基于医院视角下的企业内控制度解读

企业内控基本规范及其配套指引已在部分企业施行,通过对企业内控目标、原则、组织架构、信息系统等方面的解读,强调医院建立法人治理结构的必要性和重要性以及运用信息系统作为内控手段的必然性,借鉴并运用企业内控规范及配套指引对医院来讲具有重要现实意义.     

我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部门要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。     

以抓内控建设为契机，促进企业合规管理

内控制度是各项制度的纲,纲举目张。我们要以建设企业内控为抓手,规范企业各项业务活动,促进合规管理的开展。2008年国家五部委联合发布我国首部《企业内部控制基本规范》,内控开始以极高的频率进入各级企业的视野。随后又发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引连同《企业内部控制基本规范》,共同构建了中国企业内部控制规范体系,标志着我国内部控制规范体系基本建成并逐渐走向成熟。     

全面提升企业经营管理水平的重要举措——《企业内部控制配套指引》解读

《企业内部控制配套指引》的发布是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措,也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。本文全面解读了配套指引中应用指引、评价指引和审计指引的有关内容,指出了企业执行内控规范体系应该做好的一系列准备工作,并就企业内部控制规范体系实施的监督评价提出了具体要求。     

对省属大型集团公司建立内部控制制度的评价报告

省属大型集团公司根据国资委文件要求及《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，从内控环境、财务管理体系建设、营运管理、内部控制措施、分支机构内控建设等五个方面，形成了27个一级制度内控制度。这些内部控制制度符合集团公司内部控制的目标，遵循了内部控制制度的6个原则，符合《规范》和配套指引的要求。     

内部控制期待完美风暴

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》（以下简称＂配套指引＂）,各界对于内控话题的热度持续升温,而在未来的几年里,中国所有上市公司的CFO都将面临内控建设的考验。五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》（以下简称＂内控规范体系＂）,突破了我国传统的将内部控制局限于会计与审计的局面,将内部控制嵌入公司治理并融入生产、人力资源和营销等环节的管理。为探究企业应对内控新规更高要求的策略和具体执行措施,《首席财务官》杂志特别采访了众多内部控制领域的学者、咨询机构和CFO,多角度透视这部被坊间称为＂中国版萨班斯＂的内控体系将带给企业的深远影响。     

我国上市公司内部控制规范试点工作存在的主要问题及对策建议

2008年5月,五部委联合发布《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》);2010年4月,发布《企业内部控制配套指引》,包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》(以下简称《审计指引》),标志着我国企业内部控制规范体系基本形成。2010年以来,中国证监会选取了部分上市公司开展内控规范实施、试点工作。本文作者作为上市公司一线监管者,力图揭示当前上市公司内部控制规范试点中存在的主要问题,并提出对策建议,以期为下一阶段上市公司全面推行企业内控规范提供一点借鉴。     

探析企业内部控制的动力来源

2008年5月22日和2010年4月15日,财政部等五部委先后发布《关于印发〈企业内部控制基本规范〉的通知》(财会[2008]7号)和《关于印发企业内部控制配套指引的通知》(财会[2010]11号),要求在境内外同时上市的公司和在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司分别自2011年、2012年元旦开始施行企业内部控制配套指引(以下统称"内控规范")。从监管部门规定必须实施的企业和自愿试点实施的企业看,内控规范的实施过程     

一次特殊的讨论

稳步推进 2008年6月由五部委联合下发了<企业内部控制基本规范>,到今年6月刚好一周年,内控规范及其三个指引的实施,也在稳步推进中. 2009年5月13日,在由<新理财>杂志社主办、优财智业协办的"逆境时期的内控之道"的主题沙龙上,财政部会计司副巡视员李玉环透露,"目前财政部正抓紧制定发布相关的三个配套指引--<企业内部控制应用指引>、<企业内部控制评价指引>和<企业内部控制审计指引>,以形成中国特色的企业内部控制规范体系".     

