切实做好内部控制评价 努力完善公司治理——中国工商银行内部控制评价体系及其实践

近年来,中国工商银行建立了全机构、全流程、全面风险覆盖和全员参与的内部控制格局,各层面监督力量各司其职,开展了不同层次与侧重的监督评价,从上而下推行了先进的风险管理和控制理念,保证了全行的依法合规经营,有效防范了风险的发生。本文对工商银行内部控制评价体系和具体实践进行介绍。     

宏观审慎监管框架对银行业的影响与启示

加强宏观审慎监管已成为后危机时代国际金融监管改革的主旋律。本文在介绍宏观审慎监管内容的基础上,深入分析了该监管对中国银行业带来的影响:资本质量要求提高,发展表外业务受限;动态拨备制度建立,挑战传统盈利模式;流动性要求提高,调整结构势在必行。据此提出应积极调整业务结构,构建资本节约型发展模式;实现综合化经营,推动业务转型;实施跨国经营,加快国际化进程。中国银行业还要特别关注监管与中国国情相适应,引进的工具方法与转变风险管理理念相统一,监管与宏观经济调控相结合。     

浅析网络环境下的图书资料管理

网络的出现,对传统的图书资料管理形成冲击,使传统的图书资料管理必须转型,真正实现图书资料的现代化管理方式和目标。     

关于两类金融资产划分动机的实证分析

笔者以上市公司初次实施金融工具的会计准则为研究契机,通过对两类金融工具在损益处理上的差异分析,研究了公允价值在我国实施的经济后果。研究发现管理层初次划分两类资产的动机受该股票过去储存利润的影响,即截至2007年初的公允价值变动损益越大,越可能被列入可供出售金融资产。此外,相对于民营企业,国有企业利用两类金融资产的划分进行盈余管理的动机更强。     

论我国高校图书资料管理的信息化建设

随着计算机的应用和信息技术的进步,图书资料作为社会重要信息资源的一部分,不可避免的融入到信息化大潮中。而运用电子计算机、网络技术对图书资料信息资源的收集、整理、开发和利用,是如今推动我国高校图书资料管理信息化发展的重要趋势。高校图书资料管理的信息化不仅有利于实现资源共享,促进图书资料事业发展,也有利于提高图书资料管理的效率,但在图书资料管理信息化的发展过程中也存在一些亟待解决的问题,本文基于这些问题探讨如何应对。     

盈余管理与企业债务期限结构

以中国A股市场上市公司2001-2005年的经验数据为样本,实证分析了盈余管理对企业债务期限结构的影响,认为在我国企业的长期债务契约中普遍存在着盈余管理,而且盈余管理越多越容易获得长期借款;如果该企业是国有企业,其为了满足债务契约的保护性条款的盈余管理就变得不显著,这种现象的发生原因在于国有企业中存在着政治性贷款,且又存在预算软约束,故在银行与国有企业的债务契约中对会计信息的依赖会比较少,导致国有企业的盈余管理动机也削弱。由于受到债务契约条件的硬约束,非国有企业则存在着大量的盈余管理以获取长期借款。     

关系型投资与审计行为

文章以我国转轨经济环境为研究背景,从供应商/客户关系的视角,分析了上市公司关系型投资对上市公司聘选会计师事务所行为的影响。文章的研究结果表明,随着关系型投资的增多,企业会更愿意选择本地事务所,且事务所的审计任期会更长。文章的研究结果对理解企业间的交易模式以及组织边界等具有积极的理论价值,同时对于认识在转型经济市场中企业的商业运营模式和审计问题也具有积极的作用。     

我国商业银行的快速扩张与风险管控——“齐鲁银行事件”带来的启示

2010年岁末,齐鲁银行惊爆出特大金融诈骗案,这一事件由于涉案银行众多、涉案金额巨大而再度让银行业的风险管控成为市场关注的焦点。除齐鲁银行诈骗案外,"天宝系"贷款案、北京农商行骗贷案等金额巨大的金融诈骗案不断发生。巴塞尔银行监管委员会早在2002年就对操作风险进行了全球性调查,发现全世界每年因操作风险发生的损失竟高达77.95亿欧元。如此巨量的金融风险问题,     

中国上市银行内部控制审计现状分析及对策建议

作为内部控制系统的再监督机制,内部控制审计对于银行业具有重要的作用。随着《企业内部控制基本规范》及配套指引的出台,中国各上市银行加快了规范内部控制审计的步伐,但在内部控制审计的地位、独立性和权威性、方法论、信息化、行业标准化和团队建设中仍存在一些不足。有关的完善建议包括:从组织架构和管理体制上确保内部审计的地位;更加充分重视风险文化的建立;更加注重对审计方法论、技术和内容等的精细化研究;培养专家型和研究型的审计人员;开发更多的计算机审计技术;监管部门应加快出台银行业内部控制审计操作指南。     

中国制度环境下企业的交易模式选择

产权理论对新古典经济学的最大修正体现在将产权、进而交易成本,引入到决策者的约束条件集中。所谓产权就是一个权利束,最基本的内容包括使用权、收益权和转让权3个方面,它用来界定人们在经济活动中如