雷曼兄弟事件中的会计问题及启示

2008年9月15日美国第四大投行雷曼兄弟宣告破产,其中暴露出来的风险管理、公司治理、会计政策选择等问题受到广泛关注。本文在介绍投行的回购业务和会计处理的基础上,重点介绍了雷曼兄弟面临的资产负债表压力和回购政策选择,并在分析回购105交易的会计处理及相关问题后,从会计原则的遵循、高管的诚信、信息披露的完善和中介服务水平的提高等方面总结了雷曼事件的启示。     

内部控制的方式

四、文件记录控制 文件记录控制是企业内部控制的重要方面.健全、正确的文件记录既是其他控制(如组织规划控制、授权批准控制)有效性的保证,又是企业保持高效率经营和高质量信息的手段.按文件记录的性质,文件记录控制可分为管理文件和会计记录.     

内部控制的方式

(二)会计记录 会计记录反映经济业务发生、处理和结果.健全良好的会计记录有助于正确地反映企业经营状况和经营成果,有助于保护财产的安全和完整.会计记录控制的要求是保证会计信息反映及时、完整和正确.会计记录控制主要内容有:     

企业控制理论的发展演变

企业内部控制概念的演变大致可划分为如下四个阶段：一、十九世纪40年代前;二、二十世纪40年代末至70年代;三、二十世纪80年代至90年代;四、二十世纪90年代后。     

内部控制的方式

七、风险评估控制 在市场经济环境中,企业难免会遇到各种风险,为防范风险,企业应建立风险评估机制.常见的风险评估内容有:     

基于主体信用评级的中国社会信用体系建设——兼论中国信用评级业的发展战略

中国的社会信用体系建设已经取得了阶段性成果。但是,由于中国的主体信用评级体系尚未建立起来,使得社会信用体系尚处于不完善阶段,信用评级行业也在扭曲的状态下蹒跚前行。鉴于此,需要通过推动主体信用评级,夯实中国社会信用体系的基础,确立信用评级在社会信用体系中的核心地位,推动中国经济和金融的进一步国际化、全球化,加速中国信用评级行业的国际化进程,缓减国内外金融交易主体之间的信息不对称,缓减金融产品与投资者的信息不对称,提高中国经济、金融国际化的安全程度。     

内部控制概念的新发展

一、内部控制概念的发展演变内部控制概念演变,迄今已经历了四个阶段:（一）本世纪４０年代后期;（二）５０年代末至７０年代初;（三）８０年代后期;（四）９０年代初至今。现列表概述如下内部控制概念演变一览表时段相关概念表述文告依据备注１．“要适当研究和评价现行的内部控制,以决定其可依赖和作为制定审计测试程序的依据的程度”。１９４７年,ＡＩＣＰＡ下属审计程序委员会（ＣＡＰ）,《审计准则暂行公告》（ＴＳＡＳ）中“现场工作准则”第二条。第一次以审计准则的形式确定了内部控制为基础的审计程序。１９４９年,ＣＡＰ《内部控…     

关于“首届上海国际金融中心核心功能建设”的探讨（笔谈）

由上海金融学院主办的＂首届上海国际金融中心核心功能建设高层论坛＂,于2011年1月8日在上海东郊宾馆召开。围绕上海国际金融中心核心功能建设目标,从上海市、浦东新区和专业监管服务视角,以及财政、银行、证券、保险、评估、会计等运作要素层面提出高层次的建设性意见和建议,为2011年的上海国际金融中心建设出谋划策。本次论坛采用高层闭门自由论坛的形式,主持人和现场嘉宾在开幕及媒体提问环节,介绍了论坛召开的背景、目的、采取的形式和预期的重要意义等。其后高层论坛正式开始,＂十人谈＂嘉宾在＂发展布局,监管服务＂、＂会计功能,整合提升＂、＂金融要素,各显其能＂三个版块上,分别对上海国际金融中心核心功能下的发展布局、环境营造、行业监管、金融与会计的匹配式融合发展以及银行、证券、评估、人民币国际化等阐明观点,聚焦＂促进2011年上海国际金融中心核心功能建设＂。专家们建言献策,各抒己见,这将对上海国际金融中心核心功能的定位、布局和举措产生一定的影响。