"中性税收"范畴集的再造与理论推想

"中性税收"范畴是西方税收理论的核心内容。本文在剖析西方"中性税收"范畴理论局限性的基础上,以"超额税收与税收超额负担"概念为基础,提出了新的"中性税收"范畴集。新的"中性税收"涵盖适度税收、效率税收、宪政税收的基本特征,这一理论框架具有更强的理论包容性与政策应用性。     

税收效率思想发展演进及其前沿研究

税收效率研究的理论前提是经济效率的实现,亚当·斯密最早系统地阐述了税收效率思想,以后的西方学者分别从税收经济效率、税收超税负担、税收征管效率以及税收制度效率等方面对税收效率进行了研究.西方税收效率演进过程启示我们,对税收效率的研究不能仅局于经济层面,特别是在经济转型期,面对各种社会矛盾的出现,税收制度在平衡各种社会矛盾和利益冲突方面应该发挥其重要作用.要建立公平优先、兼顾效率的税收理念,通过深化税制改革,实现社会经济的可持续发展.     

政府性收费的效率分析

政府性收费是政府除税收以外的又一重要财源，它在性质上既有着不同于税收的特点，又有与税收相似之处。从效率的角度来看，对“外溢性”产品，就消费者享受的内在效益进行收费；对拥挤性产品，就消费者给他人、给社会带来的外部成本进行收费；对许可性服务，就获证者享有的某些特殊权力进行收费，将有助于建立成本与效益的约束机制，从而提高产品的使用效率。因此，以为特定对象提供特定服务为前提，应成为政府性收费的一条基本准则。     

现行主要税种税收超额负担分析

税收超额负担是超过政府所征集的税收收入而形成的社会净福利损失。税收超额负担是税收效率分析的核心，它可以借助于消费者和生产者剩余以及无差异曲线进行分析，分析过程应更关注征税引起的价格变动的替代效应，我国现行主体税种都不同程度地破坏了各种市场资源配置的均衡条件，降低了经济运行效率，产生了超额负担。通过对税收超额负担的分析能够得出有助于提高资源配置效率的各种结论。     

西方国家税收公平原则的历史演进

税收公平原则是西方各国税收原则中的一条古老而又极为重要的原则，本通过对税收公平原则三个历史发展阶段的考察，以期在一定程度上揭示税收原则演进的规律。     

关于深化税收征管改革的思考

税收征收管理不同于广义的税收管理，广义的税收管理包括税收立法管理、税收执法管理和税收司法管理，而税收征收管理实质上属税收管理中的执法管理范畴，也是保证税法实施效果的重要一环。因为当一个国家的税制确定以后，能否把税收及时、足额征收入库，关键在于税收征收管理的质量和效率。     

税收会计若干理论和实践问题研究

对税收会计理论和实务的研究，在我国一直未受到应有的重视，使得税收会计的改革进展缓慢。税收会计是国家各级税务机关核算和监督税收资金运动的一门专业会计，它和税务会计分属于两种不同的会计学科体系。当前我国税收会计亟待改革的问题是税收成本效益问题。     

对税收成本问题的探讨

税收作为国民收入的一种重要分配手段，在经济生活中起着聚集财政收入，调节经济运行的作用，如何使人民所缴纳的税款与国库财政收入之差为最小？如何使课税对国民经济的负效应最小？这就牵引到税收成本与税收效率的问题，本试探讨降低税收成本、提高税收效率的途径。     

浅谈我国的税收效率

浅谈我国的税收效率吕术业刘晓光我国税收虽每年都以较大幅度增长,但税收收入占国民生产总值的比重却呈下降趋势,这除了经济体制及经济发展等方面的因素外,税收效率低下也是其中一个不容忽视的问题。一、税收效率的内涵在历史上最早提出税收效率概念的是经济学家斯密,...     

论税收效率及其评价内容

税收是政府依靠国家强制力进行社会再分配的手段,政府行为的结果需要进行效率比较分析.税收效率分析的目的在于分析税收活动对经济影响、税收征管和社会制度等方面的影响.税收效率包括税收经济效率、税收征管效率和税收制度效率三个方面内容.     

