会计改革三十年的会计理论发展（下）

三、会计理论研究的繁荣发展阶段：20世纪90年代中期-21世纪初 进入20世纪90年代以后,随着我国社会主义市场经济体制的确立、现代企业制度的推行以及中国加入世界贸易组织（World Trade Organization,简称WTO）进程的加快,中国的会计理论研究工作的重心,主要是围绕以下三个方面：一是根据1995年全国会计工作会议讨论通过、后经财政部发布的《关于推动会计理论研究促进会计改革与发展的意见》的要求,向基本形成具有中国特色的会计理论方法体系奋进;     

A．C．利特尔顿的《会计理论结构》

A．C，利特尔顿教授是世界上最杰出的会计学家之一，他曾先后出任美国会计学会会长及《会计评论》主编等重要学术职务，并分别于20世纪20年代初期与30年代中期在美国伊利诺伊大学开创了会计专业研究教育及会计学博士学位教育。1987年，著名的会计学家斯蒂芬&;#183;A&;#183;泽夫教授将其列为注册会计师职业14位杰出领导人之一。利特尔顿教授一生著述颇丰，特别是《会计理论结构》、《1900年以前的会计发展》和《公司会计准则绪论》等在各国会计学界广为流传并产生了重大影响。     

埃尔登·S.亨德里克森的《会计理论》

埃尔登&;#183;S.亨德里克森是美国著名的会计学家之一，他一生著作颇丰，影响最大的是其1965年所著的《会计理论》一书。该书对会计理论进行了广泛的探索，对会计理论研究者、有关权威机构等有分歧的观点作了全面的介绍，因此本书不仅适用于从事会计理论研究的学者。而且适用于那些对财务会计理论有兴趣的其他社会人士。     

威廉姆·R．司可脱的《财务会计理论》

威廉姆&;#183;R．司可脱是加拿大滑铁卢大学著名的会计学教授，在现代会计理论方面有很深的造诣，他所撰写的《财务会计理论》一书在国际上有很大的影响。到2003年为止，该书共出三版，全书以信息经济学为框架，共分四部分。第一部分包括第1、2两章，第1章概括和阐述了全书整体框架，第2章描述了理想环境中的会计问题。信息不对称有两种主要类型，即逆向选择和道德风险，本书的第二部分是对逆向选择问题的讨论。     

瓦茨和齐默尔曼的《实证会计理论》

罗斯&;#183;L．瓦茨是一位著名的会计学家和会计教育家。他的著述颇丰，曾在《会计评论》等许多著名杂志上撰写或与人合著了“收益与现金流的关系”等论著。杰罗尔德&;#183;L．齐默尔曼也是一位著名的会计学家，他的研究领域主要集中在财务和管理会计等方面，其研究因具有独到的见解而多次获奖。     

加强会计监管的新思维

近几年来，资本市场中会计信息失真现象普遍，财务丑闻不断发生，就连自诩资本市场十分完善的美国也发生了诸如安然、世通等会计造假案件。如何加强会计监管，提高会计信息质量成了理论界和实务界所关注的热点。本文拟就如何加强会计监管提出几点思考。     

S．保罗·加纳的《1925年前成本会计的发展》

s．保罗&;#183;加纳是一位极具绅士风范的美国学者，他在促进学术发展及会计的国际交流方面做出了杰出贡献。他早年求学杜克大学，受．J．Hamilton博士影响，对企业史产生了浓厚兴趣。他于1932年、1934年在杜克大学相继获得经济学学士和经济学硕士学位。1937年秋，他进入得克萨斯大学攻读博士学位，在George Hillis Newlove教授指导下完成博士论文《1925年前成本会计的发展》。加纳曾任美国教育部、国防部顾问，是惟一一位既担任过美国会计学会会长，又担任过美国商学院联合会会长的著名学者。     

美国会计学会的《基本会计理论》

美国会计学会（简称AAA）是美国最大的会计学术组织，其前身是1916年成立的美国大学会计教师联合会，1936年改为现名。长期以来，AAA一直致力于会计原则、会计准则和基本会计理论的研究，并先后发表了一系列研究报告，《基本会计理论》（A Statement of Basic Accounting Theory，即名的ASOBAT）就是其中十分重要的一份。     

试论盈余管理及其规范

在我国，盈余管理成为上市公司越来越普遍的行为，并受到学者和监管层的日益关注。笔者认为对于盈余管理，完全消除是不可能的，再加上盈余管理本身有一定积极意义，在一定程度上体现企业财务管理水平，所以我们要做的是控制和规范盈余管理，而不应一味地打击、压制。