中小企业所得税会计核算问题分析及完善建议

中小企业是经济结构的重要组成部分,在一定程度上对国民经济具有重要意义,对国计民生也有重要影响。由于会计研究理论许久未更新,给中小企业所得税会计核算工作带来了困难。文章通过分析中小企业所得税会计核算的现状,对核算过程中容易出现的问题进行了分析和探究,提出了完善会计核算的解决建议,为所得税会计核算提供一定的规范要求。     

水泥窑协同处置垃圾发电项目财务评价中税收优惠的影响对比

在国家要求资源化、减量化、无害化处理垃圾的框架下,文章对水泥窑协同处置垃圾发电项目财务评价中税收优惠的影响进行对比分析。 文章基于江苏某水泥厂 500t / d 综合固废焚烧发电水泥窑协同处置系统的基础数据,对项目工艺、属性、适用税收政策定性后,计算不享受税收政策、享受单一政策、同时享受两项政策时项目的投资财务内部收益率以及现金流量,进行对比分析,给出了税收政策对水泥窑协同处置垃圾发电项目的具体影响范围。     

企业所得税成本、非税成本与财务绩效——来自沪深两市A股上市公司的经验证据

税收成本与非税成本权衡问题是企业税务管理的重要内容。虽然企业所得税成本与财务绩效之间的关系已被广泛认可,但企业所得税成本和非税成本对财务绩效的共同影响还鲜有讨论。为此,本文通过因子分析法构造非税成本指数,选取2007~2011年沪深两市A股上市公司作为研究样本,在实证模型中引入税与非税交叉项,重点考察所得税成本、非税成本与财务绩效的相关性。实证结果表明,反映盈利能力的财务绩效指标权衡了所得税成本与非税成本,而反映现金流量的财务绩效指标并未权衡所得税成本与非税成本。     

私募股权投资基金税务案例解析

私募基金按照业务可以分成私募股权基金和私募证券基金。按照组织形式来区分,可以分成合伙型基金、公司型基金和契约型基金。按照交易主体来划分,它包括管理人、投资人、托管人等。结合公司的经营业务和交易类型等实际情况,本文主要解决私募股权投资基金从成立、运营到清算全生命周期的相关税务筹划问题。本文分为两大部分:第一部分以税种为主线,分别从基金、基金管理人和基金投资者三个层面对增值税、所得税、印花税的税务问题依次进行详细介绍;第二部分以案例的形式分别对有限合伙型基金、公司型基金和契约型基金的各交易主体涉及到的纳税环节、税种及计算方法进行详细阐述。     

长期股权投资的所得税会计研究

由于会计准则和所得税法在规定原则、计量属性等方面的不同,利润在会计上的计算时期和口径有别于税法,这无疑会导致会计利润和应税利润的差异,所得税会计就是专门研究这种差异的会计分支。长期股权投资作为资产投资的一种,是增强企业竞争力的重要措施,在企业的做大做强中发挥着不可忽视的作用。因此,研究长期股权投资的所得税会计,不仅有利于加强长期股权投资管理,而且有助于提高所得税纳税筹划水平。本文在概述的基础上,从两种核算方法出发,探讨长期股权投资的所得税会计,并举例说明以加深理解。     

固定资产减值核算问题探讨

本文对现行会计制度下固定资产的核算进行了分析,结合企业所得税法在资产减值方面的相关规定,认为固定资产减值核算在税法上得不到承认,导致固定资产在寿命终了时,企业所计提的折旧不足,最终导致重置资金不足,难以维持简单再生产。本文认为,所得税法应该在固定资产报废或处置时,追加确认所计提的减值准备。同样,其他长期资产的减值问题也应做类似处理。     

浅析递延所得税的会计核算

资产负债表债务法的关键一是确定资产、负债的账面价值和计税基础,根据账面价值与计税基础的差确定暂时性差异;二是计算所得税费用.但是在理解和运用中有诸多难点,本文结合实际工作中对递延所得税理解提出自己的见解.     

基于异质性世代交替模型数值模拟的个人所得税改革分析北大核心CSSCI

本文在引入异质性个体的世代交替模型的基础上,加入税收收入中性约束,通过数值模拟实验讨论简化个人所得税累进税级和二元所得税课税模式对收入分配和经济增长的影响。个人所得税累进税级设置在收入、财富分配与经济增长间存在取舍关系。一个七级累进的个人所得税制度与单一所得税的对比模拟实验表明,政府能通过调整单一所得税的免征额达到与累进税一样的收入分配效果,同时保持增长率几乎不变。本文通过基尼系数之比、增长率之比和税率与免征额之间的关系,展示了政府的单一所得税改革的政策选择空间。二元所得税课税模式相比综合所得税课税模式,更鼓励个体投资教育,增加人力资本积累,从而有利于经济的长期增长。     

支持疫情防控和经济社会发展的所得税优惠政策

自2月6日起,财政部、国家税务总局等相关部门密切配合,围绕支持物资供应、支持复工复产、鼓励公益捐赠、支持防护救治等重点工作,紧急出台了5项所得税支持政策。现对这5项所得税政策进行梳理和总结,方便纳税人理解和适用。     

新《企业会计准则》对所得税处理的调整

新《企业会计准则》对所得税的会计处理进行了调整,缩小了会计准则与税法的差异,但是差异仍然存在。了解税务所得税政策与新会计概念的主要差异以及新所得税准则会计处理的主要变化对会计实务具有重要的意义。