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曾嵘 《中国审计信息与方法》2003,(3)
实质性测试介绍71.审计人员对固有和控制风险进行评价以后,就应该确定实施针对单个账户余额和交易事项的实质性测试的性质、时间以及范围。在实质性测试设计中,审计人员应考虑可能改变银行内控系统的风险及其他因素。此外,还有大量针对这些重要风险领域需要特别考虑的因素。以下各条将详细讨论。72.ISA500“审计证据”列出了以下财务报表确认:存在性、权利和义务、发生、完整性、计价、计量、揭示与披露。对于完整性确认的测试在银行财务报表负债审计中尤其重要,因为对其他商业机构的负债审计可以通过对关联群体的实质性测… 相似文献
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江西吉安地处井冈山革命老区,曾经雄踞一方的赣粤高速公路,受"抚吉"、"吉莲"、"武吉"高速的全线贯通影响风光不再,吉安石油高速公路加油站销量在全公司占比由原25%下降为20%;随着竞争对手的渗透,市场竞争日趋激烈,主要竞争对手由2005年的3座,激增至如今的28座,吉安石油的终端市场份额由原90%下降至84%;在全国大兴廉政之风的影响下,旅游业受到一定冲击,井冈山景区车流量同比下降20%。面对此境况,吉安石油苦练内功、精心经营,用"三策"实现了车辆进站 相似文献
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本文通过对新疆特色手工产品——新疆和田手工羊毛地毯的制作流程、编结形式、规格、整理以及花色图案分类,让读者更深入地了解和田手工羊毛地毯这一传统手工艺品。 相似文献
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曾嵘 《中国审计信息与方法》2003,(1):42-44
预期固有和控制风险的评价43.由于银行运营的特点审计人员可能无法单独通过实质性测试将审计风险降到一个可以接受的低水平。这是因为:*IT以及EFT系统的广泛运用意味着大量审计证据仅以电子形式存在且仅由审计银行的IT系统提供。*银行的大交易量造成完全依赖实质性测试不现实的问题。*银行业的广泛地理分布造成达到充分审计覆盖面的困难。*很难设计出有效的审计复杂交易的实质性测试程序。除非管理机构建立起内控系统并让审计人员评价其固有风险和控制风险为较低,否则在大多数情况下审计人员无法将审计风险降到一个可以接受的低… 相似文献
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