关于改进内部控制审计评价工作的思考

内部控制审计评价工作已经建立了全行统一的、标准的、模块化的评价工具。对于完善审计管理机制，健全审计评价职能。体现建设银行内部审计的建设和增值效果方面都切实发挥了非常重要的作用，对于保障建设银行的战略目标实现，促进完善公司治理程序，增强风险控制能力等都具有非常重要意义。为了适应建行机构，管理和业务改革发展的需要，提高内部控制审计评价工作的效率和效果，本文以总行制定的《内部控制审计评价体系》和《内部控制评价审计准则》等制度规范为依据，以日常对内部控制审计评价的实际工作经验和学习积累为基础，在广泛收集利用近年来建行的制度文件，考虑建行上市后资本市场、外部监管部门、投资者和有关方面对我行内部控制审计的更高要求基础上，针对当前内部控制审计评价工作中存在的问题、难点，提出一些建设性意见。[编者按]     

寿险公司内部控制理论评介

2006年1月,保监会发布了《寿险公司内部控制评价方法(试行)》,这是第一部专门针对寿险公司内部控制建设的指导性文件。该《办法》从控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面对寿险公司内部控制进行评价,并且设置了相应的评价标准。     

基于公司治理视角的我国企业内部控制评价体系构建研究

内部控制评价是企业内部控制体系重要组成部分,公司治理对内部控制评价产生一定影响。本文从公司治理视角出发,探讨我国企业内部控制评价主体,与我国企业实际情况相结合,确定了内部控制评价标准。同时,分析了企业内部控制评价对象和评价方法,详细阐述内部控制评价指标的设定,为进一步完善我国内部控制评价体系提出具体可操作性的对策。     

上市公司内控自我评价体系建设探析

内部控制是企业内部管理的重要手段,企业建立内部控制制度的自我评价体系,对内控制度进行自我检查、自我制约和自我调节,是强化和不断完善内控制度、规避企业风险、提高经营管理效率的重要方法和工具。我国上市公司内控自我评价体系建设,既需要公司提高认识,高度重视,自觉实施,也需要提高当前有关法规的约束性,应要求上市公司必须对内部控制度进行自我评价。     

上市公司内部控制评价指标体系的设定

2010年财政部发布《企业内部控制评价指引》,要求执行企业内部控制规范体系的企业,必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告。所以目前上市公司内部控制实施效果的好坏都是以公司的自我披露为主,那么对于外部的利益相关者而言,如何检验上市公司内部控制的实施效果,就需要有一套可供量化的参照标准。     

行政事业单位内部控制评价探讨

内部控制评价是对内部控制质量的检验,是改进内部控制的依据.本文以《行政事业单位内部控制基本规范（试行）》为依据,构建了行政事业单位内部控制自我评价体系,提出了内部控制指数的定量评价算法,对发现单位内部控制缺陷进而完善单位内部控制制度具有一定的理论意义和实践意义.     

行政事业单位内部控制评价:模式选择与指标构建

财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范》已于2014年1月1日全国执行,初步建立了我国公共部门内部控制制度基本框架,指导相关单位建立和实施内部控制体系。由于公共部门缺乏内部控制建设的主观能动性,建立内部控制评价制度以实现单位自我评价和主管部门外部评价已经成为单位落实内部控制建设要求的重要手段。本文结合我国行政事业单位的自身属性,从内部控制的理论依据出发,适度借鉴了企业组织内部控制评价的相关内容,对行政事业单位内部控制评价的模式选择与指标构建等重要方向进行深入分析和路径探讨,力图完善单位治理结构,满足外部环境对单位加强廉政建设和提升管理水平的强烈要求。     

浅析我国上市公司内部控制评价体系存在的问题及建议

内部控制是企业管理的重要内容,影响着企业的生存和发展.建立内控评价体系,有利于公司发现自己内控中存在的问题,为企业解决内控问题提供具体根据,同时促进企业的健康发展.但目前国内相当一部分上市公司内部控制建设和评价体系中存在一定的问题,本文旨在指出并分析这些问题同时提出完善上市公司内部控制评价体系的一些建议.     

上市公司内部控制自我评价报告中存在的问题及应对措施——基于对2011-2012年67家国内外同时上市的公司分析

根据2010年发布的《企业内部控制配套指引》的要求,企业内控规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。本文通过对67家国内外同时上市的公司2011年和2012年披露的内部控制自我评价报告的分析,基于报告使用者的角度,揭示出上市公司在内部控制自我评价报告中存在的问题,并提出进一步的改进措施。     

如何做好企业内部控制自我评价

内部控制对于现代企业管理起着不可替代的作用,对内部控制有效性进行全面的自我评价是内部控制体系自我监督的重要组成部分.《企业内部控制基本规范》要求企业结合内部监督情况,定期做出自我评价.本文通过对企业内部控制自我评价的作用和目前常见问题进行分析,提出做好企业内部控制自我评价的建议,以使企业内部控制真正发挥其功效.     

