财务呈报的历史观、信息观与计量观

随着资本市场的发展以及会计信息使用者需求的变化,在财务报告的演进过程中,财务报告的目标渐渐从受托责任观转向决策有用观。具体而言,历史观是早期观点,信息观和计量观则是随着相关科学的发展而逐步提出来的,是实践推动的结果。     

商誉会计处理的新思路：分解和归因化

商誉是指交易发生日购买成本超过企业所购可辨认资产和负债的公允价值的部分，是母公司对于公司的长期股权投资成本（或购买成本）高于于公司净资产（资产的公允价值减去负债的公允价值）的差额。     

中国银行控股公司资本充足率管理的实证研究

本文认为在当下金融危机环境下，研究银行资本充足问题是当下之急。因此，文章在对我国资本充足率现状总体描述之后，做出了细致的实证研究。具体实证过程通过一个变速一部分调整模型，来实现对我国资本充足水平和商业银行自身资本调整速度的影响因素的分析，并针对实证结果，给出了一些财务管理上的政策建议。     

论新时期的会计职业责任观

随着资本市场的深化及会计职业的演化，会计责任观念和责任机制呈现出多元化和社会化趋势。本文廓清了新时期的会计职业责任观，指出真正负责任的会计行为远超出法律责任和受托责任，而应当把它与会计职业发展目标结合起来，努力谋求会计主体行为与整个社会的关联互动，不断缩小会计、审计的期望差异，建立起会计责任与其发展定位相协调的运行体系。     

公司治理、信息披露质量与知情交易

通过对公司治理、信息披露质量与知情交易之间关系的检验,发现股权集中导致的协同效应及壕沟效应同时存在,董事会规模及独立性对信息披露质量及知情交易的影响不明显,高管货币薪酬激励手段比股权激励手段更有效。研究表明,在当前我国资本市场不完善、知情交易日益增多的背景下,努力提高信息披露质量、实现股权适度分散以及合理制定高管薪酬契约对减少知情交易、维护资本市场的良好秩序具有重要意义。     

美国在制定会计准则中的若干经验教训

近年来,美国在制定和实施财务报告准则方面出现了一些问题。本文的目的,是想考察一下美国在制定会计准则方面处理这些问题有哪些经验教训。各国都有独特的文化、政治、经济环境,应根据各自的国情,借鉴其他国家的有益经验。     

衍生金融工具对资产本质及其确认的冲击

从价值标识的角度来认识衍生金融工具的本质, 为统一会计标准提供了一定的理论基础; 接下来, 文章从会计确认的标准与会计定义相一致的观点出发, 提出资产确认的标准是“权力”, 所以确认是某一个时点对会计要素的认定和计量, 不是一个过程; 依照这一结论, 我们认为衍生金融工具从签约到履约的每一个时点都应加以确认, 并纳入会计报表加以披露, 从而使会计能够真实完整地反应经济活动的过程。     

风险度量是商业银行信用风险管理的关键

信用风险的一般定义是因银行交易对手未能在未来一定时期内履行合约而造成经济损失的风险，其风险度是通过对方违约时重置现金流来衡量的。     

我国"十一五"石化行业发展环境分析及对策建议

"十一五"是我国全面建设小康社会的关键时期.就石化行业发展的环境而言,预计国民经济仍将保持稳步增长,石化产品供不应求的局面不会有明显改善;国内石化产业面临全球的激烈竞争,行业景气周期对投资回报影响较大,周边国家和地区尤其是未来中东地区石化产品向我国的出口,对我国石化行业的发展将构成巨大的竞争压力.我国乙烯工业面临优质廉价原料短缺的困境,行业发展在一定程度上受到技术来源的制约,追求环境友好和可持续发展将加大成本压力,废旧塑料回收利用对市场的影响也不可忽视.目前我国单套乙烯装置平均规模距经济规模还有相当大的差距,装置布局分散,主要技术经济指标与先进指标相比还有较大距离.为此建议:"十一五"期间,集中力量和资金,强化国家级超大型石化园区建设;坚持炼化一体化的发展模式;强化技术进步,选择技术实力强的国外公司合资建设项目;强化信息化技术,完善物流体系;把握投资时机,规避投资风险;适时走出去,在国外建设化工初级产品基地.