资讯

正会计财政部发布企业内控调查报告近日,财政部发布《我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告》,公布了"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组在全国范围内开展的问卷调查情况。调查显示,企业内控规范体系的整体实施情况良好,财务部成为企业第一大内控归口部门,国内会计师事务所则是企业首选的顾问团队。研究结果显示,目前《企业内部控制基本规范》及配套指引较为有效,该     

国有商业银行实施内控规范暨加强内控管理浅析

今年，国内所有的A＋H股上市公司要按照五部委发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》（以下简称“规范和指引”完善内部控制体系，强化本单位内控管理。国有大型商业银行也不例外，     

浅议中国企业内部控制体系建设的发展思路

2002年美国因为安然事件出台了《萨班斯-奥克斯利法案》,2008年我国五部委出台了《企业内部控制基本规范》及其配套指引,各个国家通过出台法案、规定,对企业内控、风险管理制定强制性规范,以减少企业运行的风险,促进企业健康发展。本文从企业建立内控体系的必要性谈起,解析企业内控的含义和建立内控体系的目的,分析了当前我国企业内控体系建设中存在的问题,并重点对我国企业内控体系建设的发展思路进行论述,旨在使我国企业结合自身现状在实践中不断探索建立系统的内部控制体系,提高企业抵御风险的能力。     

企业内控信息化实施的规范化方法研究——基于领域分析与形式化方法

企业内控信息化实施需要运用信息技术手段将内控理念、内部控制制度规范、流程、措施固化到信息系统中,将企业信息系统转化、提升为一个集成了企业内控需求的信息化管理平台。企业内控信息化实施是一个复杂庞大的系统工程,需要有科学规范的方法、工具和技术以保证内控系统实施的质量。领域分析和形式化方法是计算机软件工程中对软硬件系统进行分析、规范、建模、证明的方法和技术,将其应用于企业内控信息化实施,可以在内控系统运行前,通过基于数理逻辑证明的方法快速有效地发现系统设计和实施中存在的缺陷和漏洞,降低企业内控系统低效或失效的风险。本文以销售业务为例讨论了领域分析与形式化方法的内控信息化实施过程。     

沪市上市公司内部控制信息披露分析——针对《基本规范》执行首年的实证研究

<正>一、引言《2002萨班斯——奥克斯利法案》,用立法行动强调内控的重要性,其中的条款要求企业管理层每年对其财务报告内部控制的效果进行评估。我国于2008年6月28日由财政部、审计署等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》(下称《基本规范》),该规范于2009年7月1日起先在上市公司范围内施行。之后,财政部等五部委于2010年4月15日发布了《企业内部控制配套指引》(下称《配套指引》)。该《配套指     

加强企业内控规范宣传贯彻做好会计监督基础工作

会计信息质量不高在中国乃至世界都是一个比较突出的社会问题。2008年6月28日,财政部、审计署等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,今年4月26日又联合发布了《企业内部控制配套指引》,这些文件的出台标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的企业内部控制规范体系基本建成。在内控规范体系基本建成的新形势下,政府有关部门加强对企业内控规范体系的宣传贯彻,是做好会计监督基础工作的关键。     

企业内部控制缺陷的识别、认定及披露研究

一、引言 2010年4月26日,财政部、证监会等五部门联合发布了《企业内部控制配套指引》.该配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成.为确保企业内控规范体系平稳顺利实施,财政部等五部门要求自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行;同时,鼓励非上市大中型企业提前执行.     

对《企业内部控制审计指引》的思考与建议

近年来,我国企业快速发展,同时也引发了企业经营活动中的许多问题和风险,若得不到解决,很可能会影响到企业的持续发展,而内部控制就是其中之一。为了规范企业的内部控制,促进企业内控制度的建立健全,财政证监会等五部委于2010年4月26日发布了《企业内部控制配套指引》。其中内部控制审计指引在配套指引中发挥着重要作用。本文主要是就《企业内部控制审计指引》中发现的问题进行了思考并提出建议。     

加强企业内控管理的几点思考

今年是《企业内部控制配套指引》正式实施的第二年,也是推行到国内上市公司的第一年,作者结合《企业内部控制基本规范》的要求,通过分析企业在内控方面的主要做法、存在的问题,对如何加强企业内部控制提出自己的想法。     

浅谈国有企业内控制度存在的问题及完善措施

近年来,我国出台了各项内控制度相关指引及配套指引,使我国企业的内控制度逐渐完善,对企业的管理和发展影响很大.但是随着国有企业经营规模及业务的扩大,企业内外部环境的变化等,企业在内控制度建设方面面临许多新问题,如何完善国有企业内控制度,使其在企业各个领域发挥其有效用,是需要研究的一个新课题.     

关于集团内部控制建设的思考

2008年6月,财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,2010年4月又发布了《企业内部控制配套指引》并规定了企业实施内控的具体时间表。两个文件的发布标志着我国企业内部控制规