审计风险成因分析及控制策略

审计风险概念的引入，最初源于民间审计机构和人员被诉讼案件的不断增多。如今，随着市场经营风险的加剧，审计风险亦日益突出。风险的存在，不但直接影响审计质量、审计组织的信誉和独立性，审计人员自身也将承担相关法律责任，这都有可能会给被审计单位及有关人员带来不同的损失。如何加强审计风险管理，有效控制和规避审计风险．提高审计质量．已成为职业界关注的热点问题。     

论我国商业银行外部审计制度和模式的创新

西方商业银行外部审计主要由社会民间审计组织承担，其审计模式大致经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计三个发展阶段。目前我国商业银行审计正处于账项基础审计向制度基础审计和风险基础审计过渡的混合阶段。入世及国有商业银行即将改制上市等金融环境的变迁，要求创造公平、有序的市场竞争环境，并防范金融风险。因此，充分发挥商业银行审计的作用无疑迫切而重要。本文在借鉴西方商业银行审计制度和模式的基础上，分析了我国商业银行审计制度和模式的现状，并对其发展和创新进行了探讨，提出了修改商业银行法的有关条款及重新界定有关审计目标等意见和建议。     

风险导向审计及对我们的启示

一、风险导向审计及兴起的原因。（一）风险导向审计的概念。风险导向审计是通过对被审计单位的审计风险进行系统的分析和评价，量化风险水平，据此制定审计策略和与企业状况相适应的多样化审计计划，将风险控制贯穿于整个审计过程，目标是将审计风险降低至可接受水平。     

浅析民间审计的风险与对策

20世纪90年代开始，我国民间审计行业面临的法律诉讼风险越来越高，已经引起了有关方面的广为关注。由于我国民间审计行业普遍存在着风险意识淡薄，执业水平偏低和竞争力不强等劣势，加入WTO后它必将面临更大的压力与挑战。因此，加强民间审计风险控制机制的研究工作就显得十分必要和紧迫。     

论民间审计的审计目标

论民间审计的审计目标上海财经大学谢荣民间审计是市场经济控制机制中的一个重要组成部分。随着我国社会主义市场经济体制的确立和发展，社会对民间审计的需求迅速扩大。在这民间审计大发展之际，民间审计怎样有效地为社会提供服务，并勇于向社会承担责任，以取得社会的信...     

民间审计风险控制问题与对策

我国民间审计已经得到了迅速发展,注册会计师行业已成为我国经济监管机制的重要组成部分,对我国市场经济的具有重要的发展和维护作用。随着近年审计事件的不断发生,审计风险问题引起人们的关注。本文探讨民间审计风险控制过程中存在的问题,并对民间审计风险控制提出了一些建议。     

英美民间审计比较

英国是民间审计的发源地，而美国是世界上最早制定民间审计准则的国家。两国民间审计的发展对世界各国的民间审计都产生了深远的影响。两国由于其各自的经济环境、法律环境不同，其民间审计无论在准则制定、审计报告的要求以及审计主体、对象等方面，都存在着很大的差异。本文试图从以下几个方面对英美两国的民间审计加以比较，以阐述其差异。一、两国民间审计主体、对象比较１．从审计主体即审计人员看美国的民间审计是由纯粹的外部审计人员即注册会计师（CPA）来执行，这也是世界上许多国家民间审计的做法。而英国的民间审计人员是个人…     

如何进行追踪审计剩余风险评估

2004年1月1日起施行的《中国建设银行内部审计准则第9号：追踪审计》第9条规定：审计人员应当评估审计项目或审计事项的剩余风险、以确定对被审计单位所采取的纠正措施及其效果的接受程度。并进一步解释说，剩余风险是指被审计单位采取纠正措施后，审计机构或审计组对特定审计项目或审计事项评估的风险。评估剩条风险是实施追踪审计的一个重要步骤，是审计细对被审计单位所采取纠正措施及其效果的接受程度的评价基础和依据。随着建设银行内部审计体制改革的不断深入，开展迫踪审计已成为现场审计工作的重要组成部分，建立起相对量化、操作性强的剩余风险指标评价体系是内部审计从业人员的一项重要任务，也是确立审计权威性、发挥内部审计建设职能的重要体现。     

《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》探析

现代审计的发展方向是风险基础审计，而且现代审计的重要特征之一是抽样审计，并非详细审计。可见，在审计过程中，恰当、合理地确定审计重要性水平和进行审计风险评价，对于防范减少审计风险，提高审计效率，保证审计质量是十分重要的。制定审计重要性与审计网络评价准则的目的就是为了规范审计人员运用审计重要性原则、评估审计风险的行为，保证审计工作质量。     