网上交易及其涉税问题分析

网上交易在全球范围内发展迅速，对现有经济运行与管理模式产生了极大的冲击，尤其是引发了许多税收征管方面的问题。本从网上交易的特点出发，分析阐述了网上交易引发的税收问题，并根据我国网上交易发展的现状，结合西方发达国家的先进经验，提出了相应的解决网上交易涉税问题的对策及建议。     

税收征管效率研究综述与内涵辨析

税收征管效率衡量的是税收征管投入与产出之间的关系.税收征管的投入是税收成本,衡量指标是税收成本收入率(包括征税成本收入率和纳税成本收入率);税收征管的产出是税收征管的有效性,即通过税收征管过程保证纳税义务人依法纳税目标实现的程度,其最终衡量指标是纳税遵从度或税收征收率,中间衡量指标包括税务登记率、纳税申报率、申报准确率和税款入库率.在纳税遵从度(税收征收率)一定的前提下,税收成本收入率越低,税收征管效率越高;或者在税收成本收入率一定的前提下,纳税遵从度(税收征收率)越高,税收征管效率也就越高.税收征管效率的评价指标是税收征管效率指数,税收征管效率的高低,主要受经济税源因素、税收制度因素和税收征管因素的影响.     

当前税收筹划中应正确认识的几个问题

税收筹划是在法律许可且符合立法意图的范围内实现税后利益最大化。开展税收筹划必须遵循成本效益原则，税收筹划方案的设计应树立全局观念，以税后利益最大化为根本目标。     

国、地税机构分设存在的问题及对策

从对多年税收征管情况的客观分析来看，国、地税机构分设弊大于利。在现行分税制下，两套税务机构合并是必要的，符合中国国情和现代税收征管工作的要求，有利于提高税收征管效率。     

固定资产购置、使用及处置的税收筹划

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的也应作为固定资产。固定资产是企业的主要资产。一般在企业资产总额中占有较大份额，其运行质量和运转效率直接关系到企业效益好坏，同时，因其投资额大，涉税政策较为复杂，如能从立项、购建、使用和处置上进行税收筹划。可以产生良好的节税效益。     

近现代西方税收公平思想及启示

2022年,党的二十大会议强调,团结带领全国各族人民全面建成社会主义现代化强国。在此过程中,税收是政府履行职能的经济前提,而税收公平作为税收的重要原则,在其中发挥着重大作用。文章梳理了近现代西方税收公平思想的主要代表人物及思想,包括庇古、萨缪尔森、马斯格雷夫和布坎南,并阐述了衡量税收公平的两大原则,总结近现代西方税收公平思想对促进我国税收公平的启示。     

企业税收筹划应注意哪些问题

随着我国社会主义市场经济的不断完善，国家经济调控机制特别是税收调节经济职能的健全。税收筹划也作为一种新生事物摆在了人们面前。企业是税收的主要纳税人，在我国税收征管制度不断规范和完善的情况下。企业也有条件进行税收筹划方面的研究和运用。尽管在西方国家税收筹划已经诞生了上百年时间，而在我国税收筹划作为一     

提高税收宣传效益之浅见

税收宣传，作为整个税收工作的重要组成部分，与其他税收工作一样，需要耗费一定的人力、财力和物力，也存在一个讲求效益的问题，因此，如何进行宣传操作才能够以较少的投入获得较多的产出，自然就成为当前各级税务部门亟待思考的问题。本就此谈谈看法，供商榷。     

刍议房地产企业税收筹划及其风险

税收筹划是企业谋生的一种手段，也是企业的一项理财活动，同时也是企业实现经营效益最大化的重要谋划。税收筹划在给企业带来效益最大化的同时风险也在增大。一般的税收筹划风险有：税收政策风险，法律风险，经营风险与财务风I喧％但在法律法规允许的范围内，通过计划安排，可一定程度上规避风险，实现企业利益最大化。     

正当程序理念下税收自动化决策的法治检视

以公平、公开、效率为价值导向的税收正当程序是实现税收征管公平正义的必要条件，也是税收法治的基本要求。税收自动化决策是智慧税务的核心环节之一，人工智能技术的运用有利于提升税收征管的精确性、便捷性和规范性。然而，由于程序压缩、算法歧视、算法黑箱等原因，税收自动化决策对税收程序的公平性与公开性造成了冲击。鉴于此，应从提高税收自动化决策的可见性、保障纳税人参与权的有效行使和规定自动化决策程序拒绝权等方面着手调整税收程序规则，回应技术赋能下新型税收征管模式的法治挑战。