基于工资年终奖的个税筹划思路与应用

本文结合相关的税收理论,通过对工资年终奖的个税筹划分析,探讨如何实现员工税后收入最优,由此推算出了一系列的不同收入的最小个税的工资与年终奖组合,并对纳税无效区间的处理、实发与预估之间差额的处理、精确度的处理等特殊问题的处理进行了分析探讨.     

基于Excel VBA的年终奖纳税筹划批量求解

在遵守国家税法的条件下,当第12个月工资和年终奖之和一定时,可以对第12个月工资和年终奖组合进行优化从而使员工纳税总额最小。本文用Excel规划求解的演化计算方法来优化第12个月工资和年终奖组合,并且给出了用Excel VBA进行批量纳税筹划的计算方法,然后结合实例验证了这个方法的可行性与准确性。     

基于ExcelVBA的年终奖纳税筹划批量求解

在遵守国家税法的条件下，当第12个月工资和年终奖之和一定时，可以对第12个月工资和年终奖组合进行优化从而使员工纳税总额最小。本文用Excel规划求解的演化计算方法来优化第12个月工资和年终奖组合，并且给出了用ExcelVBA进行批量纳税筹划的计算方法，然后结合实例验证了这个方法的可行性与准确性。     

工资薪金个人所得税的临界点分析

在个人全年工资薪金所得已知的假设前提下,本文依据《个人所得税法》设定的工资薪金所得的7级超额累进税率表设立数学线性方程,求解得出工资薪金所得的个人所得税纳税临界点,进而探讨工资薪金发放的最优方案。     

年终一次性奖金的纳税筹划

本文在介绍年终一次性奖金的个人所得税计缴规定的基础上,分析了年终奖纳税筹划需要解决的两个问题：无效区间和年终奖与月工资合理发放问题,并分别提出了纳税筹划解决方案。     

个人所得税法修订后的年终奖纳税无效区间

在个人所得税起征点、税率区间、税率等级都做出调整后，个人所得税纳税筹划将引起新一番的讨论。本文探讨了年终奖的“纳税无效区间”，并对年终奖的发放提出纳税筹划建议。     

个人所得税纳税优化研究与实证分析

文章从我国最新修改的个人所得税法及相关政策入手,根据税收筹划的基本原理,结合筹划案例,利用定性分析与定量研究相结合的方法,有效地将年终奖及月度工资税率的不对称区间联系起来,引入了刚性约束的个税优化模型,求出月度工资与年终奖的最佳组合点,并在实际中得到验证。全文大量的案例分析旨在为个人所得税纳税人在进行纳税决策时提供参考。     

董事的个人所得税筹划

我国个人所得税实行分类制征收方式，不同的收入类别适用不同的纳税方法。其中，工资、薪金所得按九级超额累进税率计算征收，劳务报酬按比例税率计算征收，并且其费用扣除标准也不一致，因此，同样数额的收入，按工资、薪金所得与按劳务报酬所得征税，其应缴纳的个人所得税额是有差别的。正是利用这种征税方式的差异，结合现行相关税法的规定，公司董事可以对每月领取的劳动报酬进行纳税筹划。     

实施新企业所得税法所得税的纳税筹划

一、通过选择或改变企业的组织形式进行纳税筹划 从新企业所得税法的适用范围来看,规定除个人独资企业、合伙企业外的企业应依法缴纳企业所得税,居民企业的税率为25%。而个人独资企业、合伙企业应依法缴纳个人所得税,税率为五级超额累进税率,最高的税率为35%。由此可见,企业的组织形式不同,应交所得税种类不同,税率也不尽相同。     

新个税下工资、薪金所得税负分析

我国个人所得税已成为一个主体税种,自1980年开征以来,随着社会经济的发展,惠民政策的需要,经过六次修改和调整。到目前,工资、薪金所得由九级超额累进税率调整为七级超额累进税率,简化了级距,降低了起始税率,与国际相比,仍存在一定差距。本文就如何解决存在的问题,使之更趋于合理,进行了分析。     

