促进共同富裕的税收制度与政策研究

实现共同富裕是社会主义的根本目标,是社会主义优越性的体现.本文首先介绍了共同富裕的内涵,共同富裕是全体人民的富裕,是兼顾公平与效率的富裕.本文进一步阐述了税收制度在促进共同富裕中发挥的积极作用,并结合具体数据进行国际比较,剖析目前我国税收制度在促进收入分配方面存在的不足.我国税收制度在缩小收入差距方面已取得阶段性成效,但仍存在直接税体系不完善、"税收洼地"引发诸多避税风险、税收征管体制面临多重挑战等方面的不足.最后,本文从持续优化税收营商环境,鼓励勤劳创新致富;健全直接税体系,提高税收调节收入再分配的作用;规范地方税收优惠,维护财政收入分配秩序;提升税收征管水平,严厉打击偷税漏税行为四个维度提出了政策建议.     

税制结构与经济增长关系的经验分析

本文对我国税制结构与经济增长关系进行了具体的经验分析,根据1985年至2001年的数据回归分析,发现税制结构以及不同税种的组合可以影响名义经济增长率。其中间接税对经济增长存在明显负向作用,直接税作为一个整体与经济增长呈现出正相关的关系。本文还测算了以经济增长最大化为目标的税制结构,发现33%的直接税与67%的间接税为最优的组合。     

"10+3"成员国直接税协调的研究

本文介绍了“1O 3” 合作机制的特点、成员国税制和直接税的概况。文中指出,“10 3”成员国政府应高度重视国内税收政策协调问题;尽早建立非官方的税收研究委员会,对各成员国国内税收政策协调问题进行研究;并对企业所得税和个人所得税政策的协调提出建议。     

《服务贸易总协定》的税收例外探析

GATS规定了一些例外条款，允许世贸组织成员在特定情况下采取违反GATS规则的措施。其中税收例外是指各成员为了公平和有效地征收直接税，或为执行避免双重征税的协定或其他协定中有关避免双重征税的规定，可以采取违背GATS国民待遇或最惠国待遇的措施。但是，这些税收例外措施必须非歧视地实施。     

企业税收筹划问题的探索

本文主要介绍了跨国联营企业通过转让定价、虚设机构法、虚设信托财产法、金融机构避税法达到减轻税负的目的；非跨国联营企业通过转让定价法、最大成本组合法、筹资法、租赁避税法、税负转嫁法等达到减轻税负的目的。为企业实际进行税收筹划提供一定的理论依据。     

中国的经济增长、需求约束与税收结构

在我国目前的经济增长中,出现了投资需求过热而消费需求不足的结构性失衡状况。为此,可以把税收结构引入汉森-萨缪尔森模型,来研究税收结构对投资和消费的影响。通过实证研究发现,在税收结构中,流转税(间接税)比重的增加对投资增长有激励作用,而对边际消费倾向没有显著影响;所得税和其他税(代表了直接税)比重的增加,有利于抑制投资和过快的经济增长,相反,可以提高边际消费倾向,从而促进消费。     

聚焦税改——加快企业所得税“两法合并”立法进程

企业所得税作为我国直接税的第一大税种,在筹集财政收入,促进企业发展方面发挥着重大作用.然而我国的企业所得税分为内资企业、外商投资企业与外国企业两部分,"两法分离"的弊端日益突出.     

我国税制改革目标的若干思考

在新一轮税制改革过程中,确定我国税制改革目标尤为重要.本次税制改革的目标应包括合理税收规模、优化税收结构和公平税收负担.税收规模的确定要考虑纳税人的承受能力、税收与经济发展关系两方面的问题;优化税收结构要从调整直接税的收入比例、扩大增值税的适用范围入手;公平税收负担要考虑不同性质企业、不同收益实现方式下的税负公平问题.     

税的逻辑与税改方向

现行税制存在一些缺陷,使税改的进一步推进成为"十二五"规划的重要内容之一。以个人所得税改革为中心,旁及整个税制的反思,也成为专家、学者和社会舆论争论的焦点。此时税改实践以及相关讨论,尚有进一步明确税收逻辑与税改大方向的必要。税收的逻辑起点是国家存在的必要性和国家的强制力。这一逻辑说明税权是国家主权的重要方面,必须由国家垄断和统一行使,也论证了规范非税收入、并费为税,特别是取缔制度外政府收入的紧迫性。违背国家意志,向社会"税外加一物",决不能容忍。可以说,与个税等具体     

税制结构实证研究——兼论完善我国税制

分析经济因素对税制结构的影响，具体分为：经济规模及结构对宏观税负在经常收入中集中程度的影响；直接税、间接税与经济发展和宏观税负的关系；个别税种与经济发展和税制结构的关系。通过分析，得出以下结论：宏观税负与经济发展水平正相关；税收收入占经常收入的比重基本维持相对稳定的水平；所得税比重与经济发展水平不存在相关关系，等等。