独立董事法律责任的中国实践——来自证监会对上市公司处罚的经验证据

独立董事制度作为现代公司治理机制的重要组成部分,在维护资本市场秩序,保护投资者利益方面发挥着重要作用。但是,随着独立董事队伍的扩大,其特殊身份引发的特别法律责任问题也引起了人们的关注。本文主要针对中国证监会2001～2007年对上市公司独立董事的处罚进行了实证研究,并针对法律实施中发现的问题,如立法粗糙、执法不均衡、处罚方式单一、政策导向性强等问题,提出了一些有建设性的意见和建议。     

法律惩戒、审计意见与审计变通行为——来自上市公司的数据

作为中国资本市场中保护投资者利益的一种手段,法律惩戒在注册会计师行业监管中扮演着重要角色。本文通过对我国资本市场上市公司数据的研究表明,随着法律惩戒力度增强,审计意见和审计行为存在明显的变通可能性,注册会计师会更多地出具非标准审计意见类型的审计报告。这意味着,法律惩戒对审计意见类型具有重要影响,是注册会计师做出审计判断时考虑的一个重要因素。     

审计结果公告制度的不同解读

本文在借鉴一些学者研究成果的基础上,对审计结果公告制度产生和发展的理论基础进行全方位、多层次的考察,以帮助人们更加深刻地认识审计结果公告制度的本质、生存空间和存在的意义。     

国家审计执法中的裁量权及其规制

在国家审计执法中,由于法律语言的不确定性、立法者的有限理性以及法律赋权等因素,形成了审计法律的空缺结构,给审计执法人员提供了很多裁量空间。在实践中,有些执法人员出于各种目的,滥用执法裁量权进行寻租以使其利益最大化。本文从制度和道德文化建设等方面提出了一些耗散租金的方法,以提高审计执法的效率和效果。     

对国家审计体制的政治学思考

目前，世界上已有160多个国家建立了国家审计机关，实行审计监督制度。而关于国家审计体制的观点非常多，如“立法论”、“双轨制论”、“垂直论”、“升格论”、“独立论”等，不同观点下对国家审计体制的观察视角有很大区别。     

现代审计的未来发展领域

当知识经济渗透到社会环境的各个空间，冲击着人类知识的各个学科领域时，对审计也产生了深远的影响。新的经济环境需要开拓新的审计领域。一、环境审计传统的工业革命是在高能源消耗的基础上建立起来的，在生产过程中，注重向大自然强取豪夺，而忽视了人与自然的关系，使人类生存环境受到极大破坏。７０年代初期，一些国家的企业出于管理上的需要，自发制定了一些独立的环境审计计划，定期检查和评价企业环境问题，环境审计首先在内部审计部门产生。后来，随着环境保护意识的增强，越来越多的国家通过政府审计部门开始实施环境审计。环境审…     

中国注册会计师行业监管的效率和效果——基于山东省会计师事务所和公司的实证调查和分析

由于实证检验的困难,现有的一些文献多从某一监管措施的市场反应来考察注册会计师行业监管的效率或效果,没有考察这些监管措施对行为人本身产生的影响,而且忽视了监管的整体效果,因而,从严格意义上讲不能视为是对监管效率和效果的有效衡量.本文采取调查问卷的形式,利用山东省财政厅对山东省会计师事务所的调查数据,对目前我国注册会计师行业监管的效率和效果进行了考察.     

CPA越轨行为的诱因及其社会整合--基于社会学的理论分析框架

在现代资本市场中，注册会计师越轨行为已经不是表现为个别或者偶发现象，而成为一种规模性越轨。本文从社会学的角度，从人类本性论、社会失范论、文化结构论对注册会计师越轨行为的诱因进行了聚合分析，并针对各种诱因用社会整合的思路提出了对注册会计师行业整合的理论框架。     

CPA越轨行为诱因及其社会整合 --基于社会学的理论分析框架

从社会学的角度，运用人类本性论、社会失范论和文化结构论，对注册会计师越轨行为的诱因进行了聚合分析，并针对各种诱因，用社会整合的思路提出整合注册会计师行业的理论框架。