企业内部控制的新进展

内部控制是现代企业管理架构的重要内容,是企业持续发展的制度保证。COSO报告提出了企业内部控制的总体框架,是企业内部控制理论的深化和实践的最新发展。文章介绍了企业内部控制的内涵、构成要素和整体框架,并对COSO报告进行了全面评述。     

我国企业内部控制制度的框架设计

内部控制是在内部牵制的基础上发展起来的一套更为完善、更为有效的企业内部调控和监督体系,对防范企业各种风险特别是防止企业各种欺诈行为的发生起着至关重要的作用。依据COSO报告提出的有关内部控制整体框架的有关理论,针对我国企业内部控制的现状,提出建立我国企业内部控制制度的基本原则和基本框架模式。     

企业内部控制的新进展

内部控制是现代企业管理架构的核心内容,是企业持续发展的制度保证。COSO报告提出了企业内部控制的总体框架,是全球企业内部控制理论的深化和实践的最新发展,对中国企业内部控制机制的建设与完善具有重要的指导价值。     

Critical Factors Affecting the Evaluation of Information Control Systems with the COBIT Framework

This paper empirically investigates the factors affecting auditors in evaluating information technology (IT) control structures by employing the COBIT framework, a popular IT internal control with integrated platform, and examines the relationship between monitoring function and other COBIT dimensions. The results of our empirical analysis indicate that key factors of IT governance endorsed by certified public accountants (CPAs) in Taiwan match fairly well with those prescribed in the COBIT framework. CPAs can utilize COBIT as a guideline for developing their approach to internal control structure and further limiting their audit liabilities.     

中外风险管理的发展历程与比较

2010年4月,随着《企业内部控制配套指引》的发布,中国的风险管理推进到更为具体的、实质性的操作层面。风险管理已成为帮助企业发展、贯穿企业经营的必不可少的控制过程。本文主要对中外风险管理法规制度作出简要介绍,并对中外风险管理法规制度发展进行简要比较。     

基于风险的投资内部控制

参考美国COSO委员会提出的内部控制-整体框架，分析了投资的各种风险，认为员工的素质和相关信息的收集分析是投资的两个基本控制点，提出了投资内部控制的基本思路和整体框架。     

企业内部控制执行力自评价

本文基于执行力理论从企业管理的层面研究包括内控制度本身以及除制度之外的人员、制度运营等因素来探讨制约其发挥作用的原因,构建了内部控制执行力指标体系,并且结合模糊评判的思想,给出一个评判企业内控执行力的定量方法,并结合案例给予具体说明.     

基于COSO框架的我国商业银行授信风险内部控制体系研究

商业银行是以赢利为目的的企业组织。授信风险内部控制体系不健全或失灵所带来的大额授信资产损失对银行的冲击和破坏是巨大的,有时甚至是毁灭性的,并影响到整个金融体系乃至经济体系的正常运行。文章在巴塞尔委员会关于银行内部控制基本原则的基础上,分析了我国商业银行授信风险内部控制体系的发展轨迹以及当前存在的问题和不足,并从内部控制应遵循的五大要素入手,对如何完善我国商业银行授信风险内部控制体系进行了探讨。     

Internal controls in an international financial institution

In 2005 the World Bank decided to undertake a review of the internal controls under the COSO framework which governed the operational compliance of its concessionary funding agency, the International Development Association (IDA). This was the first such review within the Bank and the first by any international financial institution. This article describes the purpose, scope, methodology and execution of that review, touching also on the main findings. The review involved both entity and transactions level design and controls testing, it used creative empirical tools to establish ‘pass rates’ and it provided the basis to uncover a material weakness and several significant deficiencies.