上市公司内部控制研究

本文以2004年至2005年我国上市公司被出具非标准无保留意见的审计报告为依据,依照COSO报告对内部控制的定义,对报告中的内部控制问题进行了分类,发现我国上市公司内部控制缺陷主要集中在控制环境和风险评估两个要素上。通过对内部控制缺陷产生原因的分析,对比国内外上市公司监管机构的监管手段,提出了完善我国上市公司内部控制的建议。     

上市公司内部控制研究

本文以2004年至2005年我国上市公司被出具非标准无保留意见的审计报告为依据,依照COSO报告对内部控制的定义,对报告中的内部控制问题进行了分类,发现我国上市公司内部控制缺陷主要集中在控制环境和风险评估两个要素上。通过对内部控制缺陷产生原因的分析,对比国内外上市公司监管机构的监管手段,提出了完善我国上市公司内部控制的建议。     

从审计报告看内部控制缺陷

<正>一、概述1992年美国COSO委员会(Committee of Spornsoring Organizations of The Tread Way Commission)颁布《内部控制——整体框架》,明确给出了内部控制的定义和构成要素。报告指出内部控制是由董事会、管理层及其他人员在公司内进行的,旨在为经营的有效性、财务报告的可靠性、适用法律法规的遵循性提供合理保证的过程,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。     

对财政部监管局做好会计监督工作的认识

作为财政部的派出机构,各地监管局应如何认识会计监督工作、明确自身定位、做好会计监督工作,将会计监督理念贯彻落实到行动上,值得深入探讨. 一、关于会计监督的思考与再认识 (一)会计监督的实施主体 《会计法》规定:国务院财政部门主管全国的会计工作.制定统一的会计制度.县级以上各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作.各级财政部门对会计账簿设置的合法性、会计资料的真实完整性、会计核算的合法合规性、从业人员的专业胜任能力和遵守职业道德情况等实施监督,并对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督.在监督会计资料真实完整性方面发现重大违法嫌疑时,国务院财政部门及其派出机构可向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况.