固定资产计提减值准备后的所得税会计处理

《企业会计准则——资产减值》（以下简称《准则》）、《企业所得税税前扣除办法》和国家税务总局《关于执行（企业会计制度）需要明确的有关所得税问题的通知》（以下简称《通知》），对企业计提固定资产减值准备和企业所得税纳税调整都进行了规范。但是对于在纳税影响会计法下企业计提固定资产减值准备后的所得税会计处理，大部分会计人员还不是很清楚。笔就其中的两个问题发表粗浅认识，以求抛砖引玉。     

广告费会计处理之我见

一、新会计准则对待摊费用和预提费用的界定 新会计准则删除了待摊费用和预提费用，且又未明确规定不允许再作待摊和预提。而《企业会计准则第32号——中期财务报告》规定：企业在会计年度中不均匀发生的费用。应当在发生时予以确认和计量，不应在中期财务报表中预提或者待摊，但会计年度末允许预提或者待摊的除外。     

企业债务重组所得税会计处理的比较分析

通过对国家税务总局新近颁布的《企业债务重组业务所得税处理办法》和财政部2001年修订颁布的《企业会计准则——债务重组》进行对比分析可以发现，企业在债务重组中所取得的非现金资产入账价值的确定、债务重组损失和收益的确认等方面都有差异。     

浅谈企业经营亏损的所得税会计处理

我国《企业所得税暂行条例》规定，纳税人发生年度亏损的，可用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过5年。另外，许多国家的所得税法也都有对公司发生的经营亏损可以延续抵减盈利年度利润的规定，以帮助企业走出困境，促进经济发展，即所谓的经营亏损的前溯和后转。     

企业广告费会计处理的创新

当今企业从生产型向销售、服务型转变，在“以生产为中心”向“以顾客为中心”的转变过程中，广告对企业生存和发展的影响越来越大。广告投资是无形资产的后续投资。是其增值的最主要源泉。企业的年度广告费支出应如何进行会计处理，笔在此试作如下探讨。     

职工教育经费之所得税会计处理

会计准则和企业所得税法对职工教育经费的处理规定不一致，笔者拟对其作一分析。 一、会计准则的规定 自2007年1月1日开始施行的《企业财务通则》规定，职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训。     

浅析亏损弥补的所得税会计处理

《企业所得税暂行条例》规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。企业在用以后年度的税前利润弥补亏损时，就产生了未来可抵减所得税的暂时性差异。对于这一差异，《企业会计制度》规定企业在发生的当期无需进行相关会计处理.     

所得税会计处理方法的运用

所得税会计研究的是企业的会计利润与税法规定的应税所得之间差异如何处理的问题.实践中,一般采用应付税款法和纳税影响会计法进行会计核算.正确运用这两种方法,是准确核算应纳税所得额的重要方面.     

企业广告费会计处理的创新

当今企业从生产型向销售、服务型转变，在“以生产为中心”向“以顾客为中心”的转变过程中，广告对企业生存和发展的影响越来越大。广告投资是无形资产的后续投资，是其增值的最主要源泉。企业的年度广告费支出应如何进行会计处理，笔者在此试作如下探讨。     

浅析所得税会计处理方法

随着我国市场经济的不断完善以及对外开放程度的提高,企业的所得税制度和会计处理方法也随之发生了一定的转变。本文探讨了企业所得税处理方法的现状,从三个方面指出了改进和完善的对策。     

债务重组债转股时债务人的所得税会计处理

国家税务总局2003年第6号令《企业债务重组业务所得税处理办法》（以下简称《6号令》）规定：①债转股时，除企业改组或清算另有规定外，债务人应当将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有股权的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计人当期应纳税所得额；②债务人因以非现金资产抵债或因债权人让步而确认的债务重组所得数额较大，一次性纳税确有困难的，经主管税务机关批准，可在不超过5个纳税年度的期间内均匀计入各年应纳税所得额。     

谈谈所得税汇算清缴会计处理方法

国家税务总局于2005年12月发布的《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2005]200号）与财政部于2006年2月发布的《企业会计准则第18号——所得税》（以下简称“新会计准则”）分别从税法和会计方面对企业所得税的汇算清缴和会计处理作了相关规定。但两者的规定还不能满足现实操作的需要。     

小议所得税会计计税差异

正现行企业会计准则规定所得税会计采用资产负债表债务法,在计税差异的确定上与利润表债务法比区别较大。经过教学过程中的反复思考,认为现行准则关于计税差异的描述不够全面和清楚,本文通过对暂时性差异的分析,探讨了准则在计税差异上的问题,提出了关于重新界定计税差异的看法。     

无形资产减值准备的所得税会计处理浅析

在2004年注册会计帅会计教材（简称《会计》）中，新增加了固定资产减值准备的所得税会计处理问题，而对无形资产减值准备的所得税会计处理并未作具体说明，也没有给出具体的案例。因此．本试举例加以说明。     

谈无形资产减值准备的会计处理

为了贯彻会计一般原则中的谨慎性原则，结合无形资产的特点，设置并运用无形资产减值准备帐户，正确确认和计量无形资产减值准备。并以实例说明无形资产的减值准备的帐务处理。     

浅谈所得税会计的处理方法

所得税会计的主要任务是对所得税的计算、记录、交纳和跨期摊配。跨期摊配问题的实质是税前会计利润和应纳税所得额之间时间性差异所造成的纳税影响的会计处理。     

谈长期股权投资收益的会计与税务处理

随着《公司法》、《企业所得税法》、企业会计准则等规定的修订及实施，各类企业形式的不断规范，投资收益不再是很少遇到的业务形式，而是现实中很常见的经济事项。笔者参照国家税务总局下发的《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号）、《关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》（国税函[2006]1043号）以及财政部2006年最新颁布的《企业会计准则——应用指南》（财会[2006]18号）等有关财税法规，仅对长期股权投资的投资收益的会计与税务处理作一探析。