在许多舞弊问题,虚报工程造价、腐蚀工程审计人员等现象较多,因此,高校必须加强工程结算审计风险管理,提高工程结算审计工作质量。本文对高校工程结算审计风险防范管理流程、审计风险点及防范措施进行了深入的研究,以强化高校工程结算审计风险防范管理,提高高校工程结算审计工作的质量。     

农业银行内部审计质量控制初探

审计质量是内部审计的生命，审计质量控制是内部审计赖以生存的基础，也是一项系统工程。本文着重探索强化审计质量控制的对策．力求通过良好的审计质量控制，防范审计风险，有效揭示业务经营风险，促进审计价值增值。     

契合实务需求 提升内控审计质量

近日,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计问题解答》(以下简称《内控审计问答》),针对内控审计实务领域亟需解决的九个重要问题,给出了相关技术指引,对于指导注册会计师更好地从事内控审计业务、提升内控审计执业技能和质量具有重大意义。下面谈三点认识。一、提高内控审计执业技能,推动内控审计实务发展《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制审计指引实施意见》为注册会计师实施内部控制审计提供了执业规     

也谈审计执业道德建设

<正>在我国审计人员开展和实施的审计工作中,其良好的自身素质是关键。审计人员除具有一定的政治素质和审计业务水准外,还应具有良好的审计执业道德。审计执业道德是审计人员履行法定职责的基本要求,也是协调个人、集体与社会利益的核心准则和规范。我认为爱岗敬业是审计人员执业道德的首要前提,诚实守信是审计人员执业道德的基本底线。     

浅谈境外工程项目内部控制审计

本文结合中国内部审计准则,对内部控制审计理论体系进行了梳理,从内部审计实务角度分析了境外工程项目内部控制审计需关注的风险、存在的问题并提出应对策略,以完善境外工程项目内部控制和风险管理,助力企业提高风险防范能力.     

论如何防范审计风险

审计风险一般是指财务报告本身存在错报,但受业务复杂程度、内部控制制度、审计方案、审计成本、审计经验等多种因素影响,审计人员未能发现财务报告中存在的错误和舞弊,造成审计评价和意见不恰当、甚至不正确的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。随着社会经济的不断发展,经济业务越来越复杂,审计所承担的责任就越大,审计难度就越高,审计风险也就随之增大。那么,如何防范审计风险成为当今审计人必须面对的一个课题。     

浅谈经济责任审计中审计风险的控制

随着经济责任审计在实际中的推广,审计内涵和外延不断地拓宽,控制和防范风险就是审计实务中的关键因素.文章分析风险产生的根源,提出除在严格执行审计规范的基础上,应该通过做好审前准备、组织之间沟通、改进审计技术等措施来降低审计风险.