论我国商业银行外部审计制度和模式的创新

西方商业银行外部审计主要由社会民间审计组织承担,其审计模式大致经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计三个发展阶段.目前我国商业银行审计正处于账项基础审计向制度基础审计和风险基础审计过渡的混合阶段.入世及国有商业银行即将改制上市等金融环境的变迁,要求创造公平、有序的市场竞争环境,并防范金融风险.因此,充分发挥商业银行审计的作用无疑迫切而重要.本文在借鉴西方商业银行审计制度和模式的基础上,分析了我国商业银行审计制度和模式的现状,并对其发展和创新进行了探讨,提出了修改商业银行法的有关条款及重新界定有关审计目标等意见和建议.     

学会使用审计风险模型严格控制审计风险

现代审计的一个重要特征是广泛的采用抽样审计方法，采用抽样审计方法，就不可能查清被审计对象总体中的所有重大错弊，审计风险是客观存在的，审计时审计人员应设计合理的审计程序、应用必要的审计技术，把审计风险控制在可接受的范围内，审计风险模型作为一项重要的审计风险控制技术，在审计实务如何进行应用，目前没有统一的模式或做法，结合多年的审计工作经验，在这里，谈几点粗浅的看法。     

试论风险导向审计在我国商业银行内部审计的实践运用

一、风险导向审计概述 在经历了账项基础审计、制度基础审计两种模式之后，现代审计的发展已步入风险导向审计时代。风险导向审计是指，以对审计对象的风险评估为基础．综合分析影响审计对象经济活动的各种风险因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围和重点，进而进行实质性审查的一种审计方法。     

运用风险导向审计降低央行内部审计风险

风险导向审计是在传统审计模式上发展起来的一种重要审计理念和方法，开展风险导向审计不但可以有效地控制审计风险，而且还可以提高审计的质量和效率。在央行开展风险导向审计将可以提高内部审计质量，促进央行内控建设，并有助于提高审计人员的综合素质。     

风险导向审计在人民银行内审工作中的应用

所谓风险导向审计，是指审计人员以对审计风险的分析、评价和控制为基础，综合运用各种审计技术，搜集审计证据，最终形成审计意见。     

浅谈审计风险

在审计理论中，审计风险与审计重要性和审计证据等概念密切相关；在审计实务中，审计风险是审计人员在制定审计计划、执行审计程序、出具审计报告等阶段必须时时加以考虑的一个重要因素。为此，文章对审计风险做了简要探讨。     

央行内审借鉴风险导向型审计的思考

风险导向型审计在独立审计中广泛应用审计思想。风险导向型审计有效地应用于当前人民银行的内部审计，可以提高审计质量，降低审计风险。     

浅谈工程造价审计风险及其防范

工程造价审计风险是指审计人员在实施工程造价审计后发表不恰当审计意见的可能性。与其它审计项目相比，工程造价审计具有外部敏感性更强、涉猎专业结构范围更广、审计环境更为复杂、更加注重沟通技巧、专业判断更多等业务特点，因而审计风险也更大。对于审计机关来说，积极开展工程造价审计与防范审计风险同等重要，两不可或缺。     

审计风险：why＆how

一、审计风险形成的原因 （一）源于审计客体方面的固有风险和控制风险 审计风险从根源讲来自审计客体，固有风险则是其根本因素。它是审计主体进行审计活动直接考察的对象与依据，一切审计风险均与之有关。     

有效防范审计风险的10项措施

随着审计事业的不断发展，广大审计对象的法律意识也逐步增强，审计风险也随之增大，无形中加大了审计的难度。根据多年的审计实践，笔者针对当前容易产生审计风险因素，如失察、程序不合规、不廉洁，以及执法不严、该作为时不作为等，认为应采取以下10项措施予以防范。　　一、充分认识审计风险的危害，思想上时刻绷紧审计风险这根“弦”　　不论是由于什么原因产生审计风险，都会不同程度地影响审计机关的形象。如云南红塔集团10亿元“小金库”事件，很多人的第一疑问就是审计机关是否审计过？不论回答是或否，都会影响审计形象。如果回答…     

风险导向审计银行内部审计实务应用探讨

风险导向型审计是指通过对被审计单位进行风险职业判断，评价被审计单位风险控制，确定剩余风险，执行追加审计程序将剩余风险降低到可接受水平的一种审计模式，是相对于制度基础审计而言的。是在对企业环境和经营活动进行全面分析的基础上，