民办高校教师个人所得税纳税筹划分析

随着中国社会经济的发展,"科教兴国"战略的实施,民办高校也越来越多,民办高校老师的收入也受到了关注。文章主要对现实中民办高校教师的纳税现状进行简要分析,从工资薪金福利化、工资、薪金收入均衡、利用工资、薪金所得税率超额累进税率的特点提出筹划建议。     

刍谈“临界点”纳税筹划

运用纳税临界点进行纳税筹划是一门学问。本文从起征点、税率、比重和年终奖个人所得税四个方面论述了临界点在纳税实务中的运用,为企业利用临界点进行纳税筹划提供了理论依据。     

刍谈“临界点”纳税筹划

运用纳税临界点进行纳税筹划是一门学问。本文从起征点、税率、比重和年终奖个人所得税四个方面论述了临界点在纳税实务中的运用，为企业利用临界点进行纳税筹划提供了理论依据。     

基于新税法下年终奖与工资的最优分配方案探讨

2018年底国家对个人所得税做了一次较大幅度的修改,随后又明确了个人所得税法优惠政策衔接问题。这次政策的调整,不仅调整了个人所得税级距,并且过渡期允许纳税人对年终奖采用灵活纳税政策,为年终奖税收筹划提供了空间。本文将说明如何在过渡期对年终奖和工资分配进行纳税筹划,以实现个税税负最低的目标。     

个人所得税修正前后的影响分析

个人所得税法修正案将于2011年9月1日在全国范围内施行，工资薪金收入纳税政策的调整成为此次改革的焦点。起征点的提高和七级累进税率取代九级累进税率，成为新法的两大亮点。本文通过实例说明，新法实施后对所得税个人负担情况的影响。     

事业单位职工收入的纳税筹划

本文简要介绍了新旧个人所得税法的主要变化,以及事业单位职工工资的构成与个人所得税缴纳方式,并通过实例说明纳税临界点在年终奖发放时的具体运用。笔者根据事业单位职工收入的具体情况,提出通过选择合适税率、优化月工资与年终奖的分配比例来对职工收入进行纳税筹划。     

新个人所得税法下全年一次性奖金的纳税筹划

2011年9月1日起施行的新个人所得税法对个人工资、薪金所得税率由九级超额累进税率调整为七级超额累进税率,笔者按照新的个人所得税法对全年一次性奖金进行分析,计算出全年一次性奖金数额的六个禁区区间。如果全年一次性奖金的数额落入禁区区间将会出现税前奖金数额增加,而税后实际个人奖金所得反而降低的现象,以此提醒薪酬管理者避免在这六个禁区区间发放全年一次性奖金。     

数据

3000元:个人所得税起征点全国人大常委会于6月27日至30日对个人所得税法修正草案进行第二次审议,草案维持一审时工资、薪金所得减除费用标准(个人所得税免征额)起征点从2000元提高至3000元的规定,同时将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,并将超额累进税率中的第一级税率     

探析利用EXCEL筹划年终奖发放当月个人所得税

本文根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件精神,对个人所得税进行筹划。通过对比现有的各种年终奖个人所得税筹划方法,提出结合年终奖发放当月的工资筹划个人所得税,通过试误法得出优化的个人所得税区间,并利用EXCEL公式,将应纳税所得额自动分配为最优年终奖和当月工资应纳税所得额。在不增加企业负担的情况下,实现员工收益的最大化。     

个人所得税筹划技巧

把握年终奖的发放方法，通过采用分月发放、全年一次性发放和月奖按比例发放三种发放年终奖的方式的例证表明，确定年终奖和月奖分配比例的方式可以产生明显的节税效果。另外，由于个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时。超过部分要按照高一档的税率计税。这样导致个人收入的增加不及税收的增加。通过计算，给出年终奖的避免区域。