如何做好企业内部控制自我评价

内部控制对于现代企业管理起着不可替代的作用,对内部控制有效性进行全面的自我评价是内部控制体系自我监督的重要组成部分。《企业内部控制基本规范》要求企业结合内部监督情况,定期做出自我评价。本文通过对企业内部控制自我评价的作用和目前常见问题进行分析,提出做好企业内部控制自我评价的建议,以使企业内部控制真正发挥其功效。     

如何做好企业内部控制自我评价

内部控制对于现代企业管理起着不可替代的作用,对内部控制有效性进行全面的自我评价是内部控制体系自我监督的重要组成部分.《企业内部控制基本规范》要求企业结合内部监督情况,定期做出自我评价.本文通过对企业内部控制自我评价的作用和目前常见问题进行分析,提出做好企业内部控制自我评价的建议,以使企业内部控制真正发挥其功效.     

人民银行内部控制审计评价应用研究

《国际内部审计专业实务标准》将内部控制审计定义为：“内部审计部门必须评估控制的效果和效率，并促进控制持续改进，从而协助组织维持有效的控制”。目前，内部控制审计已经成为人民银行内审工作转型的重点和突破口，探索人民银行内部控制审计评价不仅是内审工作转型的要求和重点，也是更好发挥内审服务、咨询功能的尝试。本文从分析人民银行内部控制审计评价的目的和内容入手，结合COSO委员会创建的《内部控制整体框架》，探索设计适合人民银行内部控制审计评价体系，提出完善人民银行内部控制审计评价的建议，以提高内部控制审计的质量和效果，进一步促进人民银行内部控制规范建设和有效履职。     

上市公司如何构建适合自身需求的内部控制体系

一、引言2008年5月,财政部等五部委发布了《企业内部控制基本规范》;2010年4月,财政部等五部门发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》,要求自2011年1月1日起,在境内外同时上市的公司施行基本规范及其指引。2012     

内部控制有效性评价能传递财务报告的质量信息吗?——来自2010沪市A股公司财务重述的分析

为抑制财务报告的虚假行为,《内部控制基本规范》要求企业进行内部控制有效性评价。内部控制有效性评价能否真实反映公司的内部控制质量、传递财务报告质量信息?笔者通过2010年沪市A股公司内部控制有效性评价和财务重述的分析,得知上市公司内部控制报告的形式日趋规范,但内部控制有效性评价较为随意,内部控制报告质量较低,不能真实地传递财务报告质量信息。     

企业内控评价体系框架构建研究

内部控制作为提升现代企业经营业绩和管理水平的重要工具,不仅关系到企业的质量和自身发展,而且关系到广大投资者的利益和资本市场的健康发展。通过对企业内部各组织机构内部控制执行的过程监控和结果评价,查找和揭示企业内部控制的缺陷和薄弱环节,并提出整改意见和建议,从而促进企业内部控制制度的进一步加强和完善。本文借鉴ICEM模型框架和COSO五要素报告框架的基础上,基于企业内部控制指引角度构建了内部控制评价系统,提出了企业内部控制评价的一种新的方法体系,为统一内部控制自我评价制度和注册会计师核实评价制度,完善我国上市公司内部控制评价及信息披露制度,推进我国企业内部控制建设和内部控制规范化,具有较强的理论意义和现实意义。     

构建影视公司内部控制评价体系研究

影视公司内部控制体系不够健全容易导致经营管理混乱，而构建内部控制系统却忽视评价问题周样难以确定内部控制体系是否性质有效，也难以发现内鄙控制的薄弱环，同时针对影视公司内部控制体系存在的问题提出可行的完善措施。内部控制评价作为一个关键环节，是影视公司内部控制体系不断改进的重要途径。本文介绍影视公司构建内控制评价体系的意义，并指出目前影视公司在内部控制评价体系方面存在的问题’在此基础上探讨相应的措施构建完善影视公司的内部控制评价体系。     

企业内部控制构建应关注的问题

<正>随着财政部、证监会等五部委颁布的内部控制规范体系的实施,按《企业内部控制基本规范》和即将颁布的《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》,构建内部控制系统并保障其有效运行是摆在所有大中型企业尤其是上市公司面前的大事。正确认识内部控制、按五要素的内在要求设计内部     

对企业内部控制评价体系建设的几点思考

<正>2010年4月财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,连同2008年6月联合发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为了更好的理解把握基本规范和配套指引的实质内涵,促进企业科学构建内部控制评价体系,笔者在     

人民银行分支机构内部控制评价模式研究——基于内部审计的角度

财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范》已在全国各行政事业单位全面施行,人民银行作为国家行政事业单位的重要组成部分,加强和规范内部控制成为单位加强内部管理、防范风险以及推进廉政建设的重要手段.近年来,人民银行分支机构在内部控制建设方面取得了长足进步,但内部控制评价理念不统一、评价方式分散制约了内部控制深入发展.本文综合分析了目前通用的两种主要的内部控制评价模式,结合人民银行分支机构属性和业务特点,适度借鉴企业内部控制评价方式,构建了一套整合型评价模式,并初步设计了主要评价指标,有助于各分支机构内部控制深化发展.