内控制度审计流程及其抽样技术的运用——对某物流公司内控制度审计的实证分析

一、公司背景及主要业务流程 该公司在董事长、总经理负责制下设有营销、运输、仓储、财务、综合等部门。采用的主要控制凭证有：购销合同、验收单、收料单、付款通知单、支票领用单、销货清单、销售发票、运输委托单、客户验收单、银行存款余额调节表等。该公司物流控制摸式：一是供货方将物资直接送到客户工地，营销部门以供货方提供的客户验收单和供货方发票编制单、合同编制反映购进成本与销售价格的销货清单，据此开具销售发票，根据销售清单和销售发票分别登记销售成本和销售收入。二是购进物资，但物资保存在供货方，营销部门依据供货方发票编制收料单传递到财务部门进行购货     

创建审计项目组织的流程控制管理模式

通过“创新“这一实现跨越发展的基本途径,探索内部审计的改进和创新,是近期内部审计迫切需要研究的课题.内部审计尚未出台有关审计项目组织和管理的流程控制规范,在实施本研究课题前,审计项目实施存在着审计实施过程拖沓、审计项目实施因种种原因不能按审计计划规划的时间完成、审计实施方案执行不到位、审计期间范围缩小、审计出的问题末能按审计准则的规定完整反映等影响审计实施质量的诸多问题.本文正是顺应了国家审计工作指导思想,及时探索研究和制定审计项目的组织管理和过程控制标准,从组织实施流程、审计文本工作时限、职责分工等全方位和全过程对审计项目实行规范化管理进行探索和研究,其对全面提升审计项目质量和审计项目的组织实施和管理具有良好的促进作用和意义.……     

一起工程结算审计案例的分析

一、工程基本情况和审计目的 　　该主体工程为砖混结构住宅楼,实际建成建筑面积为14300平方米,包括土建、水、暖、电等工程.配套设备用房为地下一层479平方米.送审工程结算造价不仅包括上级批复的工程建设费用,而且包括该住宅楼工程户外配套工程所发生的费用. 　　……     

证券市场“造系运动”对社会审计的挑战

从2000年开始，一场造系运动在中国资本市场上骤然掀起。据《新财经》的调查披露，在不到3年的时间里，已有近40家系族浮出水面．涉及上市公司达200余家。这种造系运动对中国金融、证券监管当局的挑战自不必说。它对社会审计的挑战同样不容小视。     

运用ISO质量管理手段 改进内审组织架构及系统

2006年国家审计署授权陕西省审计厅对西安供电局进行了为期三个月的前所未有的审计，给内部审计带来前所未有的压力。国家电网公司，陕西省电力公司，西安供电局已将ISO作为企业实现由粗放型经营向集约型经营转变的手段，要求内部审计也必须求新求变，更好地发挥审计职能辅佐企业提高绩效，实现跨越式发展。     

从“东方电子”事件引发的对注册会计师“独立性”的思考

据有关资料显示,安隆公司是安达信会计公司在全美国的第二大客户,安达信每年度要从安隆公司收取2500万美元的审计费和2700万美元的管理咨询及其他服务费用,共计5200万美元。若不是安隆破产事件,安达信有望每年从安隆公司获     

审计工作闭环管理系统的内涵及功能

审计工作闭环管理系统由三个主系统相互作用相互支撑而构成。即由横向的各种审计工作闭环管理系统包括审计项目闭环管理系统、审计日常工作闭环管理系统、制度编制工作闭环管理、审计调研应急工作闭环管理、     

证券市场“造系运动”对社会审计的挑战

从2000年开始,一场造系运动在中国资本市场上骤然掀起。据《新财经》的调查披露,在不到3年的时间里,已有近40家系族浮出水面,涉及上市公司达200余家。这种造系运动对中国金融、证券监管当局的挑战自不必说。它对社会审计的挑战同样不容小视。 我们先来看一下造系的目的。引用造系者的话即可一目了然:“可以毫无避讳地说,我造系其一是为了融资,其二还是为了融资”。我们再来看一下造系与融资的基本手法:造系者或其关联控股公司先通过受让上市     

内控制度审计流程及其抽样技术的运用--对某物流公司内控制度审计的实证分析

一、公司背景及主要业务流程该公司在董事长、总经理负责制下设有营销、运输、仓储、财务、综合等部门。采用的主要控制凭证有:购销合同、验收单、收料单、付款通知单、支票领用单、销货清单、销售发票、运输委托单、客户验收单、银行存款余额调节表等。该公司物流控制摸式:一是供货方将物资直接送到客户工地,营销部门以供货方提供的客户验收单和供货方发票编制单、合同编制反映购进成本与销售价格的销货清单,据此开具销售发票,根据销售清单和销售发票分别登记销售成本和销售收入。二是购进物资,但物资保存在供货方,营销部门依据供货方发票…