萨班斯法案对我国上市公司会计监管的借鉴

美国为杜绝上市公司财务欺诈弊端,于2002年颁发了上市公司会计改革与投资者保护法案,称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》。该法案的有关规定,对于完善我国上市公司会计监管规范提供了许多借鉴与启示：审计委员会建设、完善董事责任制度、加强会计师事务所业务范围规范、注册会计师的轮换制度、加强监管、加大对违规会计师事务所和注册会计师的处罚力度等。     

《萨班斯法案》及其修订

继世通、安达信财务欺诈事件之后,为了重塑投资者信心、规范美国证券市场秩序,2002年6月18日,美国国会参议院银行委员会通过了由奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出的会计改革法案《2002上市公司会计改革与投资者保护法案》,这一议案在美国国会参众     

萨班斯法案404条款的分析与启示

2004年度是美国大型上市公司执行《2002年萨班斯—奥克斯利法案》(简称萨班斯法案)404条款的第一年,与工商界高昂的执行成本比较,该条款的执行使审计职业界获利丰厚。萨班斯法案404条款对美国审计职业界有何影响,以及职业界应如何应对,本文就此作些初步探讨,以期为我国民间审计的发展提供有益的经验借鉴。     

从美国《萨班斯法案》到我国《企业内部控制基本规范》——浅谈企业内部控制

2002年7月30日，美国总统布什签署了《萨班斯-奥克斯利法案》，该法案对渎职和做假账的企业主管实行严厉的制裁．对上市公司实行更为严格的监管。2001年起．我国财政部就逐步制定了《内部会计控制规范》；     

萨班斯法案对中国审计的影响

由于安然事件的影响，2002年美国颁布了《萨班斯法案》。该法案对我国审计产生了巨大影响。本文就此法案对我国审计监管模式、内部审计、非审计服务事项及审计准则制定的影响进行了论述。     

萨班斯法案降低上市门槛

想在美国上市的公司可以松口气了：令人“谈萨色变”的萨班斯-奥克斯利法案在5月30日出台了新的规定。     

萨班斯法案对我国企业内部控制制度的影响

针对安然，世通等财务欺诈事件，美国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资保护法案》，即“萨班斯法案”。它代表了一个新的资本市场监管时代的到来，它改变了以往会计公司衽自我管理的作法。     

萨班斯法案视角下我国注册会计师行业诚信问题的思考

萨班斯法案的颁布与实施,对注册会计师行业诚信问题的监管模式及行业发展产生示范效应。本文首先考察了萨班斯法案下加强注册会计师行业诚信方面的最新研究进展,继而分析我国注册会计师行业诚信存在的问题,最后提出了萨班斯法案新视角下构建注册会计师行业诚信体系的对策。     

萨班斯法案与中国企业的对策

萨班斯法案起风波 “蝴蝶效应”是上个世纪80年代流行的一个术语，用来形容社会是一个复杂的系统。“华尔街打个喷嚏，全球资本市场马上都感冒了”，这句话在今天已经不是文学夸张，而是对全球资本市场一体化的真实写照。2002年7月，美国国会通过了萨班斯法案（Sarbanes-Oxley Act of2002），同样引发了世界范围的紧张。     

刍论信用市场的法律规制——对《萨班斯法案》的借鉴

2008年美国的次贷危机引发的全球金融危机,其实可以借鉴《萨班斯法案》的精神进行控制和监管。萨班斯法案的目的在于加强金融监管。本文从谨慎义务、利益冲突、忠实义务三个方面论述了信用市场的法律规则。     

调查显示国际企业内控因萨班斯法案而有所改善

自2002年颁布以来，萨班斯法案（Sarbanes-Oxley Act）已经实施了10年。为了检验实施效果，甫瀚咨询公司（ProtiViti）近日以近600名企业高管和专业人士为对象进行了专题调查．这些受访者或亲身参与执行萨班斯法案遵从程序，或自身利益受该程序的影响。调查显示，大部分受访者认为，萨班斯法案强制实施之后，其所在组织中、与财务报告框架有关的内部控制有适度甚至是显著的改善。     

