内部控制的方式

3.投资资产保全控制 许多有价证券是可以流通的,因此,对证券的实物保护至关重要。企业可将投资购入的证券(特别是一些长期投资证券)存放于信誉良好的金融机构内。这些机构拥有丰富的经验与专门的设备,对证券实物的保护措施更为安全可靠。而且这些独立的机构,能以独立的立场来帮助公司记录证券实物数量,从而避免企业证券实物记录被篡改的     

扎扎实实做好经济责任审计工作

经济责任审计是党中央、国务院赋予审计机关的一项新任务,也是审计工作不断深化的结果。随着这项工作的逐步深入,经济责任审计越来越显示出其它审计不可替代的作用,在社会上引起极大反响。各级党委、政府给予高度重视,认为经济责任审计可以促进领导干部依法行政,认真履行经济责任;干部管理部门予以极大关注,认为通过经济责任审计,可以完善科学的干部监     

美国财务报告内部控制评价的发展及对我国的启示

本文从美国《萨班斯———奥克斯利法案》 4 0 4条款出发 ,对财务报告内部控制有效性评价做了相关的理解 ;在研究了SEC的提案和AICPA的征求意见稿的基础上 ,结合KPMG和McGladrey&Pullen会计师事务所提供的报告 ,提出了对我国财务报告内部控制有效性评价的启发和借鉴意义。     

可转换债券及其运作

可转换债券及其运作上海财经大学朱荣恩，朱锦伟我国《公司法》规定，上市公司经股东大会决议，可以发行可转换债券。可转换债券是介于股票和债券之间的一种特殊证券形式。它因既有安会性又有收益性，成为投资者欢迎的投资对象。发行可转换债券除了要符合股票发行条件外，...     

关于企业内部会计控制应用效果的问卷调查

本文从职业界与监管部门对财务报告信息失真的调查结果出发 ,讨论了健全完善的内部控制制度对财务报告信息失真的预防作用 ,进而采用问卷调查的方法 ,对八个内部会计控制方法在我国企业实务中的应用效果进行了研究。结果表明 ,在所有制企业类型中 ,国有企业内部会计控制的总体应用效果较差 ;从行业差异看 ,金融行业内部会计控制的总体应用效果要好于其他行业 ;规模较大企业的内部会计控制总体应用效果 ,要好于规模较小企业。同时 ,本文还对问卷结果进行了分析 ,并在此基础上提出了完善我国内部控制体系的建议。     

财务模型法在审计工作中的应用

一、财务模型法及其产生和发展任何现实问题总存在各种互为条件、互为依赖的因素,将这些因素构成的错综复杂的相互关系抽象地用数学方式进行概括和描述,就构成为模型。为了达到控制的目的,利用模型能够模拟和再现现实问题各种因素,反映这些因素彼此依赖的关系及其影响的程度,就是模型的使用。财务模型法(Financial modelling)是企业财务计划、分析、决策模型开发和使用的方法.     

优秀学术论文文摘

石化总厂维纶厂1984年上半年利润仅完成年计划的48％。我们试图在核算管理中应用全面质量管理方法来开展增收节支活动,以扭转上半年度不利局面,使加强技术管理的效益检验,能在会计核算中得到体现。 我们组织了财务、计划、技术等部门,制订厂级增收节支总目标,进一步运用鱼刺图(略)来寻找影响利润的原因,以寻找关键点和对策。然后进行分解,从上到下,形成一个管理层。例如,鱼刺图反映出原料是主要因素,就进一步解剖原料单耗上升原因为废品率高,废品高的主要原因是操作者。     

我国企业内部控制规范若干问题

我国内部控制的发展历程，经历了1985～1996年的理论研究导人期、1997～2005年的法规建设探索期以及2006年至今的实务规范推进期三个阶段。80年代中期，我国会计审计学术理论界对内部控制的理论进行了积极的探索并取得了可喜的成果。伴随着我国国家审计的恢复和民间审计的重建，对内部控制的研究逐步发展到法规建设探索期，其中中国注册会计师协会于1997年1月实施的具体审计准则《内部控制与审计风险》、中国人民银行于1997年5月颁布实施的《加强金融机构内部控制的指导原则》，成为我国第一个部委级的内部控制规范；此后证监会、保监会、国家经贸委等政府机构分别以部门文件的形式颁布了内部控制方面的指导意见。1999年新修订的《会计法》第27条对内部控制也提出了明确的要求，如岗位分离、授权批准、财产监控、内部审计等。按照《会计法》要求，财政部2001年6月起陆续发布了《内部会计控制基本规范》和一系列《内部会计控制具体规范））c2006年财政部、国资委、证监会、保监会、银监会!强及审计署等六部委成立了全国内部控制标准委员会，并聘请了86名专家，开展我国内部控制的规范工作，于2007年3月颁布了一个基本准则、17个具体准则的征求意见稿，对我国内部控制规范的建设进程有了强有力的推动，因此2006年可以看作是内部控制规范推进的起点。     

建立与完善上市公司公开制度

1992年4月1日～2日“国际财经学术研讨会—亚洲经济问题”在上海召开,作者应邀出席了会议。本文是作者在这次会议上宣读的学术论文的中译稿。 一、背景 中国经济改革和对外开放政策促进了证券市场的形成和发展。早在1984年,上海第一家股份有限公司诞生,次年向社会公开发行股票50万元。到1990年底,经市政府批准的股份公司已达20家,其中9家已发行股票面值3.94亿元,包括向境外发行人民币特种股票(B股)