小型公众公司财务呈报内部控制的原则——COSO《小型公众公司财务呈报内部控制报告指南》解读

萨班斯-奥克斯利法案(SO A法案)在2002年刚颁布时,全球一片激赞,一些冷静的学者为这一“盛举”表示怀疑和担心,会不会是数百年前英国南海事件而导致监管过严的再现。三年过多去了,人们看到对于SOA法案的执行,对于改善公司治理结构、提高企业财务信息质量和挽回公众投资者的信心     

《萨班斯——奥克斯利法案》的成本与效益分析——SOX404执行中面临的困境

世纪之交美国爆发了一系列财务丑闻案,导致安然、世通等大公司的破产,彻底打击了美国投资者对美国资本市场的信心。为了改变这一局面,美国制定颁布了一系列法律法规,其中最主要的是《Sarbanes-Oxley act》(即《萨班斯-奥克斯利法案》,以下简称萨班斯法案)。萨班斯法案是美国继1     

美国《萨班斯——奥克斯利法案》对我国注册会计师行业的启示

美国“安然”等公司发生的会计造假事件和“安达信”等会计公司发生的审计失败事件，暴露了美国在会计审计等方面存在的缺陷。为此，美国国会通过了《2002萨班斯——奥克斯利法案》。本文通过对《法案》中涉及注册会计师治理方面的内容所进行的分析，提出了该《法案》对我国注册会计师行业值得借鉴的几个问题。     

后萨班斯法案时代的内部审计探析

尽管萨班斯法案是一项公司改革法案,但它的颁布也对审计领域产生了深远影响,这些影响包括使得内部审计肩负了更高的期望、内部审计与审计委员会建立了更密切的联系、增加了对内部审计资源与能力的需求。＂后萨班斯法案时代＂的内部审计的特点主要是具有向传统职能＂回归＂的倾向、在众多角色中寻求平衡、拥有逐步强化的信息系统审计能力。在这样的背景下,内部审计应当通过质量的持续改进、建立并完善知识共享机制、进行流程再造、保持风险导向的价值主张、改进人力资源策略等措施,来应对环境变化带来的挑战。     

美国制度冲击中国管理——萨班斯法案七月大考中国在美上市公司

2006年7月15日,被美国总统布什称作“自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”的《萨班斯-奥克斯利法案》将对所有在美上市的外国企业生效,在美上市的所有公司都要求按照《萨班斯法案》要求提交财务年报。70余家在美上市的中国企业(包括内地的和香港的)也不例外。由于遵循《萨班斯法案》,尤其是该法案的第404条款,财务报告内部控制评估的工作量异常繁重,这些企业为此付出的合规成本少则几百万,多则上亿元人民币;动用的员工少则几百人,多则几千人;耗时也从几个月到近两年不等。即便如此,仍有不少企业要面临是否能顺利过关的考验。对此,中国企业必须严阵以待!     

浅谈审计独立性的提高：强制轮换视角

由于安然、世通等公司出现一系列财务丑闻,美国国会为保护投资者和债权人的利益,恢复其信心,于2002年颁布《萨班斯—奥克斯利法案》(Sarbanes-OxleyAct of2002),该法案提出了一系列旨在提高注册会计师独立性和审计质量的改革措施。其中重要的一项规定是实行审计合伙人轮换(Audi     

谈怎样成为卓越的首席审计执行官

本文依据国际经验,从《萨班斯—奥克斯利法案》(简称萨班斯法案)颁布以来内部审计环境发生的变化入手,探讨在后萨班斯法案时代,首席审计执行官的任职资格、应具备的特质及成功秘诀。     

企业遵循《萨班斯法案》404条款的体会

自2001年美国连续发生“安然”、“世界通信”等财务欺诈事件后,美国重新审视了本国的财务法规,美国参众两院在2002年迅速出台并通过了《公众公司会计改革与投资者保护法案》,即萨班斯法案。法案对渎职和做假账的企业主管实行严厉的制裁对上市公司实行更为严格的监管。业界普遍认为,萨班斯法案是美国自20世纪30年代颁布财务规则以来,最为严厉并且企业必须严格遵守的财务法则,其中的404条款即“完善内部控制”条款更是《萨班斯法案》最复杂、最重要的条款之一。     

观点

创新型企业会计管理十大变革；中国企业如何应对萨班斯法案的冲击[编者按]